Wichtige Erkenntnisse zu Bitcoin-Geschenken
Bitcoin-Geschenke sind nicht sofort steuerpflichtig. Das IRS behandelt Kryptowährungen als Eigentum, sodass Empfänger in der Regel keine Einkommenssteuer auf das Geschenk schulden. Halten Sie sich an die Ausschlussgrenze von 2025: Sie können bis zu 19.000 USD pro Person oder 38.000 USD für Ehepartner, die Geschenke aufteilen, verschenken, ohne dass Formular 709 ausgelöst wird.
Empfänger erben die Kostenbasis des Schenkers. Zukünftige Steuern hängen vom ursprünglichen Kaufpreis des Schenkers ab, nicht vom Wert der Kryptowährung zum Zeitpunkt des Geschenks. Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen, um Probleme mit dem IRS zu vermeiden. Dokumentieren Sie den fairen Marktwert, das Transaktionsdatum und die Wallet-Details, um Ihr Geschenk prüfungsfest zu machen.
Was zählt als Geschenk?
Ein Kryptowährungs-Geschenk muss eine echte Eigentumsübertragung sein. Sie geben die Kontrolle auf und erhalten nichts im Gegenzug. Die jährliche Ausschlussgrenze von 2025 erlaubt bis zu 19.000 USD pro Empfänger oder 38.000 USD für Ehepartner, die Geschenke aufteilen, ohne Formular 709 einzureichen. Das Überschreiten dieser Schwelle schafft nicht automatisch eine Steuerpflicht, aber das Formular muss dennoch eingereicht werden.
Geschenke zwischen US-Bürger-Ehepartnern sind unbegrenzt. Für nicht-bürgerliche Ehepartner liegt die Grenze für 2025 bei etwa 190.000 USD. Übertragungen an Nichtansässige oder bestimmte Trusts können zusätzliche Anforderungen haben. Nicht jede Übertragung qualifiziert sich als Geschenk nach den Regeln des IRS: Nur solche, die aus echter Großzügigkeit ohne Erwartung von Rückzahlung oder Dienstleistungen gemacht werden.
Wann ist Formular 709 erforderlich?
Formular 709, die US-Schenkungsteuererklärung (und Generation-Skipping Transfer), ist das Dokument, mit dem das IRS Geschenke verfolgt, die die jährliche Ausschlussgrenze überschreiten. Die meisten Menschen schulden niemals Schenkungssteuer, aber einige Übertragungen erfordern dennoch eine Einreichung.
Sie müssen Formular 709 einreichen, wenn:
- Ihre Geschenke an eine Person 19.000 USD im Jahr 2025 überschreiten.
- Sie ein Geschenk mit zukünftigem Interesse machen.
- Sie und Ihr Ehepartner sich entscheiden, Geschenke zu teilen.
Sie müssen nicht einreichen, wenn:
- Alle Geschenke innerhalb des jährlichen Ausschlusses bleiben.
- Geschenke an einen US-Bürger-Ehepartner oder eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation sind vollständig von der Einreichung ausgeschlossen.
Basis und die „Dual-Basis“-Falle für Empfänger
Das Erhalten von Bitcoin als Geschenk ist nicht sofort steuerpflichtig, aber Ihre zukünftige Kapitalertragssteuer hängt von der Basis und der Haltedauer ab, die Sie vom Schenker erben. Übertragene Basis: Sie erben in der Regel die ursprüngliche Kostenbasis des Schenkers und deren Haltedauer.
Dual-Basis-Regel: Wenn der Marktwert des Geschenks zum Zeitpunkt der Übertragung niedriger ist als die Basis des Schenkers, gelten zwei verschiedene Basen: Für Gewinne verwenden Sie die ursprüngliche Basis des Schenkers. Für Verluste verwenden Sie den fairen Marktwert (FMV) zum Zeitpunkt des Geschenks.
Krypto-spezifische Fallstricke, die zu vermeiden sind
- Ein Geschenk in einen Verkauf verwandeln: Wenn Sie Kryptowährung verkaufen oder tauschen, bevor Sie sie übertragen, zählt die Transaktion als steuerpflichtige Veräußerung.
- Schlechte Bewertung oder fehlende Aufzeichnungen: Dokumentieren Sie immer den fairen Marktwert (FMV) am Tag der Übertragung.
- Geschenke, die tatsächlich Einkommen sind: Wenn Kryptowährung im Austausch für Dienstleistungen gegeben wird, zählt dies als Vergütung.
- Probleme mit grenzüberschreitenden und nicht-bürgerlichen Geschenken: Internationale Geschenke oder Übertragungen, die ausländische Wallets betreffen, können zusätzliche Berichtspflichten erfordern.
Einfache Schritte zur Vermeidung von Steuerproblemen
Das Verschenken oder Spenden von Kryptowährung im Jahr 2025 kann einfach sein, wenn Sie einige wichtige Schritte befolgen:
- Halten Sie sich an die Grenzen: Halten Sie die Gesamtsumme der Geschenke an jeden Empfänger bei oder unter 19.000 USD.
- Wissen, was Sie weitergeben: Der Empfänger erbt Ihre Kostenbasis und Haltedauer.
- Alles aufzeichnen: Führen Sie Aufzeichnungen über das Übertragungsdatum, den fairen Marktwert und die Wallet- oder Transaktions-ID.
- Verschenken, nicht verkaufen: Der Verkauf oder Tausch von Kryptowährung vor dem Verschenken macht die Übertragung zu einer steuerpflichtigen Veräußerung.
- Für Wohltätigkeit: Spenden über 5.000 USD erfordern eine qualifizierte Bewertung.
- Achten Sie auf grenzüberschreitende Geschenke: Ausländische Empfänger haben niedrigere Ausschlüsse.
- Suchen Sie professionelle Beratung: Hochwertige Geschenke und Trusts können einzigartige Compliance-Herausforderungen schaffen.
Bevor Sie Bitcoin verschenken
Die meisten Bitcoin-Geschenke liegen sicher innerhalb der Grenzen des IRS, und es sind keine sofortigen Steuern fällig. Das Risiko entsteht normalerweise später, wenn der Empfänger verkauft. Richtig gehandhabt ist das Verschenken von Bitcoin eine unkomplizierte Möglichkeit, Kryptowährungsreichtum ohne steuerliche Komplikationen zu teilen.
