Indien und die Bekämpfung von Steuerhinterziehung im Kryptowährungsbereich
Indien setzt modernste Datenanalytik und forensische Technologien ein, um gegen Steuerhinterziehung im Bereich Kryptowährungen vorzugehen. Dies führt zu einer aggressiven Durchsetzung und einem Anstieg der Einnahmen aus digitalen Vermögenswerten.
Aktuelles Update zur Besteuerung von virtuellen digitalen Vermögenswerten
Die indische Regierung gab zu Beginn dieser Woche im Lok Sabha, dem Unterhaus des indischen Parlaments, ein Update zur Besteuerung und Überwachung von Einkünften aus virtuellen digitalen Vermögenswerten (VDAs) und Kryptowährungen. Der Staatsminister für Finanzen, Pankaj Chaudhary, erklärte, dass die Steuer auf solche Transaktionen, die im Haushaltsjahr 2022–23 gemäß Abschnitt 115BBH des Einkommensteuergesetzes eingeführt wurde, im ersten Jahr Einnahmen von ₹269,09 Crore (ca. 32 Millionen USD) erzielte, gefolgt von ₹437,43 Crore im Jahr 2023–24. Die Zahl für 2024–25 ist noch nicht verfügbar, da die Frist für die Einkommensteuererklärung noch nicht abgelaufen ist.
Überwachungstechnologien und Steuerhinterziehung
Obwohl keine formellen Schätzungen zur Quantifizierung von Verlusten durch Unterberichterstattung oder falsche Berichterstattung von Krypto-Einkommen vorgenommen wurden, betonte die Regierung ihren Einsatz fortschrittlicher Überwachungstechnologien. Chaudhary erklärte:
„Die Regierung nutzt Datenanalysetools, um Steuerhinterziehung bei VDA-bezogenen Transaktionen zu verfolgen und zu erkennen.“
Diese Bemühungen umfassen die Nutzung des Non-Filer Monitoring Systems (NMS), Project Insight und der internen Datenbanken des Einkommensteueramtes.
Obwohl ein zentrales Echtzeit-Abgleichsystem zwischen Einkommensteuererklärungen und den von Virtual Asset Service Providers (VASPs) eingereichten Steuerabzügen (TDS) noch nicht in Betrieb ist, werden retrospektive Analysen durchgeführt. Abweichungen von über ₹1 lakh, bei denen TDS abgezogen, aber das Einkommen nicht offengelegt wurde, führten zu einer Kontaktaufnahme im Rahmen der NUDGE-Initiative zur Korrektur der Erklärungen.
Besteuerung von Kryptowährungen in Indien
Die Besteuerung von Kryptowährungen in Indien ist umfassend. Eine pauschale Einkommensteuer von 30 % wird auf Gewinne aus der Übertragung von VDAs erhoben, ohne Abzüge außer den Anschaffungskosten. Ein TDS von 1 % gilt für VDA-Übertragungen, die bestimmte Schwellenwerte überschreiten, um Transaktionen zu verfolgen. Kürzlich gab Bybit, eine internationale Krypto-Börse, bekannt, dass sie ab dem 7. Juli 18 % Goods and Services Tax (GST) auf Servicegebühren für indische Nutzer erhebt, um den indischen Gesetzen zu entsprechen, die GST auf Dienstleistungen für Einwohner vorschreiben.
Schulungsinfrastruktur für Durchsetzungspersonal
Parallel dazu baut die Regierung die Schulungsinfrastruktur für ihr Durchsetzungspersonal aus. Chaudhary erklärte:
„Mehrere Kapazitätsaufbauinitiativen werden von der Regierung durchgeführt, um Beamte für eine effektive Compliance-Überwachung und Untersuchung von VDA-bezogenen Transaktionen auszubilden. Schulungsprogramme, spezialisierte Workshops, Chintan Shivirs und praktische Workshops werden regelmäßig von verschiedenen Schulungsinstituten unter dem Einkommensteueramt durchgeführt.“
Auf lokaler Ebene führen die Außenstellen Schulungssitzungen und Webinare zu digitaler Forensik, Blockchain-Analyse, rechtlichen Rahmenbedingungen und dem Umgang mit digitalen Beweismitteln durch. Diese Bemühungen werden zusätzlich durch Partnerschaften mit Institutionen wie der National Forensic Science University in Goa unterstützt, die Kurzzeitkurse in digitaler Forensik anbieten, um die technische Fähigkeit zur Überwachung von Krypto-Transaktionen zu verbessern.
