Lutte contre l’évasion fiscale liée aux cryptomonnaies en Inde
L’Inde met en œuvre des technologies d’analyse de données avancées et des méthodes de criminalistique pour lutter contre l’évasion fiscale liée aux cryptomonnaies, entraînant une application stricte et une augmentation des recettes fiscales sur les actifs numériques.
Mise à jour du gouvernement indien
Au début de cette semaine, le gouvernement indien a fourni une mise à jour à la Lok Sabha, la chambre basse du parlement indien, concernant la fiscalité et la surveillance des revenus provenant des actifs numériques virtuels (VDAs) et des cryptomonnaies. Le ministre d’État aux Finances, Pankaj Chaudhary, a déclaré que l’impôt sur ces transactions, instauré au cours de l’exercice 2022-2023 en vertu de l’article 115BBH de la loi sur l’impôt sur le revenu, a généré 269,09 crores de ₹ (environ 32 millions de dollars) de recettes durant sa première année, suivi de 437,43 crores de ₹ en 2023-2024.
Les chiffres pour 2024-2025 ne sont pas encore disponibles, car la date limite de dépôt des déclarations fiscales n’est pas encore écoulée. Bien qu’aucune estimation formelle n’ait été faite pour quantifier les pertes dues à la sous-déclaration ou à la mauvaise déclaration des revenus cryptographiques, le gouvernement a souligné son recours à une surveillance avancée.
« Le gouvernement utilise des outils d’analyse de données pour tracer et détecter l’évasion fiscale liée aux transactions de VDA. »
Outils et initiatives de surveillance
Ces efforts incluent l’exploitation du Système de Surveillance des Non-Déclarants (NMS), du Projet Insight et des bases de données internes du Département des Impôts. Bien qu’un système de correspondance centralisé et en temps réel entre les déclarations d’impôt sur le revenu et les déclarations de Tax Deducted at Source (TDS) par les Fournisseurs de Services d’Actifs Virtuels (VASPs) ne soit pas encore opérationnel, des analyses rétrospectives sont en cours.
Les écarts dépassant 1 lakh de ₹, où le TDS a été déduit mais le revenu n’a pas été déclaré, ont conduit à des actions sous l’initiative NUDGE pour corriger les déclarations.
Fiscalité des cryptomonnaies
La fiscalité des cryptomonnaies en Inde est rigoureuse. Un impôt sur le revenu forfaitaire de 30 % est appliqué sur les gains provenant du transfert de VDAs, sans déductions, à l’exception du coût d’acquisition. Un TDS de 1 % s’applique aux transferts de VDA dépassant certains seuils pour suivre les transactions.
Récemment, Bybit, une bourse de cryptomonnaies internationale, a annoncé qu’elle appliquerait une taxe sur les biens et services (GST) de 18 % sur les frais de service pour les utilisateurs indiens à partir du 7 juillet, conformément aux lois indiennes exigeant la GST sur les services fournis aux résidents.
Renforcement des capacités et formation
Parallèlement, le gouvernement renforce l’infrastructure de formation pour son personnel d’application. Chaudhary a expliqué : « Plusieurs initiatives de renforcement des capacités sont mises en place par le gouvernement pour équiper les agents d’une surveillance de conformité efficace et d’une enquête sur les transactions liées aux VDA. »
Des programmes de formation, des ateliers spécialisés, des Chintan Shivirs et des ateliers pratiques sont régulièrement organisés par divers instituts de formation sous le Département des Impôts. Au niveau local, les bureaux de terrain organisent des sessions de formation et des webinaires sur la criminalistique numérique, l’analyse de la blockchain, les cadres juridiques et la gestion des preuves numériques.
Ces efforts sont en outre complétés par des partenariats avec des institutions telles que l’Université Nationale de Science Criminelle à Goa, qui propose des cours à court terme en criminalistique numérique pour améliorer la capacité technique dans le suivi des transactions cryptographiques.
