Introducción a la Directiva DAC8
A partir del 1 de enero de 2026, la Directiva DAC8 obliga a las plataformas de criptomonedas que atienden a usuarios de la Unión Europea a recopilar datos de Conozca a su Cliente (KYC) y transacciones sobre operaciones y retiros, incluidos aquellos realizados a billeteras de autocustodia. Estas nuevas reglas han generado un debate sobre las implicaciones de privacidad para los usuarios de activos digitales.
Requisitos de la Directiva
Las regulaciones, implementadas a través de la Directiva (UE) 2023/2226, requieren que los intercambios y proveedores de servicios informen a las autoridades fiscales nacionales sobre la información de los usuarios, incluidos nombres, números de identificación fiscal e historias de transacciones, según el marco establecido por la Comisión Europea.
«La comentarista de criptomonedas Blockchainchick publicó un desglose del lanzamiento de DAC8 en la plataforma de redes sociales X, lo que provocó una discusión entre los observadores de la industria.»
Algunos comentaristas han caracterizado estas regulaciones como el fin de las transacciones anónimas de criptomonedas, aunque los analistas señalan que las reglas introducen informes estructurados en lugar de medidas de aplicación inmediata.
Implementación y Plazos
Según el marco, los proveedores de servicios de activos digitales deberán recopilar datos de clientes a lo largo de 2026 y presentar los primeros informes de un año completo para 2027. Las regulaciones se centran en construir sistemas y recopilar datos en 2026, con efectos de aplicación más amplios esperados más adelante, una vez que los informes puedan compararse entre fronteras.
Las reglas se aplican a todos los residentes de la UE y cubren operaciones de cripto a fiat, intercambios de cripto a cripto y transferencias. La definición de transferencias incluye retiros a direcciones no gestionadas por el mismo proveedor, lo que significa que las billeteras de autocustodia y los destinos no alojados caen dentro del ámbito de informes.
Consecuencias para los Usuarios
Las plataformas pueden verse obligadas a congelar cuentas o bloquear transacciones si los usuarios no proporcionan su Número de Identificación Fiscal. Sin embargo, el bloqueo de cuentas seguirá a dos recordatorios y un plazo de 60 días, en lugar de una congelación inmediata.
La Comisión Europea estima que DAC8 podría generar aproximadamente 1.7 mil millones de euros en ingresos anuales adicionales de transacciones de criptomonedas, mientras que el Parlamento Europeo cita un rango más amplio de 1 mil millones a 2.4 mil millones de euros por año. Los proveedores pueden enfrentar alrededor de 259 millones de euros en gastos de configuración únicos y aproximadamente de 22.6 millones a 24 millones de euros en costos anuales recurrentes.
Visibilidad Fiscal y Conclusiones
La evaluación de impacto de la Comisión Europea describe un enfoque equilibrado, permitiendo datos agregados en partes del informe, mientras que los campos de identidad y cuenta estandarizados facilitan la coincidencia transfronteriza. El marco aumenta la visibilidad fiscal en lugar de prohibir la autocustodia.
La presentación de informes ocurrirá anualmente, y las regulaciones se dirigen a los proveedores de servicios de activos criptográficos y sus usuarios residentes en la UE. La actividad que comienza en un proveedor regulado, incluidos los retiros a billeteras de autocustodia, ahora cae dentro del ámbito de informes regulatorios.
