Introducción
El Reino Unido requerirá que las plataformas de criptomonedas informen sobre todas las transacciones realizadas por usuarios residentes en el país a partir de 2026, ampliando así el alcance del Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF). Este cambio permitirá a Su Majestad la Hacienda y Aduanas (HMRC), la autoridad fiscal del Reino Unido, acceder automáticamente a datos de criptomonedas tanto nacionales como transfronterizos por primera vez, endureciendo el cumplimiento fiscal antes del primer intercambio global de información del CARF en 2027.
Detalles del CARF
El CARF, diseñado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), establece un marco para el intercambio automático transfronterizo de datos sobre transacciones de criptomonedas entre las autoridades fiscales de todo el mundo. Sus reglas exigen que los proveedores de servicios de criptoactivos realicen la debida diligencia, verifiquen las identidades de los usuarios e informen anualmente sobre las transacciones de manera detallada. Este marco se centra principalmente en la actividad transfronteriza, lo que significa que las transacciones de criptomonedas que se realicen completamente dentro del Reino Unido quedarían fuera de los canales de reporte automático, según un documento de política compartido por HMRC el miércoles.
Objetivos del Gobierno del Reino Unido
Al ampliar el marco para incluir a los usuarios nacionales, el gobierno busca evitar que las criptomonedas se conviertan en una clase de activos «fuera del CRS», es decir, que escapen a la visibilidad que se aplica a las cuentas financieras tradicionales bajo el Estándar Común de Reporte. Los funcionarios del Reino Unido afirman que este enfoque unificado agilizará el reporte para las empresas de criptomonedas, al tiempo que proporcionará a las autoridades fiscales un conjunto de datos más completo para identificar el incumplimiento y evaluar las obligaciones fiscales.
Propuestas Fiscales y Cambios Internacionales
Además, el Reino Unido propuso un marco fiscal de «sin ganancia, sin pérdida» que diferiría las obligaciones de ganancias de capital para los usuarios de finanzas descentralizadas (DeFi) hasta que vendan los tokens subyacentes, un cambio que ha sido bien recibido por la industria local.
A medida que las criptomonedas se integran más en el sistema financiero tradicional, los gobiernos de todo el mundo están actualizando sus códigos fiscales para capturar la actividad de activos digitales de manera más clara y consistente. En Corea del Sur, el Servicio Nacional de Impuestos anunció en octubre que incautará criptomonedas mantenidas en billeteras frías y realizará búsquedas en hogares para dispositivos de hardware si sospecha que los contribuyentes están ocultando activos digitales para evadir obligaciones fiscales. Más recientemente, el grupo parlamentario Sumar de España propuso aumentar la tasa impositiva máxima sobre las ganancias de criptomonedas al 47%, según informes locales. Estas enmiendas trasladarían las ganancias de criptomonedas a la categoría de ingresos generales y establecerían una tasa plana del 30% para los titulares corporativos.
Desarrollo en Otros Países
El jueves, Suiza anunció que había pospuesto el inicio del intercambio automático de información sobre criptomonedas con autoridades fiscales extranjeras hasta 2027, mientras determina con qué países compartirá datos. Las reglas del CARF aún entrarán en vigor en Suiza el 1 de enero, pero su implementación se ha retrasado, con medidas transitorias planeadas para facilitar el cumplimiento para las empresas de criptomonedas nacionales.
Mientras tanto, en los Estados Unidos, el representante Warren Davidson presentó un proyecto de ley en noviembre que permitiría a los estadounidenses pagar impuestos federales en Bitcoin, con las contribuciones dirigidas a una reserva nacional estratégica de BTC. La propuesta, conocida como la Ley Bitcoin para América, eximiría estos pagos de impuestos sobre ganancias de capital al tratar el Bitcoin transferido como ni una ganancia ni una pérdida para el contribuyente.
