Nuevas Regulaciones de la DIAN sobre Criptomonedas en Colombia
La DIAN de Colombia ha impuesto nuevas regulaciones que obligan a las plataformas de criptomonedas a recopilar y reportar datos de usuarios y transacciones relacionadas con Bitcoin, Ether, stablecoins y otros activos digitales, según la Resolución 000240 emitida el 24 de diciembre de 2025. Esta resolución establece un sistema de monitoreo integral que abarca transacciones que involucran criptomonedas. Los intercambios, intermediarios y plataformas que operan en el país deben proporcionar información detallada a la DIAN bajo este nuevo marco regulatorio.
Datos Requeridos y Objetivos de la Regulación
Los datos requeridos incluyen:
- Identificación del titular de la cuenta
- Volúmenes de transacción
- Número de unidades de criptomonedas transferidas
- Valor de mercado de las transacciones
- Saldos netos
Los objetivos de esta medida son prevenir la evasión fiscal y aumentar la trazabilidad en el sector de las criptomonedas.
Alineación con Estándares Internacionales
La regulación colombiana se alinea con el Marco de Reporte de Criptoactivos desarrollado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OECD), que es el estándar internacional para el reporte de activos digitales. Las disposiciones se aplican tanto a operadores nacionales como a entidades extranjeras que ofrecen servicios a residentes o contribuyentes colombianos.
Plazos y Cumplimiento
La resolución entró en vigor a finales de 2025, y las obligaciones de reporte comenzarán oficialmente con el año fiscal 2026. El primer informe completo que abarque todo el año calendario 2026 deberá ser presentado antes del último día hábil de mayo de 2027, de acuerdo con el cronograma de cumplimiento establecido.
Responsabilidades Anteriores y Nuevas Sanciones
Antes de esta resolución, los titulares individuales de criptomonedas en Colombia debían declarar sus activos digitales y las ganancias relacionadas en sus declaraciones de impuestos personales. Sin embargo, no existía una obligación de reporte por parte de terceros, lo que dejaba a los contribuyentes como los únicos responsables de la divulgación precisa de sus activos.
La nueva regulación también introduce un marco de sanciones para asegurar el cumplimiento por parte de los operadores. La falta de presentación de los datos requeridos o la entrega de información inexacta puede resultar en multas de hasta el 1% del valor de las transacciones no declaradas, según lo estipulado en la resolución.
Contexto del Mercado de Criptomonedas en Colombia
Colombia ocupa el quinto lugar como el mercado de criptomonedas más grande de América Latina por volumen de transacciones, con datos registrados entre julio de 2024 y junio de 2025, según un análisis publicado por Chainalysis en octubre.
