Wichtige Erkenntnisse über die Steuerreform
Am 22. Mai verabschiedete das US-Repräsentantenhaus knapp Donald Trumps Steuer- und Ausgabenreform für die Innenpolitik und belebt eine Bestimmung erneut, die Bitcoin-Minern helfen könnte, ihre Steuerverpflichtungen „auszulöschen“, wie Steuerexperten erklären. Gesprochen wird von einem Gesetz, das Trump als „großen, schönen Gesetzesentwurf“ bezeichnet und das nun an den Senat weitergereicht wird, bevor es endgültig in Kraft treten kann.
Die Vorteile für Bitcoin-Minern
Die Gesetzgebung verlängert die von Trump im Jahr 2017 eingeführten Steuererleichterungen durch das Tax Cuts and Jobs Act, die 2025 auslaufen sollen. Zudem wird die sogenannte „100 %-Bonusabschreibung“ wieder eingeführt, die Unternehmen erlaubt, die Gesamtkosten von Investitionen, wie beispielsweise neue Minenausrüstungen, sofort von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abzuziehen.
Steuerexperte Arniel Sia erklärte, dass dieses Gesetz Bitcoin-Minern ermöglichen würde, 100 % der Hardwarekosten im Jahr des Kaufs abzuschreiben, wie etwa beim Erwerb neuer Mining-Geräte, wie den Application-Specific Integrated Circuit (ASIC)-Minern.
„Man könnte Bitcoin minen und seine Steuerrechnung auslöschen“, schrieb Sia auf X (ehemals Twitter). „Das bringt die von Trumps erwartete Steuerreform zurück. Es ist ein Game Changer.“
Die bestehenden Regeln des Internal Revenue Service (IRS) verlangen, dass Unternehmen große Investitionen über viele Jahre hinweg abschreiben. Steuerabzüge werden über die Nutzungsdauer eines Vermögenswertes verteilt, typischerweise über fünf Jahre für ASIC-Miner. Sia kritisierte diese Regel, da Unternehmen „jahrelang festhängen“ könnten, während sie auf den vollen Steuervorteil warten.
Regulatorische Fallstricke
Arniel Sia reagierte nicht auf die Anfrage von Cryptonews. Er wies jedoch in einem ausführlichen Thread auf X darauf hin, dass die Immobilienbranche seit Jahrzehnten den Bonusabschreibungs-Trick nutzt.
„So haben [Donald] Trump und viele andere in den vergangenen Jahren legal 0 $ an Steuern gezahlt“, behauptete er. „Jetzt könnten Bitcoin-Investoren das gleiche Spielbuch mit Hash-Power statt Immobilien nutzen.“
Die Steueranwältin Antonia Eilander seitens Unternehmen sagte, dass Trumps Gesetz die Cashflows steigern und die Steuerlage für Bitcoin-Miner optimieren könnte, „insbesondere für diejenigen, die große Kapitalinvestitionen in ASIC-Ausrüstung oder Rechenzentrumsinfrastruktur tätigen.“
Aber wie bei allen Steuerstrategien sind die Details entscheidend. Eilander erklärte, dass das vorgeschlagene Gesetz zwar „potenziell die steuerpflichtigen Einkünfte kurzfristig eliminieren könnte“, es die Steuerrechnung für Bitcoin-Miner, wie von Sia angegeben, nicht „auslöschen“ würde.
„Selten kann man seine Steuerrechnungen vollständig eliminieren“, sagte Eilander, die auch die Gründerin der Krypto-Steuerberatung O2K ist, in einem Interview mit Cryptonews. Sie bezeichnete es als „riskantes Glücksspiel“, Mining-Farmen in den USA aufzubauen, nur um von der 100 %-Bonusabschreibung zu profitieren.“
Herausforderungen für Bitcoin-Miner
Der IRS ist bereits bei aggressiven Steuerstrategien in der Krypto-Branche eingeschritten, und wie Eilander feststellt, hat er „seinen Willen signalisiert, die Aufsicht über steuerliche Positionen im Zusammenhang mit Krypto zu verstärken, insbesondere über neuartige Auslegungen.“ Ein Beispiel ist der texanische Mann Frank Richard Ahlgren III, der im Dezember zu zwei Jahren Gefängnis verurteilt wurde, weil er eine Steuererklärung eingereicht hatte, die die Kapitalgewinne aus dem Verkauf von 3,7 Millionen Dollar in Bitcoin falsch angab.
Analysten warnen, dass BTC-Miner immer noch einer ähnlichen Überprüfung ausgesetzt sein könnten, insbesondere wenn die Bonusabschreibung missbraucht wird. Eilander stellt fest, dass der Missbrauch in verschiedenen Formen auftreten kann, wie zum Beispiel Miner, die „Bonusabschreibungen mit anderen aggressiven Steuerpositionen kombinieren oder Unternehmensunterlagen nicht ordnungsgemäß führen.“
„Der IRS hat historisch Abzüge im Rahmen der Economic Substance Doctrine und der Hobby Loss-Regeln angefochten“, erklärt Slava Demchuk, CEO der Blockchain-Forensik- und Compliance-Firma AMLBot, gegenüber Cryptonews. „Der IRS betrachtet das Mining von Bitcoin als sofortiges steuerpflichtiges Ereignis, wenn BTC geschürft oder verkauft wird.“
Der Steueranreiz und die Dezentralisierung von Bitcoin
Während der von Trump inspirierte Steueranreiz möglicherweise das individuelle Mining ankurbeln könnte, befürchten Experten, dass die breite Akzeptanz der Bonusabschreibung durch Miner eine Reaktion seitens des IRS hervorrufen könnte, der wahrscheinlich mit strikteren Richtlinien reagieren wird.
„Wenn mehr Miner diese Strategie nutzen, besteht eine hohe Wahrscheinlichkeit, dass sie einer weiteren Überprüfung unterzogen werden“, warnte Michael Jerlis, Gründer und CEO des in Europa ansässigen Bitcoin-Mining-Pools EMCD, gegenüber Cryptonews.
Für Unternehmen, die darüber nachdenken, die USA zu verlassen, sobald das Gesetz, das die 100 %-Bonusabschreibung erlaubt, 2028 ausläuft, stehen sie weiterhin vor dem, was Eilander als „gewaltigen Schlag“ bezeichnet – die Ausstiegssteuern. Unternehmen, die vom IRS als in aggressiven Steuerplanungen involviert eingestuft werden, tragen ebenfalls ähnliche Risiken.
Ausblick und zukünftige Entwicklungen
In der Zwischenzeit schläft Sia, der Steuerberater, nicht wegen möglicher zukünftiger regulatorischer Rückschläge.
„Mit dieser Strategie können Sie Geld, das an den IRS gegangen wäre, umleiten und in den Kauf eines Vermögenswerts investieren, der Einkommen generiert und Bitcoin akkumuliert“, betont er auf X.
All dies hängt jedoch davon ab, ob der Steuer- und Ausgabenentwurf im Senat genehmigt wird, wo er Berichten zufolge auf erheblichem Widerstand stößt.
Die Demokraten haben die Bonusabschreibung als Unternehmensgeschenk kritisiert. Dennoch hat Trump für einige seiner Krypto-Politiken parteiübergreifende Unterstützung gewonnen, was auch bei der neuesten Gesetzgebung der Fall sein könnte. Des Weiteren könnten Staaten wie New Hampshire und Texas, die kürzlich Bitcoin-inspirierte Investitionen genehmigt haben, für die Verabschiedung des Gesetzentwurfs lobbyieren.
