Suivi des Transactions de Cryptomonnaie au Nigeria
Le Nigeria a récemment commencé à suivre les transactions de cryptomonnaie et à les associer à des individus, conformément à la Loi sur l’administration fiscale du Nigeria de 2025. En mettant en place ce système, le gouvernement nigérian s’aligne sur le nouveau Cadre de déclaration des crypto-actifs de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), qui entrera en vigueur le 1er janvier 2026. Ce cadre permettra aux autorités de collecter, d’analyser et de partager des informations sur les transactions d’actifs numériques transfrontalières.
Identification des Transactions
Selon la nouvelle loi fiscale, une disposition permet de lier les transactions de cryptomonnaie à des individus via le Numéro d’identification fiscale (TIN) et le Numéro d’identification nationale (NIN). Le TIN est un identifiant unique délivré aux Nigérians et aux entreprises par le Service des revenus du Nigeria et le Conseil des revenus communs. Il permet aux autorités fiscales de suivre les individus et les organisations pour l’administration fiscale, la conformité et l’application des lois. Le NIN, quant à lui, est l’identifiant national qui relie les individus à des informations biométriques personnelles, telles que les empreintes digitales et les données faciales, dans la base de données nationale d’identité.
Obligations des Fournisseurs de Services d’Actifs Virtuels
Le cadre NTAA impose à tous les fournisseurs de services d’actifs virtuels (VASPs) enregistrés de collecter à la fois les données TIN et NIN et de les déclarer avec les dossiers de transactions des clients. Ainsi, le gouvernement peut suivre l’activité crypto jusqu’à de vraies personnes et des dossiers fiscaux, sans avoir à s’appuyer sur une infrastructure de surveillance blockchain coûteuse ou invasive. Lors du dépôt des déclarations, les VASPs doivent soumettre un large éventail de détails, tels que :
- La nature du service d’actifs virtuels fourni
- La date de la transaction
- La valeur des actifs impliqués
- Le montant total des ventes
Ces dépôts doivent également inclure des informations de base sur le client, telles que le nom, l’adresse, le numéro de téléphone, l’adresse e-mail et l’identifiant fiscal du client, ainsi que le NIN, le cas échéant.
Conformité et Sanctions
Les autorités peuvent également demander des informations supplémentaires aux échanges à tout moment, sans préavis. Dans le cadre de la loi, les échanges de cryptomonnaies sont également tenus de signaler proactivement et de déclarer les transactions importantes ou suspectes aux autorités fiscales et à l’Unité de renseignement financier du Nigeria. En agissant ainsi, ils doivent maintenir des dossiers de connaissance du client et conserver les données de transaction et d’identification des clients pendant un minimum de sept ans après la dernière activité enregistrée.
Les échanges qui ne se conforment pas peuvent être soumis à des pénalités financières allant jusqu’à 10 millions de ₦ (environ 7 014 $) au cours du premier mois de défaut, et 1 million de ₦ (environ 702 $) pour chaque mois de non-conformité, ainsi qu’au risque de suspension ou de perte de licence.
Impact sur le Marché de la Cryptomonnaie
Le marché de la cryptomonnaie nigérian a traité environ 92,1 milliards de dollars d’actifs numériques entre juillet 2024 et juin 2025, ce qui en fait l’un des hubs crypto les plus actifs au monde. Même une fraction de cette somme, une fois imposée, pourrait générer des revenus significatifs pour un pays cherchant à diversifier ses revenus pétroliers.
Avec cette initiative, le gouvernement prévoit de réduire l’évasion fiscale liée aux cryptomonnaies, de formaliser le secteur et d’améliorer son ratio impôt/PIB au cours des prochaines années. Le Nigeria a adopté le cadre légal l’année dernière, intégrant formellement les actifs numériques dans le filet fiscal, alors qu’il cherchait à réglementer le secteur crypto plus efficacement. Les cryptomonnaies ont également été officiellement classées comme des titres en vertu de la Loi sur les investissements et les valeurs mobilières, signée en avril 2025, plaçant ainsi le secteur sous l’autorité réglementaire de la Commission des valeurs mobilières et des échanges du Nigeria.
