Plazo de Presentación de Declaraciones para Inversores en Criptomonedas
Los inversores en criptomonedas de EE. UU. que solicitaron una extensión para presentar su declaración se encuentran en la recta final, ya que el plazo del 15 de octubre de 2026 se acerca para sus declaraciones federales correspondientes al año fiscal 2025. Es importante recordar que los impuestos adeudados generalmente vencieron en abril. El IRS indica que los contribuyentes que solicitaron una extensión antes del 15 de abril tienen tiempo adicional para presentar hasta el 15 de octubre, pero esta extensión no pospone el pago de los impuestos adeudados. Los intereses y posibles penalizaciones por pago tardío se han acumulado sobre los saldos impagos desde la fecha límite original.
Nuevas Regulaciones y Formularios
Para los inversores en criptomonedas, este plazo llega durante la primera temporada de presentación federal en la que muchos corredores de custodia han reportado ventas de activos digitales de 2025 en el Formulario 1099-DA. Este nuevo formulario proporciona al IRS más datos sobre las transacciones; sin embargo, la mayoría de las declaraciones de 2025 no incluyen la base de costo del inversor. El 15 de octubre no es un plazo especial que aplique a todas las personas en EE. UU. que poseen Bitcoin, Ethereum u otros activos digitales. Es la fecha de presentación extendida para la mayoría de los contribuyentes que presentaron su declaración de impuestos sobre la renta federal de 2025 y que obtuvieron una extensión a tiempo.
La Publicación 17 del IRS establece el 15 de abril de 2026 como la fecha límite regular para la mayoría de los contribuyentes del año calendario, y el 15 de octubre como la fecha límite para las declaraciones cubiertas por una extensión automática. El calendario de e-file de la agencia identifica por separado el 15 de octubre como la última fecha para transmitir declaraciones en una extensión del Formulario 4868. Este formulario solo extiende la fecha de presentación. Un contribuyente que debía dinero por 2025 generalmente tenía que estimar su responsabilidad y pagarla antes del 15 de abril. Por lo tanto, presentar el 15 de octubre no elimina los intereses o las penalizaciones de pago que pueden haberse acumulado durante el período de seis meses.
Consideraciones Especiales para Contribuyentes
Algunos contribuyentes pueden tener diferentes fechas límite. La guía del IRS señala que la ayuda por desastre puede extender las fechas de presentación para personas en áreas calificadas, mientras que se aplican reglas especiales a ciertos ciudadanos y residentes de EE. UU. que viven en el extranjero. Los inversores cubiertos por una de estas disposiciones deben utilizar la fecha límite que se aplica a su propia declaración.
Impacto del Formulario 1099-DA
El cambio más significativo para el año fiscal de impuestos sobre criptomonedas de 2025 es el Formulario 1099-DA. El Tesoro y el IRS requieren que los corredores de custodia informen los ingresos brutos de ciertas ventas de activos digitales realizadas a partir del 1 de enero de 2025. Se exige que los corredores proporcionen a los clientes declaraciones que contengan la información reportada al IRS. Es importante destacar que los ingresos brutos no son lo mismo que la ganancia imponible. Por ejemplo, si un inversor compró un token por $8,000 y luego lo vendió por $10,000, los $10,000 representan ingresos, mientras que la ganancia imponible se calcularía a partir de la diferencia de $2,000, antes de los ajustes aplicables.
Para la mayoría de las transacciones de 2025, los corredores aún no estaban obligados a informar la base de costo. El IRS ha advertido que la mayoría de los Formularios 1099-DA de 2025 dejarán a los contribuyentes responsables de calcular lo que originalmente pagaron por los activos antes de determinar ganancias o pérdidas.
Desafíos en la Presentación de Declaraciones
«Una encuesta realizada en agosto a 1,000 inversores en criptomonedas de EE. UU. reveló que el 21% de los encuestados que presentaron o planeaban presentar una extensión aún estaban esperando información de un intercambio o plataforma.»
El IRS no exige que la recepción de un formulario de impuestos sea una condición para informar una transacción. Su sección de preguntas frecuentes sobre activos digitales establece que los contribuyentes deben informar ingresos imponibles, ganancias y pérdidas, incluso cuando nunca reciben un Formulario 1099 u otra declaración de información.
Requisitos de Reporte y Penalizaciones
El Formulario 1040 de 2025 pregunta a cada declarante sobre activos digitales y requiere una respuesta de «Sí» o «No». El IRS explica que un contribuyente generalmente responde «Sí» después de recibir activos digitales a través de minería, staking, recompensas o pagos, o después de vender, intercambiar o de otro modo disponer de un activo digital. Intercambiar una criptomoneda por otra puede considerarse una disposición, incluso cuando no se ingresan dólares a la transacción.
Las actuales reglas fiscales del IRS sobre criptomonedas distinguen entre disposiciones imponibles y compras y tenencias simples, con intercambios de criptomonedas, pagos y ventas de activos generalmente requiriendo cálculos de ganancias o pérdidas. Una vez que expire una extensión, un contribuyente que aún tenga impuestos impagos puede enfrentar una penalización por no presentar. La guía del IRS establece que la penalización habitual por no presentar es del 5% del impuesto impago por cada mes o parte de un mes que la declaración permanezca atrasada, con un límite del 25%.
Conclusión y Futuras Regulaciones
La fecha del 15 de octubre se refiere a las declaraciones federales y no crea un proceso de presentación separado solo para criptomonedas. Además, el Formulario 1099-DA no reemplaza los propios registros del contribuyente de intercambios, billeteras privadas, plataformas descentralizadas o compras anteriores. La presentación de informes de corredores se volverá más detallada para las transacciones realizadas durante 2026. El IRS ha indicado que la presentación de informes de base obligatoria comenzará para ciertas transacciones cubiertas realizadas el 1 de enero de 2026 o después.
Como se informó anteriormente, la primera temporada de impuestos 1099-DA proporcionó principalmente información sobre ingresos brutos al IRS, mientras que dejó a la mayoría de los inversores reconstruir su propia base. El Congreso está considerando cambios separados en las reglas fiscales sobre activos digitales, pero estas propuestas no han reemplazado las reglas que rigen las declaraciones federales de 2025. La legislación sobre impuestos de criptomonedas que actualmente avanza en el Congreso incluye una propuesta de exención de tarifas de red de $10, pero no afecta la fecha límite de presentación de impuestos sobre la renta del 15 de octubre.
