Exigences fiscales pour les traders de crypto
Un expert fiscal a mis en garde les traders, en particulier ceux qui opèrent discrètement, au sujet de l’exigence imminente de déposer le formulaire 1099-DA à partir de 2026. Il souligne l’importance de la déclaration, même en cas de désaccord avec le 1099-DA, afin d’éviter d’être signalé pour sous-déclaration.
Clinton Donnelly, PDG de Crypto Tax Audit, avertit que le 1099-DA n’est pas qu’un simple formulaire, mais le « début d’un changement majeur dans la façon dont la crypto est taxée et suivie. »
À partir de 2026, l’Internal Revenue Service (IRS) commencera à émettre le formulaire 1099-DA pour déclarer les transactions d’actifs numériques, y compris les cryptomonnaies et les jetons non fongibles (NFT). Ce formulaire sera envoyé à la fois aux contribuables et à l’IRS par des courtiers tels que les échanges, les fournisseurs de portefeuilles et les processeurs de paiement.
Il inclura les produits bruts des ventes ou échanges, le coût de base, les dates d’acquisition et les détails des transactions, tels que le type d’actif et la quantité. L’objectif est d’améliorer la conformité fiscale et la transparence dans l’espace crypto.
Implications pour les utilisateurs de crypto
Les courtiers devront appliquer la méthode de comptabilité premier entré, premier sorti (FIFO) sur une base de portefeuille par portefeuille, et les contribuables pourraient avoir besoin d’opter pour une disposition de Safe Harbor afin d’éviter des pénalités rétroactives.
Dans un post sur X du 15 juillet, Donnelly souligne les implications de cette exigence de déclaration pour les utilisateurs de crypto aux États-Unis et les étapes qu’ils peuvent prendre pour éviter des problèmes avec l’IRS.
« Si vous avez vendu ou transféré de la crypto depuis un échange centralisé lié aux États-Unis, vous recevrez un 1099-DA, » a déclaré Donnelly.
L’expert fiscal explique que le 1099-DA cherche des détails sur chaque achat ou transfert de crypto effectué par des utilisateurs américains, ainsi que sur les adresses de portefeuille impliquées. Même si les actifs crypto acquis sur un échange centralisé basé aux États-Unis sont transférés vers un portefeuille matériel, l’adresse de ce portefeuille sera signalée à l’IRS.
« Ils [l’IRS] peuvent ne pas savoir que c’est votre Ledger, mais ils sauront que cette adresse est liée à vous. Au fil du temps, cela permet à l’IRS de reconstituer l’ensemble de votre portefeuille en cartographiant les connexions et l’activité des portefeuilles à travers différentes chaînes, » a averti Donnelly.
Pour anticiper l’autorité fiscale, l’expert exhorte les utilisateurs à déclarer eux-mêmes les ventes ou transferts en utilisant leur coût de base. Cela empêche l’IRS de supposer que le montant total est un bénéfice imposable. Il avertit que ne pas déclarer « peut déclencher un avis CP2000 automatisé, où l’IRS calcule l’impôt pour vous sur la base d’informations incomplètes—et vous envoie la facture. »
Comme l’a précédemment rapporté Bitcoin.com News, l’IRS a augmenté le nombre d’avis CP2000 émis aux utilisateurs de cryptomonnaies, signalant le début d’une vague d’application plus large. Le rapport a ajouté que de tels avis suggèrent que l’IRS a calculé l’impôt dû et que le destinataire a 30 jours pour répondre.
L’expert fiscal soutient que la déclaration, même en cas de désaccord avec le 1099-DA, est vitale, car cela élimine la possibilité que l’IRS les ajoute à sa liste de surveillance pour sous-déclaration de crypto.
Conseils pour les utilisateurs de crypto
Le post de Donnelly partage également des conseils pour les utilisateurs d’un seul échange de crypto et ceux utilisant plusieurs plateformes.
« Si vous êtes un investisseur simple qui utilise un seul échange (comme Coinbase) et ne déplace jamais d’actifs hors de la plateforme, vous êtes dans la meilleure position. Coinbase suivra votre coût de base et déclarera les deux côtés de la transaction dans les années à venir—tout comme un courtier en actions émettant un 1099-B, » a expliqué Donnelly.
Cependant, pour les traders de crypto utilisant plusieurs plateformes, Donnelly les conseille de « suivre proactivement leur coût de base » et d’être préparés à un processus de déclaration « complexe. »
