Preocupaciones sobre el Impuesto a los Activos Virtuales en Corea del Sur
Corea del Sur enfrenta crecientes preocupaciones sobre su impuesto a los activos virtuales, programado para entrar en vigor en enero de 2027, que podría sufrir un cuarto aplazamiento debido a persistentes deficiencias en la infraestructura y a directrices regulatorias poco claras. A pesar de haber transcurrido cinco años desde la aprobación inicial de la ley fiscal en 2020 y de haber experimentado tres retrasos previos, las autoridades no han logrado establecer sistemas críticos para el monitoreo de transacciones, la clasificación de ingresos y la aplicación transfronteriza, lo que genera serias dudas sobre la capacidad del gobierno para cumplir con su última promesa de implementación.
Según un informe local, Kim Kab-lae, investigador senior del Instituto de Investigación del Mercado de Capitales, advirtió que las deficiencias fundamentales en el marco fiscal siguen sin resolverse.
«Si el gobierno no actúa durante el período de gracia y enfrenta un cuarto retraso, la confianza en el sistema fiscal colapsará»
, afirmó, señalando que la posibilidad de otro aplazamiento no puede descartarse dadas las condiciones actuales.
Brechas Críticas en la Infraestructura Amenazan el Lanzamiento del Impuesto de 2027
La actual Ley del Impuesto sobre la Renta estipula que los ingresos por transferencias y alquileres de activos virtuales serán gravados a partir de 2027, con una tasa del 22% aplicada a las ganancias anuales que superen los 2.5 millones de won. Sin embargo, las definiciones y estándares para diversas fuentes de ingresos siguen siendo fundamentalmente poco claros, incluidos los criterios fiscales para airdrops, hard forks, minería, staking y alquiler de ingresos.
Once meses después del último aplazamiento, las autoridades no han formado grupos de trabajo público-privados, y la tributación de activos virtuales sigue ausente del plan de administración fiscal nacional. Kim destacó específicamente la falta de estándares fiscales para transacciones realizadas fuera de los intercambios nacionales, abarcando plataformas en el extranjero, servicios descentralizados y transferencias entre pares. Las regulaciones sobre la tributación de no residentes, los cálculos del precio de adquisición y el momento de la tributación también están indefinidas.
El sistema de tributación para ingresos por alquiler sigue siendo una hoja en blanco, sin criterios claros para determinar si el préstamo y el staking de activos virtuales constituyen transacciones imponibles. En las condiciones actuales, el inicio de la tributación crearía una aplicación injusta, con usuarios de intercambios nacionales en plataformas como Upbit y Bithumb sujetos a impuestos, mientras que los usuarios de intercambios en el extranjero escaparían del escrutinio.
Un funcionario del Ministerio de Estrategia y Finanzas reconoció:
«Las inversiones a gran escala pueden ser rastreadas, pero las pequeñas transacciones de inversores individuales aún están fuera de alcance.»
El gobierno cree que la tributación adecuada solo será posible una vez que un acuerdo internacional que requiera a 48 países compartir información sobre transacciones de activos virtuales entre en vigor en 2027, tras la firma oficial de Corea del Sur del Marco de Reporte de Criptoactivos de la OCDE.
Acciones de Aplicación se Intensifican a Pesar de la Incertidumbre en la Implementación del Impuesto
Mientras la implementación del impuesto se estanca, la aplicación de la conformidad con las criptomonedas se ha intensificado drásticamente. El Servicio Nacional de Impuestos ha confiscado más de 146 mil millones de won en criptomonedas de más de 14,000 contribuyentes morosos en los últimos cuatro años, advirtiendo que los oficiales pueden incautar billeteras frías a través de visitas domiciliarias si las personas no liquidan las deudas pendientes.
«Ahora podemos monitorear el historial de transacciones de criptomonedas de un contribuyente no conforme utilizando programas de seguimiento, y si sospechamos que están ocultando sus monedas fuera de línea, podemos realizar búsquedas en sus hogares»
, explicó un portavoz de la agencia. Los gobiernos locales han lanzado represalias paralelas, con la ciudad de Cheongju anunciando que ha confiscado criptomonedas de 203 residentes desde 2021 y ha abierto una cuenta de trading en un intercambio nacional para liquidar activos confiscados directamente.
El distrito de Gangnam en Seúl ha confiscado 340 millones de won desde finales del año pasado, mientras que la Unidad de Inteligencia Financiera de Corea está preparando una nueva ronda de sanciones contra los principales intercambios tras inspecciones de lavado de dinero en Upbit, Bithumb, Coinone, Korbit y GOPAX.
Mientras tanto, la Comisión de Servicios Financieros informó que los usuarios verificados elegibles para comerciar en intercambios nacionales alcanzaron los 10.77 millones en la primera mitad de 2025, acercándose a los 14.23 millones de inversores en acciones registrados a fin de año. Los datos también muestran que 78.9 billones de won en criptomonedas han sido transferidos de intercambios nacionales a plataformas en el extranjero o billeteras individuales, lo que sugiere que los comerciantes pueden estar posicionándose antes de una posible tributación.
Recientemente, Park Joo-cheol, del Instituto de Finanzas Públicas de Corea, también advirtió que las ambigüedades persistentes podrían desencadenar desafíos legales una vez que comience la tributación, instando a los responsables de políticas a utilizar el tiempo restante para
«aclarar definiciones clave y prepararse para los desafíos de intercambio de datos internacionales.»
