Exigences de Reporting pour la Crypto-Monnaie
Les exigences de reporting pour la crypto-monnaie, via le formulaire IRS 1099-DA, entreront en vigueur pour la première fois le jour des impôts en 2026. Chaque Américain ayant vendu ou échangé des actifs numériques en 2025 devra rendre compte de ces transactions. Parallèlement, le Trésor a rapporté que 53 millions de déclarants ont déjà réclamé de nouvelles exonérations issues de l’administration Trump.
Obligations de Reporting
Les obligations de reporting liées au formulaire 1099-DA sont désormais réelles et inévitables pour cette saison de déclaration. Ce formulaire, qui est le premier dédié aux actifs numériques de l’IRS, est une version simplifiée d’un projet antérieur qui avait supprimé les exigences concernant les adresses de portefeuille et les identifiants de transaction. Il est devenu obligatoire pour les courtiers, couvrant toutes les transactions d’actifs numériques réalisées en 2025.
Cependant, 53 millions d’Américains se préparent également à bénéficier d’un ensemble complètement différent de changements fiscaux, notamment les exonérations de l’ère Trump qui ont remodelé la saison de déclaration de cette année. Pour les transactions de 2025, les courtiers de garde doivent envoyer le formulaire 1099-DA, qui couvre les produits bruts, d’ici le 17 février 2026. Il est important de noter que le reporting de base est volontaire pour 2025. Cela signifie que la plupart des formulaires 1099-DA n’incluront pas le coût de base, et l’IRS a été explicite :
« les contribuables devront calculer le coût de base pour déterminer leur gain ou perte. »
Risques et Outils pour les Contribuables
Les détenteurs de crypto-monnaies qui considèrent leur 1099-DA comme un document complet, sans le réconcilier avec leurs propres dossiers de transaction, s’exposent à un risque de désaccord significatif lorsque l’IRS commencera à croiser les données des courtiers. Chaque contribuable doit également répondre à la question sur les actifs numériques sur le formulaire 1040, qu’ils aient ou non reçu un 1099-DA. Ignorer cette question peut entraîner des accusations de parjure.
Les investisseurs qui doivent calculer leurs propres gains et pertes disposent d’une gamme d’outils de suivi dédiés, car la reconstruction du coût de base à travers les portefeuilles, les échanges, les positions DeFi et l’activité de staking incombe entièrement au contribuable cette année.
Changements Fiscaux et Remboursements
Du côté non-crypto, le Trésor indique que la saison de déclaration 2026 a établi plusieurs records pour l’adoption de nouvelles exonérations. Plus de 53 millions de déclarants ont réclamé au moins une nouvelle disposition de la loi fiscale républicaine, y compris 6 millions qui ont réclamé l’absence de taxe sur les pourboires, ainsi que l’adoption d’un traitement sans taxe pour certains intérêts de prêt automobile, des déductions pour les seniors et les Comptes Trump, un véhicule d’épargne pour enfants introduit dans le projet de loi. Les remboursements moyens s’élèvent à 3 462 $, en hausse de 11 % par rapport à 3 116 $ l’année précédente.
« Les gens reçoivent des remboursements de 5 000 $, 8 000 $, 11 000 $ dont ils n’avaient aucune idée qu’ils les recevaient, » a déclaré Trump à Fox Business mercredi.
Le PDG de l’IRS, Frank Bisignano, a témoigné devant le Comité des finances du Sénat le jour des impôts, avec ses remarques préparées vantant la mise en œuvre par l’agence de la loi fiscale républicaine. Les démocrates ont déplacé leur attention vers les accords de partage de données de l’IRS avec l’ICE, soulevant des préoccupations concernant la confidentialité des informations des contribuables. La main-d’œuvre de l’IRS a été réduite de 27 % au cours de l’année écoulée en raison de coupes liées au DOGE.
Implications Futures pour les Détenteurs de Crypto-Monnaies
Pour les détenteurs de crypto-monnaies, la posture de l’administration a des implications qui vont au-delà de cette année. À partir de l’année fiscale 2026, le reporting de base obligatoire entrera en vigueur, ce qui signifie que la pression de conformité liée au 1099-DA ne fera qu’augmenter à partir de maintenant.
