Las autoridades fiscales de Espa\u00f1a<\/strong> han confirmado que las criptomonedas<\/strong> mantenidas en billeteras de autocustodia<\/em> no necesitan ser reportadas bajo el Formulario 721<\/strong>, siempre que el propietario retenga el control de las claves privadas<\/strong> y los activos no sean gestionados por un custodio extranjero. La Direcci\u00f3n General de Tributos<\/strong> de Espa\u00f1a estableci\u00f3 este tratamiento en la consulta vinculante V0848 26<\/strong>, emitida el 21 de abril.<\/p>\n La gu\u00eda de la Agencia Tributaria Espa\u00f1ola<\/strong> sobre el Formulario 721 indica que el requisito de reporte depende de qui\u00e9n controla y protege las claves criptogr\u00e1ficas privadas<\/strong>.<\/p>\n Seg\u00fan las normas, el Formulario 721 cubre las monedas virtuales ubicadas en el extranjero cuando son mantenidas por entidades que protegen claves criptogr\u00e1ficas privadas en nombre de los clientes o que, de otro modo, mantienen, almacenan y transfieren los activos. La obligaci\u00f3n de reporte se aplica a:<\/p>\n Las personas que son beneficiarias, autorizadas o que de otro modo tienen derechos de disposici\u00f3n sobre tenencias de criptomonedas tambi\u00e9n pueden estar sujetas a las reglas de reporte.<\/p>\n La Agencia Tributaria de Espa\u00f1a<\/strong> establece una distinci\u00f3n entre billeteras custodiales<\/em> y billeteras no custodiales<\/em>, seg\u00fan si el control sobre los activos criptogr\u00e1ficos o las claves permanece con un tercero o con el usuario. Si una billetera est\u00e1 conectada a internet, esto no es el factor decisivo.<\/p>\n Un contribuyente que mantiene el control de esas claves no est\u00e1 utilizando a un tercero para protegerlas a efectos del requisito de reporte. Por lo tanto, las criptomonedas mantenidas bajo este arreglo no se cuentan para los saldos cubiertos por el Formulario 721.<\/p>\n Espa\u00f1a ya hab\u00eda introducido el marco de reporte de criptomonedas en el extranjero en 2023, con el primer per\u00edodo de presentaci\u00f3n programado para 2024. El Formulario 721 fue creado para reportar tenencias de monedas virtuales en plataformas extranjeras, con un umbral de 50,000 \u20ac<\/strong> aplicable a la obligaci\u00f3n de reporte.<\/p>\n Dos condiciones determinan si las criptomonedas pueden entrar en el \u00e1mbito del Formulario 721:<\/p>\n La distinci\u00f3n fue reforzada en la consulta DGT V0848 26<\/strong>, que concern\u00eda a un residente espa\u00f1ol que cre\u00f3 una sociedad de responsabilidad limitada en EE. UU. en 2025 para mantener activos criptogr\u00e1ficos a largo plazo. La DGT consider\u00f3 c\u00f3mo deber\u00eda tratarse el inter\u00e9s de la empresa extranjera y las criptomonedas bajo las reglas de reporte de activos en el extranjero de Espa\u00f1a.<\/p>\n Si los activos se manten\u00edan a trav\u00e9s de autocustodia y el contribuyente almacenaba las claves privadas, la DGT determin\u00f3 que las tenencias no estar\u00edan sujetas al requisito de reporte de monedas virtuales extranjeras.<\/p>\n Las autoridades espa\u00f1olas han extra\u00eddo la definici\u00f3n de custodia en parte del marco de Mercados en Criptoactivos de la Uni\u00f3n Europea<\/strong>. MiCA define la custodia y administraci\u00f3n de criptoactivos en nombre de los clientes como la custodia o el control de criptoactivos, o los medios de acceso a ellos, en nombre de los clientes.<\/p>\n Desde entonces, la custodia ha aparecido en otros servicios de criptomonedas en Espa\u00f1a. La unidad forense Bit2Shield<\/strong> de Bit2Me, lanzada en septiembre, utiliza billeteras fr\u00edas multisignatura para almacenar activos digitales incautados en investigaciones.<\/p>\n La exclusi\u00f3n del Formulario 721 no significa que la actividad que involucra una billetera de autocustodia est\u00e9 fuera de todos los marcos de reporte de criptomonedas. El r\u00e9gimen de reporte fiscal DAC8<\/strong> de la Uni\u00f3n Europea entr\u00f3 en vigor el 1 de enero de 2026 y requiere que los proveedores de servicios de criptoactivos recojan informaci\u00f3n sobre usuarios y transacciones reportables.<\/p>\n La Agencia Tributaria de Espa\u00f1a<\/strong> afirma que las monedas virtuales controladas a trav\u00e9s de las propias claves privadas del contribuyente no se incluyen al calcular los saldos cubiertos por la declaraci\u00f3n de criptomonedas en el extranjero.<\/p>\n Los patrimonios inactivos pueden ser requeridos para reportar cuando caen dentro de las entidades cubiertas por el art\u00edculo 35.4 de la Ley General Tributaria de Espa\u00f1a.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Introducci\u00f3n a la Regulaci\u00f3n de Criptomonedas en Espa\u00f1a Las autoridades fiscales de Espa\u00f1a han confirmado que las criptomonedas mantenidas en billeteras de autocustodia no necesitan ser reportadas bajo el Formulario 721, siempre que el propietario retenga el control de las claves privadas y los activos no sean gestionados por un custodio extranjero. La Direcci\u00f3n General de Tributos de Espa\u00f1a estableci\u00f3 este tratamiento en la consulta vinculante V0848 26, emitida el 21 de abril. Requisitos de Reporte del Formulario 721 La gu\u00eda de la Agencia Tributaria Espa\u00f1ola sobre el Formulario 721 indica que el requisito de reporte depende de qui\u00e9n controla<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":18927,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[15,23],"tags":[11,25,932,46],"class_list":["post-18928","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-bitcoin","category-legal","tag-bitcoin","tag-legal","tag-spain","tag-usa"],"yoast_description":"Las autoridades fiscales de Espa\u00f1a aclaran que las criptomonedas en autocustodia no requieren informe del Formulario 721 si el contribuyente retiene el control de las claves privadas.","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/satoshibrother.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/18928","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/satoshibrother.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/satoshibrother.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/satoshibrother.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/satoshibrother.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=18928"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/satoshibrother.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/18928\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/satoshibrother.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/18927"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/satoshibrother.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=18928"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/satoshibrother.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=18928"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/satoshibrother.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=18928"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}Requisitos de Reporte del Formulario 721<\/h2>\n
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Diferenciaci\u00f3n entre Billeteras Custodiales y No Custodiales<\/h2>\n
Marco de Reporte de Criptomonedas en el Extranjero<\/h2>\n
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Consulta DGT V0848 26<\/h2>\n
Definici\u00f3n de Custodia y Nuevas Iniciativas<\/h2>\n
Obligaciones de Reporte y Excepciones<\/h2>\n