Optimisation fiscale pour les utilisateurs de cryptomonnaies
Les utilisateurs de cryptomonnaies peuvent réduire leurs factures fiscales en déduisant les frais, les outils et les coûts d’exploitation éligibles, en récoltant stratégiquement des pertes et en utilisant des détentions à long terme ainsi que des dons pour diminuer les gains imposables, sous réserve des règles de juridiction et des exigences de documentation. Les utilisateurs de cryptomonnaies sont soumis à des obligations fiscales sur les bénéfices réalisés grâce à leurs activités liées aux actifs numériques.
Déductions fiscales disponibles
Les autorités fiscales offrent diverses déductions qui peuvent réduire la responsabilité fiscale globale, en fonction des réglementations fiscales dans les principales juridictions. Les contribuables peuvent déduire certaines dépenses liées à la gestion ou à la génération d’actifs numériques de leur revenu imposable, conformément aux directives de l’Internal Revenue Service (IRS) aux États-Unis et de His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) au Royaume-Uni.
Ces deux agences classifient les cryptomonnaies comme des biens ou des actions, rendant ainsi les dépenses liées à l’acquisition ou à la protection de tels actifs potentiellement déductibles. Les déductions disponibles varient en fonction des activités du contribuable sur le marché des cryptomonnaies, avec différentes catégories s’appliquant aux mineurs, validateurs, traders, investisseurs et entreprises.
Frais déductibles
Les contribuables individuels qui achètent, vendent et détiennent des actifs numériques pour un usage personnel peuvent souvent déduire les frais de transaction, y compris les coûts d’achat, de vente, d’échange et de transfert d’actifs cryptographiques sur des plateformes d’échange, des portefeuilles personnels et des applications décentralisées. Cela inclut les frais de gaz sur les réseaux blockchain et les frais de trading.
Les coûts d’abonnement pour des logiciels de suivi de portefeuille ou des outils qui suivent les activités de cryptomonnaie afin de maintenir des dossiers ou de calculer des bénéfices et des pertes peuvent également être considérés comme des dépenses déductibles. Des exemples incluent des logiciels fiscaux pour cryptomonnaies tels que Koinly et CoinTracker.
Les services professionnels, y compris les frais payés aux comptables et aux consultants fiscaux pour la gestion des impôts sur les cryptomonnaies, peuvent également être déductibles. Les coûts de sécurité, tels que les portefeuilles matériels ou des services comme les sauvegardes cryptées et les audits utilisés pour protéger les cryptomonnaies, sont souvent déductibles d’impôt également.
Considérations pour les mineurs et validateurs
Les mineurs et validateurs, qui confirment les transactions et maintiennent les réseaux blockchain, ont généralement leurs opérations considérées comme des activités commerciales, ce qui leur permet de bénéficier de dépenses déductibles supplémentaires. Les coûts d’électricité et d’équipement peuvent être déduits pour réduire le revenu imposable, selon les réglementations fiscales.
L’amortissement des rigs de minage et de l’équipement informatique utilisé dans les opérations peut être déduit chaque année à mesure que l’équipement s’use. L’accès à Internet, les systèmes de refroidissement et les coûts d’entretien général nécessaires au fonctionnement des opérations peuvent également être considérés comme des dépenses déductibles.
Obligations documentaires et stratégies fiscales
Les autorités fiscales exigent des preuves documentées, telles que des reçus et des factures, pour soutenir toutes les demandes de déduction. La plupart des pays classifient les cryptomonnaies comme des actifs de capital, similaires aux actions et aux biens. Des événements imposables se produisent lorsque des cryptomonnaies sont achetées, vendues ou échangées contre un autre actif ou une monnaie fiduciaire.
« La différence entre le prix d’achat et le prix de vente détermine si un gain ou une perte en capital a eu lieu. »
Les autorités fiscales permettent aux contribuables d’utiliser des pertes pour compenser des gains, réduisant ainsi le revenu imposable par le biais de déductions. Cela permet aux contribuables de payer des impôts sur le bénéfice net plutôt que sur les revenus totaux.
Stratégies de récolte de pertes fiscales
La récolte de pertes fiscales implique de vendre des actifs numériques qui ont diminué en valeur pour compenser des bénéfices d’autres actifs. Cette stratégie nécessite que les contribuables examinent leurs portefeuilles, identifient les actifs se négociant en dessous du prix d’achat et vendent ces tokens avant la fin de l’année fiscale pour réaliser des pertes.
Les pertes réalisées peuvent ensuite compenser des gains imposables d’actifs rentables. La règle de la vente à découvert, qui empêche les investisseurs de revendiquer une perte fiscale s’ils rachètent le même actif dans un court laps de temps après la vente, varie selon la juridiction.
Conclusion
Les professionnels de la fiscalité recommandent de conserver les reçus pour chaque transaction de cryptomonnaie, car la documentation est requise pour valider les demandes de déduction. Les dépenses liées à la génération, à la gestion ou à la protection des cryptomonnaies peuvent être considérées comme des déductions fiscales, y compris les frais de trading, les frais de réseau et les abonnements aux logiciels fiscaux pour cryptomonnaies.
Les pertes en capital réalisées peuvent compenser les gains en capital pour réduire le revenu imposable, sous réserve des règles spécifiques à chaque juridiction, y compris les réglementations sur les ventes à découvert. Les professionnels de la fiscalité recommandent d’utiliser des outils fiscaux pour cryptomonnaies ou de consulter des professionnels agréés pour obtenir de l’aide dans des situations fiscales complexes.
