Réglementation des Cryptomonnaies au Royaume-Uni
À partir de 2026, le Royaume-Uni exigera que les plateformes de cryptomonnaies nationales déclarent toutes les transactions effectuées par les utilisateurs résidant sur son territoire. Cette mesure élargit le champ d’application du Cryptoasset Reporting Framework (CARF) et permettra à l’Administration fiscale de Sa Majesté (HMRC), l’autorité fiscale britannique, d’accéder automatiquement aux données cryptographiques, tant domestiques qu’internationales, pour la première fois. Cela renforce la conformité fiscale en vue du premier échange d’informations global prévu dans le cadre du CARF en 2027.
Le Cadre CARF
Le CARF, élaboré par l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), constitue un cadre pour l’échange automatique transfrontalier de données sur les transactions cryptographiques entre les autorités fiscales du monde entier. Ses règles imposent aux fournisseurs de services d’actifs cryptographiques de mener une diligence raisonnable, de vérifier l’identité des utilisateurs et de rapporter des informations détaillées sur les transactions sur une base annuelle. Initialement, le cadre se concentrait principalement sur les activités transfrontalières, ce qui signifiait que les transactions cryptographiques entièrement réalisées au Royaume-Uni n’étaient pas soumises à des canaux de déclaration automatique, comme l’indique un document politique partagé par HMRC mercredi.
En élargissant le cadre pour inclure les utilisateurs domestiques, le gouvernement britannique vise à empêcher que la cryptomonnaie ne devienne une classe d’actifs « hors-CRS », échappant à la visibilité appliquée aux comptes financiers traditionnels selon la Norme de déclaration commune. Les responsables affirment que cette approche unifiée simplifiera la déclaration pour les entreprises de cryptomonnaies tout en fournissant aux autorités fiscales un ensemble de données plus complet pour identifier les non-conformités et évaluer les obligations fiscales.
Propositions Fiscales et Surveillance Mondiale
Par ailleurs, le Royaume-Uni a proposé un cadre fiscal « sans gain, sans perte » qui différerait les obligations de plus-value pour les utilisateurs de la finance décentralisée (DeFi) jusqu’à ce qu’ils vendent les jetons sous-jacents, un changement largement salué par l’industrie locale.
Les gouvernements intensifient la surveillance fiscale des cryptomonnaies dans le monde entier. Alors que la cryptomonnaie s’intègre de plus en plus dans le système financier traditionnel, les gouvernements mettent à jour leurs codes fiscaux pour mieux capturer l’activité des actifs numériques. En Corée du Sud, le Service national des impôts a annoncé en octobre qu’il saisirait les cryptomonnaies détenues dans des portefeuilles froids et effectuerait des perquisitions à domicile pour des dispositifs matériels s’il soupçonnait que des contribuables cachent des actifs numériques pour échapper à leurs obligations fiscales. Plus récemment, le groupe parlementaire Sumar en Espagne a proposé d’augmenter le taux d’imposition maximal sur les gains cryptographiques à 47 %, selon des rapports locaux. Ces amendements déplaceraient les bénéfices cryptographiques dans la tranche de revenu général et fixeraient un taux forfaitaire de 30 % pour les détenteurs d’entreprises.
Développements Internationaux
Jeudi, la Suisse a annoncé qu’elle avait reporté le début de l’échange automatique d’informations cryptographiques avec les autorités fiscales étrangères jusqu’en 2027, le temps de déterminer avec quels pays elle partagera des données. Les règles du CARF entreront néanmoins dans la législation suisse le 1er janvier, mais leur mise en œuvre a été retardée, avec des mesures transitoires prévues pour faciliter la conformité des entreprises de cryptomonnaies domestiques.
Enfin, aux États-Unis, le représentant Warren Davidson a introduit en novembre un projet de loi permettant aux Américains de payer leurs impôts fédéraux en Bitcoin, les contributions étant dirigées vers une réserve nationale stratégique de BTC. La proposition, connue sous le nom de Bitcoin for America Act, exonérerait ces paiements des impôts sur les plus-values en considérant le Bitcoin transféré comme ni un gain ni une perte pour le contribuable.
