Introduction d’une taxe sur les crypto-monnaies au Brésil
Le Brésil envisage d’introduire une taxe sur l’utilisation des crypto-monnaies pour les paiements internationaux, alors qu’il se prépare à adopter un cadre mondial de déclaration fiscale sur les crypto-actifs. Un rapport de Reuters, publié mardi et citant « des responsables ayant une connaissance directe des discussions », indique que le gouvernement brésilien souhaite taxer l’utilisation des crypto-monnaies dans le cadre de transactions transfrontalières.
Alignement avec le cadre mondial de déclaration
Le Service fédéral des recettes du Brésil a également annoncé que ses règles de déclaration pour les transactions d’actifs crypto seront alignées sur le cadre mondial de déclaration des crypto-actifs (CARF), dans un acte juridique daté du 14 novembre. Cela permettra au département fiscal d’accéder aux données des comptes crypto étrangers des citoyens, conformément à la norme mondiale de déclaration et de partage de données de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE).
Ce développement n’est pas surprenant, le Brésil ayant signé une déclaration en faveur du CARF fin 2023.
Contexte international et implications fiscales
Cette initiative fait suite à des rapports selon lesquels la Maison Blanche examine la proposition de l’Internal Revenue Service (IRS) de rejoindre le CARF, ainsi qu’un mouvement similaire du Conseil de l’Union européenne. Fin septembre, les Émirats Arabes Unis ont également signé un accord pour rejoindre le programme de partage de données.
Actuellement, les crypto-monnaies sont exemptées de la taxe IOF ; cependant, les plus-values sur ces actifs sont soumises à un impôt forfaitaire de 17,5 %. L’IOF est une taxe fédérale appliquée aux transactions financières, principalement aux opérations de change, de crédit, d’assurance et de valeurs mobilières.
Les sources citées par Reuters ont déclaré que cette initiative vise à combler une lacune fiscale tout en augmentant les recettes publiques. L’exclusion actuelle des actifs numériques de l’IOF est perçue comme une échappatoire, car ces actifs, en particulier les stablecoins, peuvent être utilisés comme moyen de paiement tout en contournant les taxes imposées sur les méthodes traditionnelles.
Les responsables ont précisé que les nouvelles règles visent à « s’assurer que l’utilisation des stablecoins ne crée pas d’arbitrage réglementaire par rapport au marché traditionnel des changes. »
Nouvelles régulations et protection des consommateurs
Cette initiative s’inscrit dans le cadre de l’introduction par la banque centrale brésilienne, ce mois-ci, de nouvelles règles considérant certaines opérations de stablecoins et de portefeuilles crypto comme des opérations de change. Ces nouvelles règles étendent les dispositions existantes sur la protection des consommateurs, la transparence et la lutte contre le blanchiment d’argent aux courtiers en crypto, aux dépositaires et aux intermédiaires.
En avril, les juges brésiliens ont été autorisés à saisir des actifs en crypto-monnaies auprès des débiteurs, fermant ainsi une autre échappatoire. « Bien qu’ils ne soient pas une monnaie légale, les actifs crypto peuvent être utilisés comme moyen de paiement et comme réserve de valeur, » a déclaré une version traduite du mémo de la Cour supérieure de justice.
