Südkorea und die Besteuerung virtueller Vermögenswerte
Südkorea sieht sich zunehmenden Bedenken gegenüber, dass die Besteuerung von virtuellen Vermögenswerten, die für Januar 2027 geplant ist, aufgrund anhaltender Infrastrukturprobleme und unklarer regulatorischer Richtlinien möglicherweise erneut verschoben werden könnte. Trotz der fünf Jahre seit der ursprünglichen Genehmigung des Steuergesetzes im Jahr 2020 und drei vorheriger Verzögerungen haben die Behörden es versäumt, kritische Systeme für die Transaktionsüberwachung, Einkommensklassifizierung und grenzüberschreitende Durchsetzung zu etablieren. Dies wirft ernsthafte Zweifel auf, ob die Regierung ihr jüngstes Implementierungsversprechen einhalten kann.
Laut einem lokalen Bericht warnte Kim Kab-lae, ein leitender Forscher am Capital Market Research Institute, dass grundlegende Mängel im Besteuerungsrahmen ungelöst bleiben. „Wenn die Regierung während der Karenzzeit nichts unternimmt und eine vierte Verzögerung eintritt, wird das Vertrauen in das Steuersystem selbst zusammenbrechen“, erklärte er und wies darauf hin, dass die Möglichkeit einer weiteren Verschiebung unter den aktuellen Bedingungen nicht ausgeschlossen werden kann.
Kritische Infrastrukturprobleme
Kritische Infrastrukturprobleme bedrohen den Steuerstart 2027. Das derzeitige Einkommensteuergesetz sieht vor, dass Einkünfte aus Übertragungen und Vermietungen von virtuellen Vermögenswerten ab 2027 besteuert werden, wobei ein Steuersatz von 22 % auf jährliche Gewinne über 2,5 Millionen Won angewendet wird. Die Definitionen und Standards für verschiedene Einkommensquellen bleiben jedoch grundsätzlich unklar, einschließlich der Steuerkriterien für Airdrops, Hard Forks, Mining, Staking und Mieteinnahmen.
Elf Monate nach der letzten Verschiebung haben die Behörden keine öffentlich-privaten Arbeitsgruppen gebildet, und die Besteuerung virtueller Vermögenswerte fehlt im nationalen Steuerverwaltungsplan. Kim hob insbesondere den Mangel an Besteuerungsstandards für Transaktionen hervor, die außerhalb inländischer Börsen durchgeführt werden, einschließlich ausländischer Plattformen, dezentraler Dienste und Peer-to-Peer-Übertragungen. Die Vorschriften zur Besteuerung von Nichtansässigen, zur Berechnung des Erwerbspreises und zum Zeitpunkt der Besteuerung sind ebenfalls undefiniert.
Das Besteuersystem für Mieteinnahmen bleibt eine leere Seite, ohne klare Kriterien dafür, ob die Verleihung und das Staking virtueller Vermögenswerte steuerpflichtige Transaktionen darstellen. Unter den aktuellen Bedingungen würde eine Besteuerung zu unfairen Durchsetzungen führen, wobei Nutzer inländischer Börsen wie Upbit und Bithumb Steuern zahlen müssten, während Nutzer ausländischer Börsen nicht überprüft werden.
Ein Beamter des Ministeriums für Strategie und Finanzen räumte ein: „Großinvestitionen können nachverfolgt werden, aber kleine Transaktionen von Einzelinvestoren sind nach wie vor unerreichbar.“
Die Regierung glaubt, dass eine ordnungsgemäße Besteuerung erst möglich wird, wenn ein internationales Abkommen in Kraft tritt, das 48 Länder verpflichtet, Informationen über Transaktionen virtueller Vermögenswerte auszutauschen. Dies soll 2027 nach der offiziellen Unterzeichnung des OECD-Rahmenwerks für die Berichterstattung über Krypto-Assets durch Südkorea erfolgen.
Durchsetzungsmaßnahmen und Compliance
Durchsetzungsmaßnahmen intensivieren sich trotz Unsicherheit bei der Steuerimplementierung. Während die Steuerimplementierung ins Stocken gerät, hat die Durchsetzung im Bereich der Krypto-Compliance stark zugenommen. Der Nationale Steuerdienst hat in den letzten vier Jahren über 146 Milliarden Won an Krypto von mehr als 14.000 säumigen Steuerzahlern beschlagnahmt und gewarnt, dass Beamte kalte Wallets durch Hausbesuche beschlagnahmen können, wenn Personen ausstehende Rechnungen nicht begleichen.
„Wir können jetzt die Transaktionshistorie eines nicht konformen Steuerzahlers mit Tracking-Programmen überwachen, und wenn wir vermuten, dass sie ihre Coins offline verstecken, können wir Durchsuchungen in ihren Wohnungen durchführen“, erklärte ein Sprecher der Behörde.
Lokale Regierungen haben parallele Durchgreifmaßnahmen eingeleitet, wobei die Stadt Cheongju bekannt gab, dass sie seit 2021 Krypto von 203 Einwohnern beschlagnahmt hat und ein Handelskonto an einer inländischen Börse eröffnet hat, um beschlagnahmte Vermögenswerte direkt zu liquidieren. Der Gangnam-Distrikt in Seoul hat seit Ende letzten Jahres 340 Millionen Won beschlagnahmt, während die Korea Financial Intelligence Unit eine neue Runde von Sanktionen gegen große Börsen nach Geldwäscheinspektionen bei Upbit, Bithumb, Coinone, Korbit und GOPAX vorbereitet.
In der Zwischenzeit berichtete die Finanzdienstleistungsbehörde, dass die verifizierten Nutzer, die berechtigt sind, an inländischen Börsen zu handeln, im ersten Halbjahr 2025 10,77 Millionen erreichten und sich damit der Zahl von 14,23 Millionen gelisteten Aktieninvestoren zum Jahresende nähern. Daten zeigen auch, dass 78,9 Billionen Won an Krypto von inländischen Börsen auf ausländische Plattformen oder individuelle Wallets übertragen wurden, was darauf hindeutet, dass Händler sich möglicherweise auf eine potenzielle Besteuerung vorbereiten.
Kürzlich warnte auch Park Joo-cheol vom Korea Institute of Public Finance, dass anhaltende Unklarheiten rechtliche Herausforderungen auslösen könnten, sobald die Besteuerung beginnt, und forderte die politischen Entscheidungsträger auf, die verbleibende Zeit zu nutzen, um „wichtige Definitionen zu klären und sich auf internationale Datenfreigabeherausforderungen vorzubereiten.“
