Änderungen im Krypto-Steuerrecht im Vereinigten Königreich
Das Vereinigte Königreich wird ab 2026 von inländischen Krypto-Plattformen verlangen, alle Transaktionen von Nutzern mit Wohnsitz im Vereinigten Königreich zu melden. Damit wird der Umfang des Cryptoasset Reporting Framework (CARF) erweitert. Diese Änderung wird His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC), der britischen Steuerbehörde, erstmals automatischen Zugang zu sowohl inländischen als auch grenzüberschreitenden Krypto-Daten verschaffen und die Steuerkonformität vor dem ersten globalen Informationsaustausch von CARF im Jahr 2027 verschärfen.
Überblick über CARF
CARF, das von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) entworfen wurde, ist ein Rahmen für den automatischen grenzüberschreitenden Austausch von Krypto-Transaktionsdaten zwischen Steuerbehörden weltweit. Die Regeln verlangen von Anbietern von Krypto-Assets, dass sie Sorgfaltspflichten erfüllen, die Identität der Nutzer überprüfen und detaillierte Transaktionsinformationen jährlich melden. Der Rahmen konzentriert sich hauptsächlich auf grenzüberschreitende Aktivitäten, was bedeutet, dass Krypto-Transaktionen, die vollständig im Vereinigten Königreich stattfinden, nicht unter die automatischen Berichtskanäle fallen würden, gemäß einem am Mittwoch von HMRC veröffentlichten politischen Papier.
Durch die Erweiterung des Rahmens auf inländische Nutzer zielt die Regierung darauf ab, zu verhindern, dass Krypto zu einer „off-CRS“ Vermögensklasse wird, die der Sichtbarkeit entgeht, die auf traditionelle Finanzkonten gemäß dem Common Reporting Standard angewendet wird. Britische Beamte betonen, dass der einheitliche Ansatz die Berichterstattung für Krypto-Unternehmen rationalisieren wird, während er den Steuerbehörden ein vollständigeres Datenset zur Identifizierung von Nichtkonformität und zur Bewertung der Steuerpflichten der Steuerzahler bietet.
Neuer Steuerrahmen für DeFi-Nutzer
Das Vereinigte Königreich schlug am Mittwoch auch einen Steuerrahmen „kein Gewinn, kein Verlust“ vor, der die Kapitalertragsverpflichtungen für Nutzer von dezentralen Finanzen (DeFi) bis zum Verkauf der zugrunde liegenden Token aufschieben würde. Diese Änderung wurde von der lokalen Branche weitgehend begrüßt.
Globale Entwicklungen in der Krypto-Steueraufsicht
Regierungen weltweit verstärken die Aufsicht über Krypto-Steuern. Während Krypto weiter in den finanziellen Mainstream vordringt, aktualisieren Regierungen ihre Steuergesetze, um die Aktivitäten digitaler Vermögenswerte klarer und konsistenter zu erfassen. In Südkorea gab der nationale Steuerdienst im Oktober bekannt, dass er Kryptowährungen, die in Cold Wallets gehalten werden, beschlagnahmen und Hausdurchsuchungen nach Hardware-Geräten durchführen wird, wenn er vermutet, dass Steuerzahler digitale Vermögenswerte verstecken, um ihren Verpflichtungen zu entkommen.
Kürzlich schlug die parlamentarische Gruppe Sumar in Spanien vor, den Spitzensteuersatz auf Krypto-Gewinne auf 47 % zu erhöhen, so lokale Berichte. Die Änderungen würden Krypto-Gewinne in die allgemeine Einkommensklasse verschieben und einen pauschalen Steuersatz von 30 % für Unternehmensinhaber festlegen.
Schweiz und USA im Krypto-Steuerrecht
Am Donnerstag gab die Schweiz bekannt, dass sie den Beginn des automatischen Krypto-Informationsaustauschs mit ausländischen Steuerbehörden bis 2027 verschoben hat, während sie bestimmt, mit welchen Ländern sie Daten austauschen wird. Die CARF-Regeln werden am 1. Januar in das Schweizer Recht eintreten, aber ihre Einführung wurde verzögert, wobei Übergangsmaßnahmen geplant sind, um die Einhaltung für inländische Krypto-Unternehmen zu erleichtern.
In der Zwischenzeit hat der US-Abgeordnete Warren Davidson im November einen Gesetzentwurf eingebracht, der es Amerikanern ermöglichen würde, ihre Bundessteuern in Bitcoin zu zahlen. Die Beiträge würden in eine strategische nationale BTC-Reserve geleitet. Der Vorschlag, bekannt als Bitcoin for America Act, würde diese Zahlungen von Kapitalertragssteuern befreien, indem die übertragenen Bitcoins weder als Gewinn noch als Verlust für den Steuerzahler behandelt werden.
