Reducción de Facturas Fiscales para Usuarios de Criptomonedas
Los usuarios de criptomonedas pueden reducir sus facturas fiscales deduciendo tarifas, herramientas y costos operativos elegibles, cosechando pérdidas de manera estratégica y utilizando tenencias a largo plazo y donaciones para disminuir las ganancias imponibles, siempre que se respeten las reglas de jurisdicción y los requisitos de documentación. Los contribuyentes de criptomonedas enfrentan obligaciones fiscales sobre las ganancias obtenidas de actividades con activos digitales, y las autoridades fiscales ofrecen diversas deducciones que pueden reducir la responsabilidad fiscal total, de acuerdo con las regulaciones fiscales en las principales jurisdicciones.
Deducciones Permitidas por las Autoridades Fiscales
Las autoridades fiscales permiten a los contribuyentes deducir ciertos gastos relacionados con la gestión o generación de activos digitales de su ingreso imponible, según las pautas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) en los Estados Unidos y de His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) en el Reino Unido. Ambas agencias clasifican las criptomonedas como propiedad o acciones, lo que hace que los gastos relacionados con la adquisición o protección de tales activos sean potencialmente deducibles.
Las deducciones disponibles varían según las actividades del contribuyente en el mercado de criptomonedas, con diferentes categorías aplicables a mineros, validadores, comerciantes, inversores y empresas.
Gastos Deducibles para Contribuyentes Individuales
Los contribuyentes individuales que compran, venden y mantienen activos digitales para uso personal a menudo pueden deducir las tarifas de transacción, incluidos los costos de compra, venta, intercambio y transferencia de activos criptográficos en intercambios, billeteras personales y aplicaciones descentralizadas, de acuerdo con las pautas fiscales. Esto incluye tarifas de gas en redes blockchain y tarifas de negociación.
Los costos de suscripción para software de seguimiento de cartera o herramientas que rastrean actividades de criptomonedas para mantener registros o calcular ganancias y pérdidas pueden calificar como gastos deducibles. Ejemplos de esto son software de impuestos de criptomonedas como Koinly y CoinTracker.
Deducciones para Mineros y Validadores
Los mineros y validadores, que confirman transacciones y mantienen redes blockchain, generalmente tienen sus operaciones tratadas como actividades comerciales, lo que permite gastos deducibles adicionales. Los costos de electricidad y equipo pueden deducirse para reducir el ingreso imponible, de acuerdo con las regulaciones fiscales. La depreciación de las plataformas de minería y el equipo informático utilizado en las operaciones puede deducirse anualmente a medida que el equipo se desgasta con el tiempo.
Deducciones para Empresas que Usan Criptomonedas
Las empresas que utilizan criptomonedas como parte de sus operaciones tienen acceso a deducciones relacionadas con el negocio. Herramientas de marketing y gestión, incluidas campañas publicitarias, herramientas de análisis y bots de automatización directamente vinculados a actividades de negociación, pueden informarse como deducibles. Los costos legales y de asesoría, incluidos los gastos en licencias, cumplimiento y servicios profesionales relacionados con actividades generadoras de ingresos, también son comúnmente deducibles.
Documentación y Reglas Fiscales
Las autoridades fiscales requieren evidencia documentada, como recibos y facturas, para respaldar todas las reclamaciones de deducción. La mayoría de los países clasifican las criptomonedas como activos de capital, similares a acciones y propiedades. Los eventos imponibles ocurren cuando se compra, vende o intercambia criptomonedas por otro activo o moneda fiduciaria. La diferencia entre el precio de compra y el precio de venta determina si ha ocurrido una ganancia o pérdida de capital.
Las autoridades fiscales permiten a los contribuyentes utilizar pérdidas para compensar ganancias, reduciendo el ingreso imponible a través de deducciones. Esto permite a los contribuyentes pagar impuestos sobre la ganancia neta en lugar de sobre los ingresos totales. Por ejemplo, una pérdida de $3,500 de una inversión en Ethereum puede compensar una ganancia de $7,500 de un comercio de Bitcoin, resultando en un ingreso imponible de $4,000.
Estrategias de Cosecha de Pérdidas Fiscales
La cosecha de pérdidas fiscales implica vender activos digitales que han disminuido en valor para compensar ganancias de otros activos. Esta estrategia requiere que los contribuyentes revisen sus carteras, identifiquen activos que se comercian por debajo del precio de compra y vendan estos tokens antes del final del año fiscal para realizar pérdidas. Las pérdidas realizadas pueden luego compensar ganancias imponibles de activos rentables.
«La regla de venta de lavado, que impide a los inversores reclamar una pérdida fiscal si recompran el mismo activo dentro de un corto período después de vender, varía según la jurisdicción.»
En el Reino Unido, el período de venta de lavado es de 30 días, lo que requiere que los contribuyentes esperen al menos 30 días después de vender antes de recomprar para reclamar la pérdida como deducción. En los Estados Unidos, los contribuyentes de criptomonedas están actualmente exentos de la regla de venta de lavado, lo que permite la recompra inmediata después de la venta.
Beneficios de Mantener Activos a Largo Plazo
Las autoridades fiscales en múltiples jurisdicciones ofrecen tasas impositivas más bajas para activos mantenidos a largo plazo, típicamente definidos como más de 12 meses. En los Estados Unidos, los activos mantenidos por más de un año califican para tasas de ganancias de capital a largo plazo, que varían según el nivel de ingresos. Reglas similares se aplican en el Reino Unido y otros países europeos.
Donar activos de criptomonedas a organizaciones benéficas registradas puede reducir las obligaciones fiscales, ya que las autoridades fiscales permiten a los contribuyentes deducir el activo donado al valor de mercado justo, tratándolo como una transferencia no imponible.
Préstamos de Criptomonedas y Cálculo de Deducciones
Los préstamos de criptomonedas, que permiten a los usuarios pedir prestado dinero utilizando activos criptográficos como garantía, permiten a los contribuyentes evitar vender activos y desencadenar eventos imponibles. Sin embargo, tales préstamos conllevan riesgos de liquidación si los valores de los activos caen por debajo de ciertos umbrales.
Calcular las deducciones fiscales de criptomonedas requiere identificar qué actividades generan ingresos imponibles, como el comercio, la minería y las operaciones comerciales. Los contribuyentes deben luego listar los gastos directamente relacionados con esas actividades, incluidos los costos de electricidad, tarifas de negociación y tarifas de gas, para determinar los montos totales deducibles.
El software de impuestos de criptomonedas puede automatizar los cálculos de ganancias y pérdidas mientras identifica gastos deducibles y oportunidades de cosecha de pérdidas fiscales. Estas herramientas pueden generar informes fiscales para diferentes agencias fiscales y manejar actividades complejas, incluidas finanzas descentralizadas (DeFi), tokens no fungibles (NFT), staking y transacciones entre cadenas.
Recomendaciones de Profesionales Fiscales
Los profesionales fiscales recomiendan mantener recibos para cada transacción de criptomonedas, ya que se requiere documentación para validar las reclamaciones de deducción. Los gastos relacionados con la generación, gestión o protección de criptomonedas pueden calificar como deducciones fiscales, incluidas tarifas de negociación, tarifas de red y suscripciones a software de impuestos de criptomonedas.
Las pérdidas de capital realizadas pueden compensar las ganancias de capital para reducir el ingreso imponible, sujeto a reglas específicas de la jurisdicción, incluidas las regulaciones de venta de lavado. Las tarifas de gas o transacción pagadas durante intercambios o transferencias califican como deducibles si están directamente relacionadas con actividades imponibles. Los profesionales fiscales recomiendan utilizar herramientas de impuestos de criptomonedas o consultar a profesionales licenciados para obtener asistencia con situaciones fiscales complejas.
