Nigeria und die Regulierung von Kryptowährungen
Nigeria hat mit der Verfolgung von Kryptowährungstransaktionen begonnen und verknüpft diese mit Einzelpersonen im Rahmen des Nigeria Tax Administration Act 2025. Mit der Einführung dieses Systems hat sich die nigerianische Regierung an den neuen Rahmen für die Berichterstattung über Krypto-Assets der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) angepasst, der am 1. Januar 2026 in Kraft trat. Dieser Rahmen ermöglicht es den Behörden, Informationen über grenzüberschreitende digitale Vermögenstransaktionen zu sammeln, zu analysieren und anschließend zu teilen.
Verknüpfung von Krypto-Transaktionen mit Identifikatoren
Nach dem neuen Steuergesetz erlaubt eine Bestimmung, Krypto-Transaktionen über die Steueridentifikationsnummer (TIN) und die nationale Identifikationsnummer (NIN) mit Einzelpersonen zu verknüpfen. Eine TIN ist ein einzigartiger Identifikator, der vom Nigeria Revenue Service und dem Joint Revenue Board an Nigerianer und Unternehmen vergeben wird. Sie ermöglicht es den Steuerbehörden, Einzelpersonen und Organisationen hinsichtlich Steuerverwaltung, -einhaltung und -durchsetzung zu verfolgen. Die NIN hingegen ist der nationale Identifikator, der Einzelpersonen mit persönlichen biometrischen Informationen wie Fingerabdrücken und Gesichtsdaten in der National Identity Database verbindet.
Pflichten der Virtual Asset Service Providers (VASPs)
Der NTAA-Rahmen verpflichtet alle registrierten Virtual Asset Service Providers (VASPs), sowohl TIN- als auch NIN-Daten zu sammeln und diese zusammen mit den Transaktionsaufzeichnungen der Kunden zu melden. Auf diese Weise kann die Regierung Krypto-Aktivitäten echten Personen und Steuerunterlagen zuordnen, ohne auf teure oder invasive Blockchain-Überwachungsinfrastrukturen angewiesen zu sein.
Bei der Einreichung von Steuererklärungen sind VASPs verpflichtet, eine Vielzahl von Details anzugeben, wie die Art des bereitgestellten virtuellen Vermögensdienstes, das Datum der Transaktion, den Wert der beteiligten Vermögenswerte und den Gesamtverkaufsbetrag. Diese Meldungen müssen auch grundlegende Kundeninformationen wie Name, Adresse, Telefonnummer, E-Mail-Adresse und Steuer-ID des Kunden sowie die NIN, wo zutreffend, enthalten. Die Behörden können jederzeit zusätzliche Informationen von Börsen anfordern, ohne vorherige Ankündigung.
Berichtspflichten und Strafen
Im Rahmen des Gesetzes sind Krypto-Börsen auch verpflichtet, große oder verdächtige Transaktionen proaktiv sowohl den Steuerbehörden als auch der nigerianischen Financial Intelligence Unit zu melden. Dabei müssen sie Aufzeichnungen zur Identifizierung ihrer Kunden führen und die Transaktions- und Identifikationsdaten der Kunden mindestens sieben Jahre nach der letzten aufgezeichneten Aktivität aufbewahren.
Börsen, die nicht konform sind, können mit finanziellen Strafen von bis zu ₦10 Millionen (ca. 7.014 USD) im ersten Monat der Nichteinhaltung und ₦1 Million (ca. 702 USD) für jeden weiteren Monat der Nichteinhaltung belegt werden, sowie dem Risiko einer Aussetzung oder des Verlusts der Lizenz.
Marktentwicklung und zukünftige Perspektiven
Der nigerianische Kryptowährungsmarkt verarbeitete zwischen Juli 2024 und Juni 2025 schätzungsweise 92,1 Milliarden USD in digitalen Vermögenswerten, was ihn zu einem der aktivsten Krypto-Hubs weltweit macht. Selbst ein Bruchteil dieser Summe, einmal besteuert, könnte erhebliche Einnahmen für ein Land generieren, das bestrebt ist, sich von Öleinnahmen zu diversifizieren. Mit dieser Initiative plant die Regierung, die steuerliche Krypto-Evasion einzudämmen, den Sektor zu formalisieren und das Verhältnis von Steuereinnahmen zum BIP in den kommenden Jahren zu verbessern.
Nigeria verabschiedete im vergangenen Jahr den rechtlichen Rahmen, der digitale Vermögenswerte formal in das Steuernetz einbrachte, während es versuchte, den Krypto-Sektor effektiver zu regulieren. Kryptowährungen wurden auch offiziell als Wertpapiere im Rahmen des Investments and Securities Act klassifiziert, der im April 2025 unterzeichnet wurde, was den Sektor unter die Aufsicht der Nigerian Securities and Exchange Commission brachte.
