So verwalten Sie Krypto-Handelsgewinne und -verluste in Ihrer Bilanz

Wichtige Erkenntnisse

Die ordnungsgemäße Buchführung über Krypto-Assets in Ihrer Bilanz ist entscheidend für genaue Steuerberichte und finanzielle Transparenz. Krypto-Handelsaktivitäten sollten wie Aktienhandel erfasst werden, zum fairen Marktwert am Kaufdatum. In einigen Ländern, wie den USA, können Krypto-Verluste Gewinne ausgleichen; daher ist es wichtig, Gewinne und Verluste zu verfolgen, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu optimieren. Ob Sie ein privater Investor oder ein Unternehmen sind, die Behandlung von Kryptowährungen als Vermögenswerte und deren Dokumentation gewährleistet die Einhaltung der Steuervorschriften und minimiert das Risiko von Fehlern. Seien wir ehrlich: Es ist leicht, den Überblick zu verlieren, was Sie tatsächlich gewonnen oder verloren haben, insbesondere angesichts der hohen Volatilität des Krypto-Marktes und der häufigen Handelsaktivitäten.

Buchhaltungsherausforderungen

Wenn es um die Buchhaltung geht, wird es besonders in Ländern wie den Vereinigten Staaten komplizierter. Sie müssen die Zahlen korrekt in Ihrer Bilanz widerspiegeln. Wenn Sie ein Unternehmen führen, das Krypto umfasst, oder einfach ein Krypto-Investor sind, ist es entscheidend zu verstehen, wie Sie Ihre digitalen Assets korrekt verbuchen. Dieser Leitfaden erläutert die Grundlagen von Bilanzen, den Umgang mit Krypto-Gewinnen und -verlusten und welche steuerlichen Auswirkungen Sie berücksichtigen müssen.

Was ist eine Bilanz und warum ist sie wichtig?

Eine Bilanz ist ein Bericht über Ihre finanzielle Gesundheit. Sie zeigt auf, was Sie besitzen, was Sie schulden und was Ihnen zu einem bestimmten Zeitpunkt verbleibt. Sie besteht aus drei Hauptteilen:

• Aktiva: Was das Unternehmen besitzt, z. B. Bargeld, Krypto, Immobilien, Lagerbestand usw.
• Verbindlichkeiten: Was das Unternehmen schuldet, z. B. Kredite, unbezahlte Rechnungen und Steuern.
• Eigenkapital: Was übrig bleibt, nachdem die Verbindlichkeiten von den Aktiva abgezogen wurden (Nettovermögen).

Zum Beispiel: Wenn Sie Krypto im Wert von 50.000 US-Dollar besitzen und gleichzeitig jemandem 20.000 US-Dollar schulden, beträgt Ihr Eigenkapital 30.000 US-Dollar.

Bilanzen helfen Ihnen, Ihre finanzielle Position auf einen Blick zu erfassen. Sie sind entscheidend für die Einreichung von Steuererklärungen, die Anwerbung von Investoren, die Beantragung von Krediten und die Einhaltung von Vorschriften. In Ländern wie den USA sind Bilanzen unerlässlich, da Unternehmen ihre Krypto-Bestände genau aus steuerlichen und compliance-technischen Gründen melden müssen. Auch im Vereinigten Königreich, in europäischen Ländern und Kanada sind Bilanzen wichtig für Unternehmen und werden häufig von Einzelpersonen verwendet – insbesondere im Umgang mit Krypto-Assets. Es geht nicht nur um Steuern. Eine gut geführte Bilanz kann Ihnen helfen, Finanzierung zu erhalten, Ihre Finanzen besser zu planen oder einfach ruhiger zu schlafen, wenn Ihnen bewusst ist, wo Sie finanziell stehen.

Wie behandelt man Krypto in einer Bilanz?

Eine der häufigsten Fragen bei der Erstellung einer Bilanz ist: „Wie berichtet man über Krypto-Handelsgewinne und -verluste?“ In den meisten Jurisdiktionen sind die Regeln für die Berichterstattung und Besteuerung von Krypto noch ungelöst oder unklar. Dies betrifft auch die International Financial Reporting Standards (IFRS) und die Generally Accepted Accounting Principles (GAAP), die keine definitiven Richtlinien zur Buchhaltung für Kryptowährungen bieten.

Da Kryptowährungen in vielen Rechtsordnungen als Vermögenswerte gelten, könnten die grundlegenden Buchhaltungsprinzipien für Vermögenswerte auch auf Krypto-Transaktionen Anwendung finden.

Hier ist ein Beispiel für eine vereinfachte Behandlung von Krypto-Bilanzen und einige hilfreiche Hinweise, die Ihnen bei der Buchhaltung für Krypto-Handel im Jahr 2025 nützlich sein könnten:

• Bargeld (15.000 US-Dollar): Repräsentiert Fiat-Währung, die auf Bankkonten oder in Wallets gehalten wird, einschließlich Einnahmen aus dem Verkauf von Krypto oder anderen Einnahmen.
• Kryptowährung (20.000 US-Dollar): Wird zum fairen Marktwert zum Erwerbszeitpunkt erfasst. Dies könnte beispielsweise 0,5 Bitcoin umfassen, die jeweils für 30.000 US-Dollar gekauft wurden (insgesamt 15.000 US-Dollar) und 10 Ether, die jeweils für 500 US-Dollar gekauft wurden (insgesamt 5.000 US-Dollar). Es wurde keine Wertminderung verbucht, da der faire Marktwert über den Kosten liegt.
• Mining-Ausrüstung (5.000 US-Dollar): Kapitalisierte Kosten der Krypto-Mining-Hardware, abzüglich Abschreibungen. Die ursprünglichen Kosten betrugen 8.000 US-Dollar; es sind 3.000 US-Dollar an Abschreibungen über zwei Jahre angesammelt.
• Verbindlichkeiten (2.000 US-Dollar): Unbezahlte Rechnungen (z.B. für Strom oder Dienstleistungen im Zusammenhang mit Krypto-Mining).
• Steuern (1.500 US-Dollar): Geschätzte Steuerverbindlichkeit für realisierte Krypto-Gewinne, z. B. aus dem Verkauf von 0,1 BTC mit einem Gewinn von 2.000 US-Dollar, besteuert mit 20 % nach der vereinfachten Langzeit-Kapitalertragsrate.
• Gewinnrücklagen (36.500 US-Dollar): Ansammlung von Gewinnen, einschließlich krypto-bezogener Einnahmen (z. B. Mining-Einnahmen, realisierte Gewinne) abzüglich Ausgaben und Steuern. Dies spiegelt das Nettoeinkommen aus vorherigen und aktuellen Perioden wider.

Kosten bei Kauf und Verkauf von Kryptowährung

Beim Kauf von Kryptowährung mit Fiatgeld: Wenn Sie Kryptowährung mit Fiatgeld, wie Dollar oder Euro, kaufen, tauschen Sie einfach eine Art von Vermögenswert (Bargeld) gegen eine andere (Krypto). In Ihrer Bilanz sollten Krypto-Handelsaktivitäten ähnlich wie Aktienhandelsgeschäfte erfasst werden. Wie bei Aktien sollten Sie Kryptowährungen in Ihrer Bilanz zu ihrem fairen Marktwert am Kaufdatum erfassen.

Beim Verkauf von Kryptowährung gegen Fiatgeld: Der Verkauf von Krypto gegen Fiat führt zu einer Änderung in Ihrer Bilanz: Ihre Krypto-Bestände sinken, und Ihr Bargeld steigt. Wenn Sie für mehr verkaufen, als Sie bezahlt haben (den ursprünglichen Preis eines Tokens), haben Sie einen Gewinn; verkaufen Sie für weniger, verzeichnen Sie einen Verlust. Sowohl Krypto-Gewinne als auch -verluste sollten sorgfältig für steuerliche und Berichtszwecke verfolgt werden.

So verbuchen Sie Krypto-Verluste

Der Unterschied wird als Verlust verbucht, wenn Sie Krypto zu einem niedrigeren Preis verkaufen, als Sie es ursprünglich gekauft haben. In einigen Ländern können diese Verluste Ihr zu versteuerndes Einkommen senken, daher ist es sinnvoll, sie ordnungsgemäß zu dokumentieren. Allerdings können Wertminderungsverluste gemäß den GAAP-Buchhaltungsregeln für immaterielle Vermögenswerte nicht rückgängig gemacht werden, selbst wenn der Vermögenswert seine vorherigen Preisniveaus zurückgewinnt. Dies steht im Gegensatz zu den IFRS, wo bestimmte immaterielle Vermögenswerte gemäß IAS 38 nach oben revaluierbar sind, sofern ein aktiver Markt besteht. Dennoch sind die Krypto-Märkte volatil, und die IFRS-Richtlinien zur Krypto-Neubewertung bleiben unklar, weshalb die meisten Unternehmen die Kosten-minimale Wertminderung beibehalten. Unternehmen sollten sich an lokale Rechnungslegungsstandards und Prüfer wenden, um eine genaue Behandlung sicherzustellen.

So verbuchen Sie Krypto-Gewinne

Erhalten Sie Kryptowährung als Zahlung für Waren, Dienstleistungen oder andere Tätigkeiten, wird dies zum fairen Marktwert an dem Tag, an dem Sie es erhalten, als Einkommen behandelt. Dieser Wert wird als Umsatz erfasst und Ihren Vermögenswerten hinzugefügt. Später, wenn Sie die Krypto verkaufen oder tauschen, führt jede Wertänderung zu einem Kapitalgewinn oder -verlust.

So verbuchen Sie Krypto-Mining

Einnahmen aus Krypto-Mining müssen zum fairen Marktwert der Währung erfasst werden. Diese Einnahmen werden in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung aufgeführt, da sie Ihre Vermögenswerte erhöhen. Ähnlich wie bei anderen einkommensgenerierenden Aktivitäten müssen Unternehmen, die im Krypto-Mining tätig sind, ihre Krypto-Gewinne in ihrer Bilanz melden. Ihr Mining-Einkommenskonto wird als Ertragsveränderung gebucht. Anschließend muss der neu generierte digitale Vermögenswert zu seinem fairen Marktwert in den Konten verbucht werden. Auch Kosten im Zusammenhang mit Mining-Betrieben müssen erfasst werden. Wenn Bargeld zur Deckung von Mining-Kosten ausgegeben wird, muss das Bargeldkonto entsprechend angepasst werden. Der Kauf von Mining-Ausrüstung wird kapitalisiert und muss amortisiert werden; diese Kosten werden anschließend vom zugehörigen Aktivkonto abgezogen oder anderweitig als Kosten für Versorgungsleistungen und Vorräte dokumentiert.

Verwendung von Kryptowährung zur Zahlung von Lieferanten

Die Zahlung von Lieferanten oder Anbietern mit Kryptowährung ist ähnlich wie der Verkauf des Vermögenswerts. Hierbei müssen Sie jeden Gewinn oder Verlust im Verhältnis zu seinem ursprünglichen Wert anerkennen. Daher wird die Differenz zwischen dem Buchwert des Vermögenswerts und den Ausgaben als Kapitalgewinn verbucht.

Transaktionsgebühren und Wechselkurse

Es ist wichtig, die Transaktionskosten und Wechselkursänderungen beim Handel oder Austausch von Kryptowährungen im Auge zu behalten. Gebühren sollten in der Bilanz als Aufwand aufgeführt werden, da sie Ihren Nettogewinn schmälern oder Ihren Verlust erhöhen. Änderungen der Wechselkurse können ebenfalls Auswirkungen auf den aufgezeichneten Wert haben, wenn Kryptowährung in Fiat umgewandelt wird, was Auswirkungen auf Ihre Steuern und Kapitalgewinne haben könnte.

Wie werden Kryptowährungen besteuert?

Die Besteuerung von Kryptowährungen variiert von Land zu Land, aber Ihre Bilanz spielt eine entscheidende Rolle bei der Verfolgung steuerpflichtiger Ereignisse. Nach den aktuellen GAAP wird Krypto zu Kosten und wertmindernd getestet. IFRS erlaubt in seltenen Fällen eine Neubewertung, jedoch verwenden die meisten Unternehmen das Kostenmodell. Für Händler, die Krypto als Lagerbestand halten, können sowohl GAAP (ASC 330) als auch IFRS (IAS 2) zur Anwendung kommen, mit FMV-Anpassungen. Der Mangel an definitiven Richtlinien bedeutet, dass Unternehmen Judikative und Annahmen klar dokumentieren müssen. In den USA wird Krypto als Eigentum behandelt, wobei Steuern auf Kapitalgewinne beim Verkauf oder Handel anfallen. Der Internal Revenue Service verlangt Berichte in Ihrer Bilanz; Verluste können Gewinne ausgleichen. Darüber hinaus führte die US-amerikanische Steuerbehörde 2025 das Formular 1099-DA für Krypto-Broker ein, um Transaktionen zu melden und die Compliance-Anforderungen zu erhöhen. Im Vereinigten Königreich unterliegen Kryptowährungen für Einzelpersonen der Besteuerung auf Kapitalgewinne, während die Einkommensteuer Anwendung finden kann, wenn der Handel häufig stattfindet oder wenn Krypto als Einkommen, z. B. durch Mining, Staking oder als Zahlung für Dienstleistungen, erzielt wird. Kanada verfolgt einen ähnlichen Ansatz, indem Krypto als Kapitalgewinne (50 % Einbeziehungsrate) oder Geschäftseinkommen für aktive Händler besteuert wird. Mining-Einkommen wird als Einkommen versteuert. In Deutschland müssen langfristige Halter (über ein Jahr) keine Steuer auf Kapitalgewinne zahlen, jedoch werden kurzfristige Handelsgewinne über 600 Euro besteuert. Bemerkenswerterweise bringt die EU-Verordnung über Märkte für Krypto-Assets (MiCA) (wirksam 2024) eine Standardisierung in der Krypto-Berichterstattung mit sich, was die Dokumentation in den Mitgliedstaaten beeinflussen wird.

Buchhaltung für Ethereum-Transaktionen

Ethereum, das Rückgrat dezentraler Finanzen (DeFi) und von Smart Contracts, hat einzigartige Buchhaltungsbedürfnisse. Hier erfahren Sie, wie Sie häufige Ethereum-Transaktionen in Ihrer Bilanz behandeln:

• Staking-Prämien: Das Staking von ETH im Proof-of-Stake-Netzwerk von Ethereum generiert Prämien, die als Einkommen zum FMV zum Zeitpunkt des Erhalts behandelt werden. Zum Beispiel: Wenn Sie 0,1 ETH als Staking-Prämie erhalten, belastet dies Ihr Aktivkonto „Kryptowährung“ und kreditiert „Einnahmen“ in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung. Der spätere Verkauf von gestaktem ETH löst einen Kapitalgewinn oder -verlust aus.
• Gasgebühren: Ethereum-Transaktionen verursachen Gasgebühren, die als Ausgaben betrachtet werden. Erfassen Sie diese als Belastung an „Transaktionsgebühren“ (Aufwandkonto) und eine Gutschrift an „Bargeld“ oder „Kryptowährung“, wenn in ETH gezahlt wird. Beispiel: Eine Gasgebühr von 50 US-Dollar, die in ETH gezahlt wird, reduziert Ihre ETH-Bestände und wird als Aufwand verbucht.
• DeFi-Transaktionen: Yield Farming oder Liquiditätsbereitstellung (z. B. auf Uniswap) generiert Prämien, die als Einkommen zum FMV zum Zeitpunkt des Erhalts behandelt werden. Beispiel: Das Verdienen von 100 UNI-Token (1.000 US-Dollar) belastet „Kryptowährung“ und kreditiert „Einnahmen“. Verfolgen Sie Gasgebühren und Token-Tausch als Ausgaben oder steuerpflichtige Ereignisse.
• ERC-20-Token: Ethereum-basierte Token (z. B. USDC, LINK) sind separate Vermögenswerte. Erfassen Sie jeden Token zum FMV zum Erwerb und verfolgen Sie sie einzeln, um Verwirrung zu vermeiden.

Eine genaue Verfolgung von Ethereum-Transaktionen stellt die Einhaltung sicher, insbesondere bei zunehmender IRS-Kontrolle über Staking und DeFi im Jahr 2025.

Tools und bewährte Praktiken für die Krypto-Buchhaltung

Die Verwaltung von Krypto-Transaktionen kann überwältigend sein, aber diese Tools und Tipps vereinfachen den Prozess:

• Buchhaltungssoftware: Nutzen Sie Plattformen wie CoinTracker, Koinly oder CryptoTaxCalculator, um Ethereum-Transaktionen zu verfolgen, Gewinne/Verluste zu berechnen und Steuerberichte zu erstellen. Diese Tools integrieren sich mit Wallets und Börsen und sichern akkurate FMV-Daten.
• Regelmäßige Abstimmung: Vergleichen Sie monatlich die Krypto-Bestände Ihrer Bilanz mit den Wallet/Börsenaufzeichnungen, um Fehler zu erkennen, insbesondere bei Gasgebühren oder Staking-Prämien.
• Arbeiten Sie mit Fachleuten: Die Krypto-Steuervorschriften, insbesondere für DeFi und Staking von Ethereum, sind komplex. Konsultieren Sie einen krypto-erfahrenen Buchhalter, um die Einhaltung der Vorgaben von IRS, His Majesty’s Revenue & Customs oder anderen Vorschriften zu gewährleisten.
• Dokumentieren Sie alles: Bewahren Sie Aufzeichnungen über jede Ethereum-Transaktion auf, einschließlich FMV, Gasgebühren und Staking-Prämien, um sich auf Prüfungen oder die Berichterstattung über das Formular 1099-DA im Jahr 2025 vorzubereiten. Indem Sie organisiert bleiben, minimieren Sie Fehler und Stress bei der Einreichung Ihrer Steuererklärung oder der Erstellung von Finanzberichten.