Comprendre les cadeaux de Bitcoin et leur imposition
Points clés : Les cadeaux de Bitcoin ne sont pas immédiatement imposables. L’IRS considère la cryptomonnaie comme un bien, ce qui signifie que les bénéficiaires ne doivent généralement pas d’impôt sur le revenu sur le cadeau.
Il est important de rester dans la limite d’exclusion de 2025, qui permet d’offrir jusqu’à 19 000 $ par personne, ou 38 000 $ pour les couples mariés partageant des cadeaux, sans avoir à remplir le formulaire 709. Les bénéficiaires héritent de la base de coût du donateur, ce qui signifie que les impôts futurs dépendent du prix d’achat original du donateur, et non de la valeur de la cryptomonnaie au moment du cadeau.
Pour éviter des problèmes avec l’IRS, conservez des dossiers détaillés : documentez la juste valeur marchande, la date de la transaction et les détails du portefeuille.
Qu’est-ce qui compte comme un cadeau ?
Un cadeau de cryptomonnaie doit être un véritable transfert de propriété. Vous devez renoncer au contrôle et ne rien recevoir en retour. L’exclusion annuelle de 2025 permet jusqu’à 19 000 $ par bénéficiaire, ou 38 000 $ pour les couples mariés utilisant le partage de cadeaux, sans avoir à déposer le formulaire 709.
Dépasser ce seuil ne crée pas automatiquement une obligation fiscale, mais le formulaire doit tout de même être déposé. Les cadeaux entre époux citoyens américains sont illimités. Pour les époux non citoyens, la limite de 2025 est d’environ 190 000 $.
Les transferts vers des non-résidents ou certains trusts peuvent avoir des exigences supplémentaires.
Tous les transferts ne sont pas considérés comme des cadeaux selon les règles de l’IRS : seuls ceux effectués par véritable générosité sans attente de remboursement ou de services. Payer directement les frais de scolarité ou les factures médicales de quelqu’un est exempt d’impôt sur les dons.
Quand le formulaire 709 entre en jeu
Le formulaire 709, la déclaration d’impôt sur les dons (et les transferts intergénérationnels) des États-Unis, est la façon dont l’IRS suit les cadeaux qui dépassent la limite d’exclusion annuelle. Vous devez déposer le formulaire 709 si :
- Vos cadeaux à une personne dépassent 19 000 $ en 2025.
- Vous faites un cadeau d’intérêt futur dans lequel le bénéficiaire ne peut pas immédiatement utiliser ou bénéficier de l’actif.
- Vous et votre conjoint choisissez de partager les cadeaux pour doubler l’exclusion.
Vous n’avez pas besoin de déposer si :
- Tous les cadeaux restent dans la limite de l’exclusion annuelle.
- Les cadeaux à un époux citoyen américain ou à une œuvre de charité qualifiée sont entièrement exclus du dépôt.
Base et le piège de la « double base » pour les bénéficiaires
Recevoir du Bitcoin en cadeau n’est pas immédiatement imposable, mais votre future imposition sur les plus-values dépend de la base et de la période de détention que vous héritez du donateur.
Base reportée : Vous héritez généralement de la base de coût originale du donateur. Si le donateur a acheté du Bitcoin pour 5 000 $ et l’a offert lorsqu’il valait 20 000 $, votre base serait de 5 000 $.
Règle de double base : Si la valeur marchande du cadeau est inférieure à la base du donateur au moment du transfert, deux bases différentes s’appliquent :
- Pour les gains, utilisez la base originale du donateur.
- Pour les pertes, utilisez la juste valeur marchande (FMV) au moment du cadeau.
Pièges spécifiques à la cryptomonnaie à éviter
La plupart des cadeaux de cryptomonnaie suivent les règles standard des biens, mais les actifs numériques introduisent des risques supplémentaires :
- Transformer un cadeau en vente : Si vous vendez ou échangez de la cryptomonnaie avant de la transférer, cela compte comme une disposition imposable.
- Mauvaise évaluation ou dossiers manquants : Documentez toujours la juste valeur marchande (FMV) à la date du transfert.
- Les cadeaux qui sont en réalité des revenus : Si la cryptomonnaie est donnée en échange de services, cela compte comme un revenu imposable.
- Problèmes transfrontaliers et non-citoyens : Les cadeaux internationaux peuvent nécessiter des déclarations supplémentaires.
Étapes simples pour éviter les problèmes fiscaux
Offrir ou donner de la cryptomonnaie en 2025 peut être simple si vous suivez quelques étapes clés :
- Restez dans les limites : Gardez le total des cadeaux de chaque bénéficiaire à ou en dessous de 19 000 $.
- Sachez ce que vous transmettez : Le bénéficiaire hérite de votre base de coût et de votre période de détention.
- Enregistrez tout : Conservez des dossiers de la date de transfert, de la juste valeur marchande, et de votre base de coût originale.
- Offrez, ne vendez pas : Vendez ou échangez de la cryptomonnaie avant de faire un cadeau rend le transfert imposable.
Avant d’offrir du Bitcoin, sachez que la plupart des cadeaux de Bitcoin se situent en toute sécurité dans les limites de l’IRS, et aucun impôt immédiat n’est dû. Géré correctement, offrir du Bitcoin est un moyen simple de partager la richesse en cryptomonnaie sans complications fiscales.
