Conocimientos clave
El 22 de mayo, la Cámara de Representantes de EE.UU. aprobó por poco el proyecto de ley de política fiscal y gasto doméstico propuesto por Donald Trump, reactivando una disposición que podría ayudar a los mineros de Bitcoin a «eliminar» sus facturas de impuestos, según expertos en fiscalidad. Esta legislación, que Trump calificó como «un gran y hermoso proyecto de ley», ahora se dirige al Senado antes de su posible conversión en ley.
Detalles del proyecto de ley
El proyecto de ley extiende los recortes fiscales de Trump, establecidos en 2017 con la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos, programados para expirar en 2025. Asimismo, reintroduce la denominada cláusula de «depreciación bonus del 100%», que permite a las empresas deducir de inmediato el costo total de ciertos gastos de capital, como el nuevo equipo de minería, de los ingresos sujetos a impuestos.
El experto en impuestos Arniel Sia afirmó que el proyecto de ley permite a los mineros de Bitcoin deducir el 100% de los costos de hardware en el año de compra, aplicable, por ejemplo, al adquirir nuevos mineros de circuitos integrados específicos de aplicación (ASIC).
«Podrías minar Bitcoin y eliminar tu factura de impuestos»
, escribió Sia en X.
«Eso es lo que trae de vuelta la esperada reforma fiscal de Trump: es un cambio radical»
.
Implicaciones fiscales
Las actuales reglas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) obligan a las empresas a depreciar las compras de equipos grandes a lo largo de muchos años. Sia criticó esta norma, enfatizando que las empresas podrían quedarse «atascadas durante años» esperando recibir el beneficio fiscal completo.
La ley propuesta por Trump cambiaría esto, permitiendo a entidades como los mineros de Bitcoin deducir el costo total de inmediato. Por ejemplo, si un minero invierte $30,000 en la compra de tres mineros ASIC de $10,000 cada uno, bajo la depreciación bonus del 100%, esa compra se convierte en una deducción fiscal de $30,000 de inmediato.
Sia argumentó que dicha pérdida podría ser utilizada para compensar otros ingresos,
«como los de tu trabajo, negocio o inversiones»
, subrayando: «trampas regulatorias».
Posibles riesgos y críticas
Arniel Sia no respondió a la solicitud de comentarios de Cryptonews, pero indicó en su extenso hilo en X que la industria inmobiliaria ha utilizado este truco de depreciación bonus «durante décadas».
«Es como [Donald] Trump y muchos otros han pagado legalmente $0 en impuestos en años anteriores»
, alegó. «Ahora los Bitcoiners podrían emplear exactamente el mismo libro de jugadas, teniendo como base el poder de hash en lugar de propiedades inmobiliarias».
La abogada de impuestos corporativos Antonia Eilander manifestó que el proyecto de ley de Trump podría incrementar los flujos de efectivo y optimizar los impuestos para los mineros de Bitcoin. Sin embargo, advirtió que, aunque la ley propuesta podría «eliminar potencialmente la renta imponible a corto plazo», no «eliminará» completamente la factura fiscal para los mineros de Bitcoin, como sostiene Sia.
Desafíos legales
El IRS ha reprimido las estrategias fiscales agresivas en criptomonedas anteriormente.
«Señaló su intención de aumentar la supervisión sobre las posiciones fiscales relacionadas con criptomonedas, especialmente en lo que concierne a interpretaciones novedosas»
, comentó Eilander. Los analistas advierten que siempre existe el riesgo de que los mineros de BTC enfrenten un escrutinio similar si abusan de la depreciación bonus, lo que podría manifestarse de diversas formas.
Sí, el abuso podría llevar a que el IRS considere estas deducciones bajo la Doctrina de Sustancia Económica, lo que representa un desafío y desventaja para los mineros que operan en un entorno fiscal complicado.
Impulsando la descentralización
Aunque la desgravación fiscal propuesta por Trump podría incentivar la minería individual, los expertos temen que su adopción masiva por parte de los mineros pudiera provocar una reacción adversa por parte del IRS.
«Si más mineros comienzan a utilizar esta estrategia, existe una alta posibilidad de que se genere un escrutinio adicional»
, advirtió Michael Jerlis.
Por otro lado, Sia no se preocupa por el posible impacto regulatorio:
«Con esta estrategia, puedes redirigir el dinero que habría ido al IRS hacia la compra de un activo generador de ingresos que acumula Bitcoin»
.
Conclusión
Todo esto dependerá de si el proyecto de ley de impuestos y gastos recibe luz verde en el Senado, donde, según informes, enfrenta una dura batalla. Los demócratas han criticado la depreciación bonus como un regalo corporativo, aunque Trump ha conseguido apoyo bipartidista para algunas de sus políticas en criptomonedas.
