Préoccupations sur la taxation des actifs virtuels en Corée du Sud
La Corée du Sud est confrontée à des préoccupations croissantes concernant sa taxation des actifs virtuels, prévue pour entrer en vigueur en janvier 2027. Cette mesure pourrait subir un quatrième report en raison de lacunes persistantes dans l’infrastructure et de directives réglementaires floues. Malgré cinq ans écoulés depuis l’approbation initiale de la loi fiscale en 2020 et trois reports précédents, les autorités n’ont pas réussi à établir des systèmes critiques pour la surveillance des transactions, la classification des revenus et l’application transfrontalière. Cela soulève de sérieux doutes quant à la capacité du gouvernement à respecter sa dernière promesse de mise en œuvre.
Alertes des experts
Selon un rapport local, Kim Kab-lae, chercheur senior à l’Institut de recherche sur les marchés de capitaux, a averti que des lacunes fondamentales dans le cadre fiscal demeurent non résolues.
« Si le gouvernement ne fait rien pendant la période de grâce et fait face à un quatrième report, la confiance dans le système fiscal lui-même s’effondrera, »
a-t-il déclaré, notant que la possibilité d’un autre report ne peut être écartée compte tenu des conditions actuelles.
État actuel de la loi fiscale
La loi actuelle sur l’impôt sur le revenu stipule que les revenus provenant des transferts et des locations d’actifs virtuels seront imposés à partir de 2027, avec un taux de 22 % appliqué aux gains annuels dépassant 2,5 millions de wons. Cependant, les définitions et les normes pour diverses sources de revenus restent floues, y compris les critères fiscaux pour les airdrops, les hard forks, le minage, le staking et les revenus locatifs. Onze mois après le dernier report, les autorités n’ont pas formé de groupes de travail public-privé, et la taxation des actifs virtuels reste absente du plan d’administration fiscale national.
Kim a spécifiquement souligné le manque de normes fiscales pour les transactions effectuées en dehors des échanges nationaux, englobant les plateformes étrangères, les services décentralisés et les transferts de pair à pair. Les réglementations concernant la fiscalité des non-résidents, les calculs des prix d’acquisition et le timing fiscal sont également indéfinies. Le système fiscal pour les revenus locatifs reste une page blanche, sans critères clairs pour déterminer si le prêt et le staking d’actifs virtuels constituent des transactions imposables. Dans les conditions actuelles, le début de la taxation créerait une application injuste, les utilisateurs d’échanges nationaux sur des plateformes comme Upbit et Bithumb étant soumis à des prélèvements tandis que les utilisateurs d’échanges étrangers échappent à tout contrôle. Un fonctionnaire du ministère de la Stratégie et des Finances a reconnu :
« Les investissements de grande envergure peuvent être suivis, mais les petites transactions des investisseurs individuels sont encore hors de portée. »
Perspectives d’avenir
Le gouvernement estime qu’une taxation appropriée ne sera possible qu’une fois qu’un accord international exigeant que 48 pays partagent des informations sur les transactions d’actifs virtuels entrera en vigueur en 2027, suite à la signature officielle par la Corée du Sud du Cadre de déclaration des actifs cryptographiques de l’OCDE.
Alors que la mise en œuvre de la taxe est au point mort, l’application de la conformité en matière de cryptomonnaies s’est intensifiée de manière significative. Le Service national des impôts a confisqué plus de 146 milliards de wons en cryptomonnaies auprès de plus de 14 000 contribuables défaillants au cours des quatre dernières années, avertissant que les agents peuvent saisir des portefeuilles froids lors de visites à domicile si les individus ne règlent pas leurs factures en souffrance.
« Nous pouvons désormais surveiller l’historique des transactions cryptographiques d’un contribuable non conforme à l’aide de programmes de suivi, et si nous soupçonnons qu’ils cachent leurs pièces hors ligne, nous pouvons effectuer des recherches à leur domicile, »
a expliqué un porte-parole de l’agence.
Les gouvernements locaux ont lancé des répressions parallèles, la ville de Cheongju annonçant avoir saisi des cryptomonnaies auprès de 203 résidents depuis 2021 et ouvert un compte de trading sur un échange national pour liquider directement les actifs confisqués. Le district de Gangnam à Séoul a saisi 340 millions de wons depuis la fin de l’année dernière, tandis que l’Unité de renseignement financier de Corée prépare une nouvelle série de sanctions contre les principaux échanges suite à des inspections de lutte contre le blanchiment d’argent à Upbit, Bithumb, Coinone, Korbit et GOPAX.
Pendant ce temps, la Commission des services financiers a rapporté que le nombre d’utilisateurs vérifiés éligibles pour trader sur les échanges nationaux a atteint 10,77 millions au premier semestre 2025, approchant les 14,23 millions d’investisseurs en actions enregistrés à la fin de l’année. Les données montrent également que 78,9 trillions de wons en cryptomonnaies ont été transférés des échanges nationaux vers des plateformes étrangères ou des portefeuilles individuels, suggérant que les traders pourraient se positionner avant une taxation potentielle. Récemment, Park Joo-cheol de l’Institut coréen des finances publiques a également averti que les ambiguïtés persistantes pourraient déclencher des défis juridiques une fois la taxation commencée, exhortant les décideurs à utiliser le temps restant pour « clarifier les définitions clés et se préparer aux défis du partage de données internationales. »
