Deutschland plant Steueränderungen für Kryptowährungen
Deutschland plant, die Besteuerung von Kryptowährungen ab 2027 zu verschärfen, wodurch das langjährige steuerfreie Halteprivileg für Bitcoin und andere digitale Vermögenswerte erneut unter die Lupe genommen wird. Finanzminister Lars Klingbeil erklärte während der Präsentation des Bundeshaushalts 2027 am 29. April, dass die Regierung beabsichtigt, „Kryptowährungen anders zu besteuern“. Dies ist Teil eines Pakets, das darauf abzielt, zusätzliche 2 Milliarden Euro (etwa 2,3 Milliarden Dollar) an Einnahmen zu generieren und gleichzeitig Maßnahmen gegen Finanz- und Steuerkriminalität zu verstärken.
Aktuelle steuerliche Regelungen
Nach dem aktuellen deutschen Steuerrahmen werden Gewinne aus privaten Krypto-Verkäufen besteuert, wenn Vermögenswerte innerhalb eines Jahres nach dem Kauf verkauft werden. Coins, die länger als 12 Monate gehalten werden, sind im Allgemeinen von der Kapitalertragssteuer befreit. Diese Regelung hat Deutschland geholfen, sich einen Ruf als eine der günstigeren Jurisdiktionen Europas für langfristige Krypto-Investoren aufzubauen.
Die 2022 veröffentlichte und 2025 bestätigte Anleitung des Finanzministeriums erweiterte die einjährige „Haltefrist“-Behandlung auf Token, die in Staking und Lending-Aktivitäten verwendet werden, nachdem die Beamten einen früheren Vorschlag aufgegeben hatten, der eine 10-jährige Steuerpflicht für solche Vermögenswerte vorgesehen hätte.
Reaktionen aus der Branche
Klingbeil erwähnte die einjährige Ausnahme in seinen Äußerungen nicht direkt. Dennoch äußerten Branchenverbände, darunter der Deutsche Bitcoin Verband, dass die Haltefrist das wahrscheinlichste Ziel bleibt, wenn Berlin signifikante Einnahmesteigerungen aus der Krypto-Besteuerung sichern möchte. Robin Thatcher, ein Bitcoin- und Kryptowährungssteuerberater, der von Cointelegraph zitiert wurde, sagte, dass das Ende der steuerfreien Veräußnungsfrist „Deutschlands Anziehungskraft als Krypto-Hub erheblich schwächen“ würde. Er fügte hinzu, dass andere Länder „diese Politik kopieren sollten, anstatt dass Deutschland sie ändert.“
Erweiterung der Krypto-Aufsicht
Die vorgeschlagenen Änderungen treten in Kraft, während Deutschland seine Krypto-Aufsicht im Rahmen des DAC8-Berichtssystems der Europäischen Union ausweitet. Seit Januar hat Deutschland das EU-Gesetz zur Steuertransparenz von Krypto-Assets durchgesetzt, das Krypto-Asset-Dienstleistern vorschreibt, detaillierte Kunden-Transaktionsaufzeichnungen mit dem Bundeszentralamt für Steuern und anderen EU-Behörden zu teilen. Dieser Rahmen hat die Möglichkeiten für nicht deklarierte Krypto-Handelsaktivitäten im gesamten Block verringert.
Vergleich mit anderen Ländern
Österreich führte 2022 eine ähnliche politische Überarbeitung ein, nachdem es seine eigene steuerfreie Haltefrist abgeschafft und Kapitalertragssteuern auf Krypto unabhängig von der Haltedauer angewendet hatte. Der in Wien ansässige Börsenbetreiber Bitpanda, eine der größten Einzelhandels-Krypto-Plattformen Europas, kritisierte später diesen Schritt. Bitpanda-Mitgründer Eric Demuth schrieb in einem Beitrag vom 12. März auf X, dass die Entscheidung Österreichs „kaum einen zusätzlichen Nutzen“ für die Regierung geschaffen habe, während sie die Bürokratie und die operationale Komplexität sowohl für Nutzer als auch für Krypto-Unternehmen erhöhte. Demuth warnte auch Deutschland davor, denselben Ansatz zu übernehmen.
Laut Thatcher könnte Deutschland eng mit dem 27,5%-Pauschalsteuermodell Österreichs übereinstimmen, wenn die Ausnahme entfällt. Er fügte hinzu, dass Deutschland auch näher an den 24%-Höchststeuersatz für Kapitalgewinne im Vereinigten Königreich rücken würde, wodurch einer der Wettbewerbsvorteile des Landes für Krypto-Investoren und Startups wegfällt.
Entwicklung der regulierten Dienstleistungen
Deutsche Banken haben unterdessen weiterhin ihre regulierten Dienstleistungen für digitale Vermögenswerte ausgebaut, auch wenn die Unsicherheit in der Steuerpolitik wächst. Im Januar erhielt die DZ Bank, Deutschlands zweitgrößte Finanzinstitution, die Genehmigung von BaFin, um ihre Handelsplattform „meinKrypto“ im Rahmen der EU-Verordnung über Märkte für Krypto-Assets zu starten. Die Expansion der DZ Bank folgte ähnlichen Krypto-Initiativen von DekaBank und LBBW, die beide 2024 institutionenorientierte Dienstleistungen für digitale Vermögenswerte durch Partnerschaften mit regulierten Verwahrungs- und Handelsinfrastrukturen einführten.
