Introducción
India está implementando tecnología de análisis de datos de vanguardia y forense para combatir la evasión fiscal en criptomonedas, lo que impulsa una aplicación agresiva y un aumento en la recaudación de ingresos por activos digitales.
Actualización del Gobierno
A principios de esta semana, el gobierno de India proporcionó una actualización en la Lok Sabha, la cámara baja del parlamento, sobre la tributación y supervisión de los ingresos provenientes de activos digitales virtuales (VDAs) y criptomonedas. El Ministro de Estado de Finanzas, Pankaj Chaudhary, declaró que el impuesto sobre tales transacciones, implementado en el año fiscal 2022-23 bajo la sección 115BBH de la Ley del Impuesto sobre la Renta, resultó en ₹269.09 crore (aproximadamente $32 millones) en recaudaciones en su primer año, seguido de ₹437.43 crore en 2023-24.
Vigilancia y Análisis de Datos
La cifra para 2024-25 aún no está disponible, ya que la fecha límite para la presentación de impuestos no ha transcurrido. Aunque no se han realizado estimaciones formales para cuantificar las pérdidas por subdeclaración o declaración errónea de ingresos en criptomonedas, el gobierno enfatizó su uso de vigilancia avanzada. Chaudhary afirmó:
«El gobierno está utilizando herramientas de análisis de datos para rastrear y detectar la evasión fiscal en transacciones relacionadas con VDAs.»
Estos esfuerzos incluyen el aprovechamiento del Sistema de Monitoreo de No Declarantes (NMS), el Proyecto Insight y las bases de datos internas del Departamento de Impuestos sobre la Renta. Aunque no existe un sistema centralizado de coincidencia en tiempo real entre las declaraciones de impuestos sobre la renta y las presentaciones de Impuesto Deducido en la Fuente (TDS) por parte de Proveedores de Servicios de Activos Virtuales (VASPs), se están llevando a cabo análisis retrospectivos.
Tributación de Criptomonedas
Las discrepancias que superan ₹1 lakh, donde se dedujo TDS pero no se divulgó el ingreso, llevaron a un acercamiento bajo la iniciativa NUDGE para corregir las declaraciones. La tributación de criptomonedas en India es integral. Se impone un impuesto sobre la renta del 30% sobre las ganancias de la transferencia de VDAs, sin deducciones excepto el costo de adquisición. Se aplica un TDS del 1% a las transferencias de VDAs que superan ciertos umbrales para rastrear transacciones.
Recientemente, Bybit, un intercambio de criptomonedas internacional, anunció que impondrá un 18% de Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) sobre las tarifas de servicio para usuarios indios a partir del 7 de julio, alineándose con las leyes indias que requieren GST sobre los servicios prestados a residentes.
Capacitación y Desarrollo
En paralelo, el gobierno está aumentando la infraestructura de capacitación para su personal de aplicación. Chaudhary explicó:
«Se están llevando a cabo varias iniciativas de desarrollo de capacidades por parte del gobierno para equipar a los funcionarios para un monitoreo efectivo del cumplimiento y la investigación de transacciones relacionadas con VDAs. Programas de capacitación, talleres especializados, Chintan Shivirs y talleres prácticos se realizan regularmente por diversos institutos de capacitación bajo el Departamento de Impuestos sobre la Renta.»
A nivel local, las oficinas de campo realizan sesiones de capacitación y seminarios web sobre forense digital, análisis de blockchain, marcos legales y manejo de evidencia digital. Estos esfuerzos se complementan aún más con asociaciones con instituciones como la Universidad Nacional de Ciencias Forenses en Goa, que ofrece cursos a corto plazo en forense digital para mejorar la capacidad técnica en el monitoreo de transacciones de criptomonedas.
