Überprüfung von Krypto-Steuergesetzen im US-Repräsentantenhaus
Die Steuerautoren des US-Repräsentantenhauses haben Berichten zufolge eine Überprüfung von zwei Gesetzentwürfen für den 16. September angesetzt, die die Berechnung der Bundessteuern für US-Miner, Staker und Trader ändern könnten. Der Ausschuss für Wege und Mittel plant, am Mittwoch die Gesetzentwürfe H.R. 9175 und H.R. 9172 zu prüfen.
Details zu den Gesetzentwürfen
Bis zum 14. September hatte der öffentliche Kalender des Ausschusses keine Bekanntmachung zur Markierung veröffentlicht, sodass die Uhrzeit des Treffens und die endgültige Liste der Gesetze in den offiziellen Aufzeichnungen unbestätigt blieben. Die eingebrachten Gesetzentwürfe betreffen verschiedene Aspekte des Steuerrechts:
- H.R. 9175 würde ein optionales Einkommensstundungssystem für qualifizierte Mining- und Staking-Belohnungen schaffen.
- H.R. 9172 würde bestehende Regelungen zu Wash-Sales und konstruktiven Verkäufen auf abgedeckte digitale Vermögenswerte anwenden.
Eine Markierung im Ausschuss würde es den Gesetzgebern ermöglichen, über die Gesetzgebung zu debattieren, Änderungen vorzunehmen und darüber abzustimmen. Berichte, dass Republikaner die Mining-Stundung möglicherweise entfernen oder auf fünf Jahre beschränken könnten, wurden nicht durch eine veröffentlichte Ausschussänderung oder einen Ersatztext bestätigt.
Gesetzgebung zur Steuerbehandlung von Krypto-Assets
Das Mining- und Staking-Steuergesetz würde die Steuern auf neu generierte Token bis zur Veräußertung aufschieben, während das Einkommen als gewöhnliches Einkommen behandelt wird. Die Abgeordneten Mike Carey und Jodey Arrington haben die beiden Gesetzentwürfe am 8. Juni eingebracht. Das Congressional Record bestätigt, dass beide Maßnahmen an den Ausschuss für Wege und Mittel überwiesen wurden.
Der Ausschussvorsitzende Jason Smith präsentierte das Paket als Versuch, den Steuerzahlern klarere Regeln für digitale Vermögenswerte zu geben.
Bis Montagmorgen erschien auf der vollständigen Ausschussseite keine offizielle Bekanntmachung für den 16. September. Ohne eine Bekanntmachung bestätigt das öffentlich verfügbare Protokoll nicht, welche Maßnahmen zur Abstimmung kommen oder welche Änderungen die Mitglieder vorschlagen könnten. Das Fehlen einer veröffentlichten Bekanntmachung beweist nicht, dass das Treffen abgesagt wird, sondern bedeutet lediglich, dass der gemeldete Zeitplan vorläufig bleibt.
Details zu H.R. 9175
Das Gesetz zur Klarheit bei Mining und Staking, H.R. 9175, würde zwei mögliche steuerliche Behandlungen für qualifizierte neu geschaffene Token festlegen. Nach der Standardregel des Gesetzentwurfs würde ein Steuerpflichtiger den fairen Marktwert des Tokens als gewöhnliches Einkommen angeben, wenn er es durch Mining, Staking oder einen anderen qualifizierenden Validierungsprozess erwirbt.
Die Wahl würde in späteren Jahren fortgesetzt, es sei denn, der Steuerpflichtige erhielt die Genehmigung des Finanzministeriums, um sie zu widerrufen. Wenn ein gewählter Token verkauft oder anderweitig veräußert wurde, würde der Steuerpflichtige den aufgeschobenen Gewinn anerkennen.
Details zu H.R. 9172
Das Gesetz zur Anwendung bestehender Steuerantimisbrauchsregeln auf digitale Vermögenswerte, H.R. 9172, würde zwei Regeln erweitern, die derzeit hauptsächlich mit Aktien und Wertpapieren verbunden sind. Abschnitt 1091 des Steuerrechts schließt im Allgemeinen einen sofortigen Verlustabzug aus, wenn ein Steuerpflichtiger Aktien oder Wertpapiere verkauft und innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf wesentlich identische Vermögenswerte erwirbt.
H.R. 9172 würde Verweise auf „Aktien oder Wertpapiere“ durch eine neue Kategorie von „spezifizierten Vermögenswerten“ ersetzen. Abgedecktes Vermögen würde die meisten digitalen Vermögenswerte und bestimmte Verträge oder Optionen, die mit ihnen verbunden sind, umfassen.
Finanzielle Auswirkungen und Ausblick
Das überparteiliche Joint Committee on Taxation schätzte, dass der eingeführte Gesetzentwurf die Bundesausgaben zwischen den Haushaltsjahren 2026 und 2036 um 2,956 Milliarden US-Dollar reduzieren würde. H.R. 9172 würde über die Haushaltsjahre 2026 bis 2036 2,074 Milliarden US-Dollar einbringen.
Wenn die gemeldete Markierung fortschreitet, könnten die Ausschussmitglieder die eingebrachten Gesetzentwürfe genehmigen, ablehnen oder Teile durch Änderungen ersetzen. Eine positive Abstimmung im Ausschuss würde es ermöglichen, die Maßnahmen dem gesamten Haus zu berichten.
Jedes vom Haus verabschiedete Gesetz müsste dann die Genehmigung des Senats erhalten. Unterschiede zwischen den Versionen des Hauses und des Senats müssten gelöst werden, bevor identische Gesetzgebung den Präsidenten erreichen könnte.
