Einführung des Formulars 1099-DA
Das neue Formular 1099-DA des Internal Revenue Service (IRS), das darauf abzielt, die Steuerberichterstattung für Krypto-Nutzer zu vereinfachen, könnte unbeabsichtigt Prüfungen auslösen. Dies liegt daran, dass die von den Börsen bereitgestellten Daten zur Kostenbasis oft unvollständig sind, warnt ein Experte. Obwohl das Formular 1099-DA gut gemeint ist, könnte es viele Krypto-Nutzer unfair ins Visier nehmen, da die Berichterstattung der Kostenbasis durch die Börsen häufig ungenau ist.
Diskrepanzen im Krypto-Ökosystem
Laut Nick Slettengren, Gründer von Count On Sheep und ehemaliger Wirtschaftsprüfer (CPA) bei einer der Big Four, liegt das Problem in einer grundlegenden Diskrepanz im Ökosystem digitaler Vermögenswerte. Während das Formular 1099-DA darauf ausgelegt ist, das traditionelle Formular 1099-B für Aktiengeschäfte zu spiegeln, ist die zugrunde liegende Dateninfrastruktur im Krypto-Bereich viel fragmentierter. Slettengren argumentiert, dass viele Börsen keine vollständigen Informationen über die digitalen Vermögenswerte der Nutzer haben, weshalb sie nicht in der Lage sind, ihre Steuerverpflichtungen genau zu berechnen.
„Viele Börsen haben keinen Einblick in den gesamten Lebenszyklus der Vermögenswerte eines Nutzers – insbesondere wenn Vermögenswerte zwischen Plattformen verschoben werden“, erklärt Slettengren. „Infolgedessen berichten sie oft über Verkäufe mit fehlender oder $0 Kostenbasis, was die steuerpflichtigen Gewinne künstlich aufbläht.“
Phantomgewinne und Compliance-Risiken
Um dies zu veranschaulichen, verwendet Slettengren ein fiktives Szenario, in dem ein Investor Bitcoin auf Börse A kauft, es zu Börse B überträgt und es dort später verkauft. Laut Slettengren könnte Börse A die Übertragung als steuerpflichtiges Ereignis behandeln oder einfach keinen Nachweis über die Anschaffungskosten haben. Börse B hingegen könnte die Transaktion mit einer $0 Kostenbasis melden, da sie keinen Nachweis über den ursprünglichen Kaufpreis hat. In diesem Fall erhält der IRS ein Formular 1099-DA von Börse B, das den gesamten Verkaufsbetrag als steuerpflichtigen Gewinn ausweist, selbst wenn der Investor kaum oder keinen tatsächlichen Gewinn erzielt hat. Diese Diskrepanz schafft das, was Slettengren als „Phantomgewinne“ bezeichnet, was sofortige Alarmzeichen beim IRS auslöst und potenziell eine Prüfung zur Folge hat.
Herausforderungen bei der Berichterstattung
Hinzu kommt die Herausforderung, dass es keine Vorgabe gibt, die Börsen verpflichtet, Informationen zur Kostenbasis untereinander auszutauschen. Slettengren hebt ein häufiges Szenario hervor:
„Wenn ein Nutzer Krypto von Börse A zu Börse B überträgt – ein häufiges Verhalten unter Händlern – könnte Börse A dies als Verkauf behandeln und entsprechend melden, während Börse B die eingehenden Vermögenswerte mit einer $0 Kostenbasis meldet.“
Das bedeutet, dass die automatisierten Systeme des IRS einen „Verkauf“ von einer Plattform und ein scheinbar neues Vermögen ohne Erwerbshistorie auf einer anderen sehen könnten. Diese fragmentierte Berichterstattung schafft ein potenzielles Compliance-Desaster, das Steuerzahler anfällig macht, zu viel Steuern zu zahlen oder eine Prüfung wegen vermeintlicher Unterberichterstattung zu riskieren, einfach aufgrund der Einschränkungen der aktuellen Berichterstattungsfähigkeiten der Börsen.
Empfehlungen für Krypto-Nutzer
Angesichts dieser systemischen Herausforderungen betont Slettengren, dass einzelne Krypto-Nutzer sich nicht ausschließlich auf die von den Börsen bereitgestellten Steuerformulare zur Einhaltung der Vorschriften verlassen können. Ohne sorgfältige persönliche Aufzeichnungen und ordnungsgemäße Abstimmung der Transaktionen über alle Wallets und Plattformen hinweg riskieren Steuerzahler erhebliche finanzielle Strafen und den Stress einer IRS-Prüfung. „Deshalb ist professionelle Krypto-Steuerunterstützung unerlässlich“, rät Slettengren. „Um die genaue Kostenbasis zu rekonstruieren, die richtigen Steuerstrategien anzuwenden und die vollständige Compliance mit dem IRS unter den neuen Regeln sicherzustellen.“
Der Gründer von Count On Sheep warnt auch Krypto-Nutzer davor, sich zu sehr auf herkömmliche Steuer-Software oder traditionelle CPAs zu verlassen, da sie sie Compliance-Risiken, verpassten Einsparungen und potenziellen Prüfungen aussetzen könnten. Stattdessen empfiehlt Slettengren, sogenannte Blockchain-Buchhalter zu engagieren, die seiner Meinung nach „die Nuancen der Aktivitäten digitaler Vermögenswerte verstehen und forensische Abstimmungen bereitstellen können.“
Steuerstrategien für vermögende Privatpersonen
In der Zwischenzeit teilte Slettengren Tipps für vermögende Privatpersonen (HNWI), die es ihnen ermöglichen, ihre Steuerbelastung zu minimieren und gleichzeitig compliant zu bleiben.
„Eine der effektivsten Strategien ist das Ernten von Steuerverlusten – den Verkauf von schlecht abschneidenden oder unter Wasser stehenden Coins, um Kapitalverluste zu realisieren, die Gewinne anderswo im Portfolio ausgleichen können. Dies ist besonders nützlich in volatilen Märkten und kann jährlich angewendet werden, um das zu versteuernde Einkommen zu reduzieren oder in zukünftige Jahre vorgetragen zu werden“,
erklärt der Gründer.
Slettengren empfiehlt auch die Modellierung der Kostenbasis, wie die Methode der spezifischen Identifikation (Spec-ID), die es Nutzern ermöglicht, auszuwählen, welche spezifischen Bestände eines Krypto-Vermögenswerts sie verkaufen. Dies ermöglicht es ihnen, „die mit den günstigsten steuerlichen Auswirkungen auszuwählen – ob um einen Verlust zu realisieren oder einen Gewinn zu minimieren.“ Allerdings sagt der Gründer von Count On Sheep, dass Nutzer auf die aktuellen IRS-Richtlinien achten sollten, die zusätzliche Anforderungen für die Verwendung von Spec-ID auferlegen.
„Nach den aktuellen IRS-Richtlinien erfordert die Verwendung von Spec-ID nun zusätzliche Dokumentation: Investoren müssen die spezifischen Coins oder Bestände, die sie zum Zeitpunkt der Transaktion verkaufen, identifizieren und in einigen Fällen die Börse im Voraus benachrichtigen, um für diese Behandlung in Frage zu kommen“,
warnt Slettengren.
