Der Internal Revenue Service (IRS)<\/strong> hat seit 2017 seine \u00dcberwachungsf\u00e4higkeiten im Bereich Kryptow\u00e4hrungen<\/em> kontinuierlich ausgeweitet. Die Beh\u00f6rde hat sich von gezielten Untersuchungen einzelner H\u00e4ndler hin zu umfassenden Anfragen nach Nutzerdaten bei gro\u00dfen B\u00f6rsen und Krypto-Unternehmen entwickelt. Ausgestattet mit „John Doe-Zwangsvorladungen<\/strong>“ und zunehmend ausgekl\u00fcgelten Blockchain-Analysen<\/em> ist der IRS nun in der Lage, Krypto-Transaktionen in Echtzeit nachzuvollziehen, wie rechtliche Experten und Regierungsunterlagen berichten.<\/p>\n „Urspr\u00fcnglich zielte der IRS auf eine engere Gruppe von Personen ab, basierend auf spezifischen Transaktionsschwellen“, erkl\u00e4rte David Klasing<\/strong>, ein dual-zertifizierter Steueranwalt und CPA, der sich auf die Besteuerung von Kryptow\u00e4hrungen spezialisiert hat, gegen\u00fcber Decrypt. „J\u00fcngste F\u00e4lle deuten jedoch auf einen breiteren Ansatz hin, der darauf abzielt, Steuervergehen \u00fcber mehrere Krypto-B\u00f6rsen hinweg zu identifizieren.“<\/p>\n<\/blockquote>\n Zu den anf\u00e4nglich ins Visier genommenen gro\u00dfen B\u00f6rsen und Plattformen geh\u00f6rten Coinbase<\/strong>, Kraken<\/strong>, Poloniex<\/strong> und Circle<\/strong>, bevor die Durchsetzung auf den gesamten Sektor ausgeweitet wurde. Coinbase sah sich 2016 mit seiner ersten Herausforderung konfrontiert, als der IRS eine Vorladung f\u00fcr 14.000 Konten ausstellte, die sp\u00e4ter vor Gericht reduziert wurde. Der Durchsetzungsdruck f\u00fchrte im Haushaltsjahr 2021 zu Krypto-Beschlagnahmen im Wert von 3,5 Milliarden Dollar<\/strong>, was 93 %<\/strong> der gesamten Verm\u00f6gensbeschlagnahmen des IRS in diesem Jahr ausmachte, so die Kriminalabteilung der Beh\u00f6rde.<\/p>\n Im Jahr 2021 erhielt der IRS die gerichtliche Genehmigung f\u00fcr \u00e4hnliche John Doe-Zwangsvorladungen, die sich an Kraken-Nutzer richteten, die zwischen 2017 und 2020 Transaktionen von 20.000 Dollar oder mehr durchgef\u00fchrt hatten, an Circle-Kunden, die \u00e4hnliche Betr\u00e4ge von 2016 bis 2020 gehandelt hatten, und an Nutzer von Poloniex, der zuvor im Besitz von Circle war. Bis Juni 2023 hatte der IRS 216 Pr\u00fcfungen<\/strong> er\u00f6ffnet und fast 15.000 „sanfte Briefe“<\/strong> an Krypto-Nutzer gesendet, die durch B\u00f6rsendaten identifiziert wurden, berichtete der Treasury Inspector General for Tax Administration (TIGTA) im Juli 2024, so Klasing.<\/p>\n Der Anwalt erkl\u00e4rte, dass der IRS drei spezifische rechtliche Schwellenwerte erf\u00fcllen muss, bevor Gerichte John Doe-Zwangsvorladungen genehmigen. Diese beinhalten die Demonstration einer „bestimmbaren Gruppe oder Klasse von Personen“, die Feststellung eines „vern\u00fcnftigen Grundes f\u00fcr die Annahme von Steuerverst\u00f6\u00dfen“ und den Nachweis, dass „Informationen nicht leicht aus anderen Quellen verf\u00fcgbar sind.“ Diese Anforderungen bieten jedoch nur begrenzten Schutz f\u00fcr Krypto-Nutzer, da die Gerichte lediglich eine „minimale“ Rechtfertigung verlangen und „das Gesetz nicht verlangt, dass der IRS nachweist, dass jede Person in der bestimmbaren Gruppe das Gesetz verletzt hat“, f\u00fcgte Klasing hinzu.<\/p>\n Seit der Coinbase-Vorladung hat der IRS die Electronic Payment Systems Initiative<\/strong>, die urspr\u00fcnglich f\u00fcr elektronische \u00dcberweisungen entwickelt wurde, „ausgeweitet“, um nun „virtuelle W\u00e4hrungen“ ins Visier zu nehmen. Die Beh\u00f6rde kombiniert B\u00f6rsendaten mit Blockchain-Analysen, um umfassende Finanzprofile zu erstellen, indem sie „Daten von digitalen W\u00e4hrungsb\u00f6rsen in Verbindung mit anderen \u00f6ffentlich verf\u00fcgbaren Blockchain-Informationen“ verwendet, um die Steuerkonformit\u00e4t zu \u00fcberpr\u00fcfen, so die Erkenntnisse von IRS-Agentin Karen Cincotta<\/strong> in der Kraken-Untersuchung, sagte Klasing.<\/p>\n Im Jahr 2024 berichtete der TIGTA, dass der IRS eine potenzielle Nichtkonformit\u00e4tsrate von 75 %<\/strong> unter den Steuerzahlern erreicht hatte, die \u00fcber digitale Verm\u00f6gensb\u00f6rsen identifiziert wurden, und diese F\u00e4lle direkt in die Pr\u00fcfungs-Pipeline bis zum fr\u00fchen Haushaltsjahr 2024 einspeiste. Die Large Business and International Division hat Informationen aus John Doe-Zwangsvorladungen in ihrer Compliance-Kampagne f\u00fcr digitale Verm\u00f6genswerte genutzt, um Outreach durchzuf\u00fchren und Pr\u00fcfungen zu er\u00f6ffnen, sagte Klasing.<\/p>\n Nick Waytula<\/strong>, Anwalt und Leiter der Steuerabteilung bei Crypto Tax Calculator, erkl\u00e4rte gegen\u00fcber Decrypt, dass „die erweiterte Nutzung von John Doe-Zwangsvorladungen die Compliance-Anforderungen f\u00fcr Krypto-Unternehmen erheblich erh\u00f6ht“, w\u00e4hrend sie Risiken schafft, dass „fr\u00fchere Nichtkonformit\u00e4t, selbst wenn unbeabsichtigt, eher ans Licht kommt, was zu Strafen oder in extremen F\u00e4llen zu strafrechtlichen \u00dcberweisungen f\u00fchren kann.“<\/p>\n<\/blockquote>\n Waytula beschrieb den Wandel als „einen Wendepunkt in der Durchsetzung von Krypto-Steuern“, bei dem „Krypto-Steuern zu einem ‚Opt-out‘-Modell werden, was die Compliance insgesamt erh\u00f6ht“, weg von dem vorherigen „Opt-in-Modell, bei dem Steuerzahler ihre Daten freiwillig an den IRS melden mussten.“<\/p>\n Das bevorstehende 1099-DA-Berichtssystem<\/strong>, das die Meldung von Bruttoerl\u00f6sen f\u00fcr Ver\u00e4u\u00dferungen im Jahr 2025 und die Meldung von Basiswerten f\u00fcr abgedeckte Wertpapiere ab 2026 erfordert, zielt darauf ab, historische Meldemismatches zu reduzieren, die zu fehlerhaften IRS-Benachrichtigungen gef\u00fchrt haben, so Klasing. Waytula warnte jedoch, dass „jedes 1099-DA der B\u00f6rsen keine Informationen von anderen B\u00f6rsen, Wallets oder On-Chain-Protokollen enthalten wird“ und warnte, dass, wenn Formulare „zu stark vereinfacht oder die Kostenbasis nicht korrekt erfasst wird, Missmatches und Verwirrung tats\u00e4chlich zunehmen k\u00f6nnten.“<\/p>\n Klasing berichtete, dass seine Kanzlei mehrere Mandanten betreut hat, die Benachrichtigungen und „90-Tage-Briefe“ vom IRS bez\u00fcglich „massiver Fehlberichterstattung durch prominente Krypto-B\u00f6rsen“ erhalten haben, insbesondere w\u00e4hrend 2017-2019, als „mehrere B\u00f6rsen 1099-K mit Aggregaten ausstellten, die weder unser B\u00fcro noch der IRS abgleichen konnten.“ Das Government Accountability Office (GAO) stellte fest, dass 1099-K-Formulare nur Aggregatwerte ohne Basisangaben lieferten und bezeichnete dies als „unhilfreich oder verwirrend.“ Das 1099-DA sollte diese M\u00e4ngel beheben, sagte Klasing. „In der Praxis k\u00f6nnen dennoch Fehler auftreten“, f\u00fcgte Klasing hinzu und bemerkte, dass die KI-Modelle des IRS zur Fallauswahl „auf aktuellen R\u00fcckgabedaten“ trainiert wurden und nicht auf Datens\u00e4tzen von John Doe-Zwangsvorladungen, so die Pr\u00fcfung des TIGTA.<\/p>\n Dmitri Alexeev<\/strong>, CPA und Steuerpartner bei Aprio, erkl\u00e4rte gegen\u00fcber Decrypt, dass die Entwicklungen „mit dem Verlauf der Durchsetzung nach Coinbase \u00fcbereinzustimmen scheinen, was auf eine erh\u00f6hte regulatorische Aufmerksamkeit hinweist, anstatt auf einen pl\u00f6tzlichen Politikwechsel“, w\u00e4hrend er betonte, dass Plattformen ihre „AML\/KYC-Prozesse sowie Datensammlung, Analytik und Berichterstattung“ verbessern m\u00fcssen. Alexeev erkl\u00e4rte, dass der Ansatz des IRS „einen erh\u00f6hten Fokus auf die Aufsicht \u00fcber Krypto-Plattformen widerspiegelt“ und „die Bedeutung f\u00fcr Unternehmen hervorhebt, robuste Berichterstattung, Aufzeichnungen und interne Kontrollen aufrechtzuerhalten.“<\/p>\n Datenschutzbef\u00fcrworter verloren im Juli an Boden, als der Oberste Gerichtshof sich weigerte, James Harpers Behauptung zu h\u00f6ren, dass der IRS seine vierten \u00c4nderungsrechte verletzt habe, indem er Coinbase-Handelsdaten durch eine John Doe-Zwangsvorladung erlangte. Im April unterst\u00fctzte Coinbase ihn mit einem Amicus-Brief, dem mehrere Bundesstaaten, Datenschutzgruppen und Elon Musks X<\/strong> beitraten. Die Einreichungen forderten das Gericht auf, die „Drittanbieter-Doktrin“ zu \u00fcberdenken, eine Regel aus den 1970er Jahren, die der Regierung den Zugang zu Daten gew\u00e4hrt, die von Banken oder Dienstanbietern gehalten werden, und sagten, dass die Doktrin nicht auf Krypto-B\u00f6rsen ausgeweitet werden sollte. In seinem Brief warnte Coinbase, dass der Zugang des IRS „einer Echtzeit\u00fcberwachung“ der Blockchain-Aktivit\u00e4ten gleichkommt und es mit einem „finanziellen Fu\u00dffessel“ vergleicht, die eine „nahezu perfekte \u00dcberwachung“ der Transaktionen der Nutzer erm\u00f6glicht.<\/p>\n W\u00e4hrend die Trump-Administration die umstrittene DeFi-Broker-Regel aus dem Steuerrecht im Juli entfernte und die Berichtspflichten abschaffte, die dezentrale Plattformen gezwungen h\u00e4tten, Nutzerdaten wie traditionelle Broker zu sammeln, bleiben zentralisierte B\u00f6rsen umfassenden Berichtspflichten unterworfen. „Durchsetzungsintensive Ans\u00e4tze“ riskieren, konforme Nutzer „zu entfremden, die von der Komplexit\u00e4t \u00fcberw\u00e4ltigt sind“, sagte Waytula und bemerkte, dass viele Krypto-H\u00e4ndler „anti-Regierung“ und „pro-Dezentralisierung“ sind, was eine \u00dcberregulierung wahrscheinlich zu „erheblichen Reibungen“ mit hochkar\u00e4tigen Steuerzahlern f\u00fchren wird. W\u00e4hrend keine offiziellen Berichte zeigen, dass Krypto-Nutzer aufgrund ungenauer B\u00f6rsenaufzeichnungen „systematisch falsch“ ins Visier genommen werden, bemerkte Klasing, dass Abgleichprogramme Benachrichtigungen generieren k\u00f6nnen, „wann immer die Informationen von Dritten nicht mit einer R\u00fcckgabe \u00fcbereinstimmen“, selbst wenn die Steuerbetr\u00e4ge korrekt sind. Der IRS reagierte nicht sofort auf Decrypts Anfrage zu einem Kommentar zu dieser Geschichte.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" \u00dcberwachung von Kryptow\u00e4hrungen durch den IRS Der Internal Revenue Service (IRS) hat seit 2017 seine \u00dcberwachungsf\u00e4higkeiten im Bereich Kryptow\u00e4hrungen kontinuierlich ausgeweitet. Die Beh\u00f6rde hat sich von gezielten Untersuchungen einzelner H\u00e4ndler hin zu umfassenden Anfragen nach Nutzerdaten bei gro\u00dfen B\u00f6rsen und Krypto-Unternehmen entwickelt. 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