Le Service des imp\u00f4ts internes (IRS)<\/strong> a progressivement \u00e9largi ses capacit\u00e9s de surveillance des cryptomonnaies depuis 2017, passant d’enqu\u00eates cibl\u00e9es sur des traders individuels \u00e0 des demandes g\u00e9n\u00e9rales de dossiers d’utilisateurs aupr\u00e8s des principales bourses et entreprises de cryptomonnaies. Arm\u00e9e de \u00ab\u00a0John Doe summons\u00a0\u00bb<\/strong> et d’analyses blockchain de plus en plus sophistiqu\u00e9es, l’agence est d\u00e9sormais capable de tracer les transactions en crypto en temps r\u00e9el, selon des experts juridiques et des documents gouvernementaux.<\/p>\n \u00ab\u00a0Au d\u00e9part, l’IRS ciblait un groupe plus restreint d’individus bas\u00e9 sur des seuils de transaction sp\u00e9cifiques,\u00a0\u00bb a d\u00e9clar\u00e9 David Klasing, avocat fiscaliste certifi\u00e9 et CPA sp\u00e9cialis\u00e9 dans la fiscalit\u00e9 des cryptomonnaies, \u00e0 Decrypt. \u00ab\u00a0Cependant, les cas r\u00e9cents indiquent une approche plus large visant \u00e0 identifier la non-conformit\u00e9 fiscale \u00e0 travers plusieurs bourses de cryptomonnaies.\u00a0\u00bb<\/p>\n<\/blockquote>\n Les principales bourses et plateformes, y compris Coinbase<\/strong>, Kraken<\/strong>, Poloniex<\/strong> et Circle<\/strong>, ont \u00e9t\u00e9 parmi les premi\u00e8res cibl\u00e9es, avant que l’application ne s’\u00e9tende \u00e0 l’ensemble du secteur. Coinbase a fait face \u00e0 son premier test lorsque l’IRS a \u00e9mis une citation en 2016 pour 14 000 comptes, qui a ensuite \u00e9t\u00e9 r\u00e9duite par le tribunal. L’effort d’application a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 3,5 milliards de dollars<\/strong> en saisies de cryptomonnaies au cours de l’exercice fiscal 2021, repr\u00e9sentant 93 % des saisies d’actifs totaux<\/strong> de l’IRS cette ann\u00e9e-l\u00e0, selon la Division des enqu\u00eates criminelles de l’agence.<\/p>\n En 2021, l’agence a obtenu l’approbation du tribunal pour des John Doe summons similaires ciblant les utilisateurs de Kraken ayant effectu\u00e9 des transactions de 20 000 $<\/strong> ou plus entre 2017 et 2020, les clients de Circle ayant \u00e9chang\u00e9 des montants similaires de 2016 \u00e0 2020, et les utilisateurs de Poloniex, l’\u00e9change pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenu par Circle. D’ici juin 2023, l’IRS avait ouvert 216 examens<\/strong> et envoy\u00e9 pr\u00e8s de 15 000 \u00ab\u00a0lettres douces\u00a0\u00bb<\/strong> aux utilisateurs de cryptomonnaies identifi\u00e9s gr\u00e2ce aux donn\u00e9es des \u00e9changes, a rapport\u00e9 l’Inspecteur g\u00e9n\u00e9ral du Tr\u00e9sor pour l’administration fiscale (TIGTA) en juillet 2024, selon Klasing.<\/p>\n L’avocat a expliqu\u00e9 que l’IRS doit r\u00e9pondre \u00e0 trois seuils juridiques sp\u00e9cifiques avant que les tribunaux n’approuvent les John Doe summons, ce qui d\u00e9montre l’enqu\u00eate d’un \u00ab\u00a0groupe ou d’une classe de personnes identifiable,\u00a0\u00bb<\/strong> \u00e9tablissant \u00ab\u00a0une base raisonnable pour croire \u00e0 la non-conformit\u00e9 avec les lois fiscales,\u00a0\u00bb<\/strong> et prouvant que \u00ab\u00a0l’information n’est pas facilement disponible d’autres sources.\u00a0\u00bb<\/strong> Cependant, ces exigences offrent une protection limit\u00e9e aux utilisateurs de cryptomonnaies, car les tribunaux n’exigent qu’une justification \u00ab\u00a0minimale\u00a0\u00bb<\/strong> et \u00ab\u00a0la loi n’exige pas que l’IRS prouve que chaque personne dans le groupe identifiable a viol\u00e9 la loi,\u00a0\u00bb<\/strong> a ajout\u00e9 Klasing.<\/p>\n Depuis la citation de Coinbase, Klasing a d\u00e9clar\u00e9 que l’IRS a \u00ab\u00a0\u00e9largi\u00a0\u00bb<\/strong> l’Initiative des syst\u00e8mes de paiement \u00e9lectroniques, initialement con\u00e7ue pour les transferts \u00e9lectroniques, pour cibler d\u00e9sormais les \u00ab\u00a0monnaies virtuelles.\u00a0\u00bb<\/strong> L’agence combine d\u00e9sormais les donn\u00e9es des \u00e9changes avec des analyses blockchain pour cr\u00e9er des profils financiers complets, utilisant \u00ab\u00a0les donn\u00e9es d’\u00e9change de monnaies num\u00e9riques en conjonction avec d’autres informations blockchain disponibles publiquement\u00a0\u00bb<\/strong> pour examiner la conformit\u00e9 fiscale, selon les conclusions de l’agent de l’IRS Karen Cincotta dans l’enqu\u00eate sur Kraken, a d\u00e9clar\u00e9 Klasing.<\/p>\n En 2024, le TIGTA a rapport\u00e9 que l’IRS avait atteint un taux potentiel de non-conformit\u00e9 de 75 %<\/strong> parmi les contribuables identifi\u00e9s par le biais des \u00e9changes d’actifs num\u00e9riques, alimentant directement des cas dans le pipeline d’audit au d\u00e9but de l’exercice fiscal 2024. La Division des grandes entreprises et internationales a utilis\u00e9 les informations des John Doe summons dans sa campagne de conformit\u00e9 des actifs num\u00e9riques pour effectuer des sensibilisations et ouvrir des examens, a d\u00e9clar\u00e9 Klasing.<\/p>\n Nick Waytula, avocat et responsable fiscal chez Crypto Tax Calculator, a d\u00e9clar\u00e9 \u00e0 Decrypt que \u00ab\u00a0l’utilisation \u00e9largie des John Doe summons \u00e9l\u00e8ve consid\u00e9rablement le niveau de conformit\u00e9 pour les entreprises de cryptomonnaies,\u00a0\u00bb<\/strong> tout en cr\u00e9ant des risques que \u00ab\u00a0la non-conformit\u00e9 ant\u00e9rieure, m\u00eame si elle est involontaire, soit plus susceptible de surgir, entra\u00eenant des p\u00e9nalit\u00e9s ou, dans des cas extr\u00eames, des renvois criminels.\u00a0\u00bb<\/strong><\/p>\n<\/blockquote>\n Waytula a d\u00e9crit ce changement comme \u00ab\u00a0un tournant dans l’application fiscale des cryptomonnaies\u00a0\u00bb<\/strong> o\u00f9 \u00ab\u00a0les taxes sur les cryptomonnaies deviendront un mod\u00e8le d’opt-out, augmentant la conformit\u00e9 dans l’ensemble,\u00a0\u00bb<\/strong> s’\u00e9loignant du pr\u00e9c\u00e9dent \u00ab\u00a0mod\u00e8le d’opt-in, o\u00f9 les contribuables devaient volontairement d\u00e9clarer leurs donn\u00e9es \u00e0 l’IRS.\u00a0\u00bb<\/strong><\/p>\n Le prochain r\u00e9gime de d\u00e9claration 1099-DA<\/strong>, exigeant la d\u00e9claration des produits bruts pour les cessions de 2025 et la d\u00e9claration de la base pour les titres couverts \u00e0 partir de 2026, vise \u00e0 r\u00e9duire les incoh\u00e9rences de d\u00e9claration historiques qui ont d\u00e9clench\u00e9 des avis erron\u00e9s de l’IRS, selon Klasing. Cependant, Waytula a d\u00e9clar\u00e9 que \u00ab\u00a0chaque 1099-DA d’\u00e9change n’inclura pas d’informations provenant d’autres \u00e9changes, portefeuilles ou protocoles on-chain\u00a0\u00bb<\/strong> et a averti que si les formulaires \u00ab\u00a0simplifient \u00e0 l’exc\u00e8s ou ne capturent pas correctement la base de co\u00fbt, les incoh\u00e9rences et la confusion pourraient en fait augmenter.\u00a0\u00bb<\/strong><\/p>\n Klasing a d\u00e9clar\u00e9 \u00e0 Decrypt que son cabinet a trait\u00e9 plusieurs clients qui ont re\u00e7u des avis et des \u00ab\u00a0lettres de 90 jours\u00a0\u00bb<\/strong> de l’IRS concernant \u00ab\u00a0une d\u00e9claration massive erron\u00e9e par des \u00e9changes de cryptomonnaies de premier plan,\u00a0\u00bb<\/strong> en particulier entre 2017 et 2019 lorsque \u00ab\u00a0plusieurs \u00e9changes ont \u00e9mis des 1099-K avec des agr\u00e9gats que ni notre bureau ni l’IRS n’ont pu concilier.\u00a0\u00bb<\/strong> Le Bureau de la responsabilit\u00e9 gouvernementale (GAO) a constat\u00e9 que les formulaires 1099-K ne fournissaient que des agr\u00e9gats sans base, les qualifiant de \u00ab\u00a0peu utiles ou d\u00e9routants.\u00a0\u00bb<\/strong> Le 1099-DA devrait rem\u00e9dier \u00e0 ces d\u00e9fauts, a d\u00e9clar\u00e9 Klasing.<\/p>\n \u00ab\u00a0En pratique, des erreurs peuvent encore se produire,\u00a0\u00bb a ajout\u00e9 Klasing, notant que les mod\u00e8les d’IA de l’IRS pour la s\u00e9lection des cas \u00e9taient \u00ab\u00a0entra\u00een\u00e9s sur des donn\u00e9es de d\u00e9claration actuelles\u00a0\u00bb<\/strong> plut\u00f4t que sur des ensembles de donn\u00e9es de John Doe summons, selon l’audit du TIGTA.<\/p>\n<\/blockquote>\n Dmitri Alexeev, CPA et partenaire fiscal chez Aprio, a d\u00e9clar\u00e9 \u00e0 Decrypt que les d\u00e9veloppements \u00ab\u00a0semblent coh\u00e9rents avec la trajectoire de l’application post-Coinbase, signalant une attention r\u00e9glementaire accrue plut\u00f4t qu’un changement de politique soudain,\u00a0\u00bb<\/strong> tout en soulignant que les plateformes doivent am\u00e9liorer \u00ab\u00a0les processus AML\/KYC et la collecte de donn\u00e9es, l’analyse et la d\u00e9claration.\u00a0\u00bb<\/strong><\/p>\n Alexeev a expliqu\u00e9 que l’approche de l’IRS \u00ab\u00a0r\u00e9v\u00e8le un accent accru sur la surveillance des plateformes de cryptomonnaies\u00a0\u00bb<\/strong> et \u00ab\u00a0met en \u00e9vidence l’importance pour les entreprises de maintenir des rapports, une tenue de dossiers et des contr\u00f4les internes robustes.\u00a0\u00bb<\/strong><\/p>\n Les d\u00e9fenseurs de la vie priv\u00e9e ont perdu du terrain en juillet lorsque la Cour supr\u00eame a refus\u00e9 d’examiner la r\u00e9clamation de James Harper selon laquelle l’IRS avait viol\u00e9 ses droits du quatri\u00e8me amendement en obtenant des donn\u00e9es de trading Coinbase par le biais d’une John Doe summons. En avril, Coinbase l’a soutenu avec un m\u00e9moire d’amicus, rejoint par plusieurs \u00c9tats, groupes de d\u00e9fense de la vie priv\u00e9e et X d’Elon Musk. Les d\u00e9p\u00f4ts ont demand\u00e9 \u00e0 la Cour de reconsid\u00e9rer la \u00ab\u00a0doctrine des tiers,\u00a0\u00bb<\/strong> une r\u00e8gle des ann\u00e9es 1970 qui donne acc\u00e8s aux donn\u00e9es d\u00e9tenues par les banques ou les fournisseurs de services, et ont d\u00e9clar\u00e9 que la doctrine ne devrait pas s’\u00e9tendre aux \u00e9changes de cryptomonnaies.<\/p>\n Dans son m\u00e9moire, Coinbase a averti que l’acc\u00e8s de l’IRS \u00e9quivaut \u00e0 \u00ab\u00a0un moniteur en temps r\u00e9el\u00a0\u00bb<\/strong> de l’activit\u00e9 blockchain, la comparant \u00e0 un \u00ab\u00a0moniteur de cheville financier\u00a0\u00bb<\/strong> qui permet une \u00ab\u00a0surveillance presque parfaite\u00a0\u00bb<\/strong> des transactions des utilisateurs.<\/p>\n Bien que l’administration Trump ait supprim\u00e9 la r\u00e8gle controvers\u00e9e des courtiers DeFi de l’\u00e8re Biden du code fiscal en juillet, \u00e9liminant les exigences de d\u00e9claration qui auraient contraint les plateformes d\u00e9centralis\u00e9es \u00e0 collecter des donn\u00e9es sur les utilisateurs comme les courtiers traditionnels, les \u00e9changes centralis\u00e9s restent soumis \u00e0 des obligations de d\u00e9claration compl\u00e8tes. \u00ab\u00a0Les approches ax\u00e9es sur l’application\u00a0\u00bb<\/strong> risquent d’ali\u00e9ner les utilisateurs conformes \u00ab\u00a0submerg\u00e9s par la complexit\u00e9,\u00a0\u00bb<\/strong> a d\u00e9clar\u00e9 Waytula, tout en notant que de nombreux traders de cryptomonnaies sont \u00ab\u00a0anti-gouvernement\u00a0\u00bb<\/strong> et \u00ab\u00a0pro-d\u00e9centralisation,\u00a0\u00bb<\/strong> rendant la sur-r\u00e9glementation susceptible de cr\u00e9er \u00ab\u00a0une friction significative\u00a0\u00bb<\/strong> avec les contribuables de grande valeur.<\/p>\n Bien qu’aucun rapport officiel ne montre un ciblage \u00ab\u00a0syst\u00e9matiquement erron\u00e9\u00a0\u00bb<\/strong> des utilisateurs de cryptomonnaies en raison de dossiers d’\u00e9changes inexacts, Klasing a not\u00e9 que les programmes de correspondance peuvent g\u00e9n\u00e9rer des avis \u00ab\u00a0chaque fois que les informations de tiers ne s’alignent pas avec une d\u00e9claration\u00a0\u00bb<\/strong> m\u00eame lorsque les montants fiscaux sont corrects. L’IRS n’a pas imm\u00e9diatement r\u00e9pondu \u00e0 la demande de commentaire de Decrypt concernant cette histoire.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Surveillance des Cryptomonnaies par l’IRS Le Service des imp\u00f4ts internes (IRS) a progressivement \u00e9largi ses capacit\u00e9s de surveillance des cryptomonnaies depuis 2017, passant d’enqu\u00eates cibl\u00e9es sur des traders individuels \u00e0 des demandes g\u00e9n\u00e9rales de dossiers d’utilisateurs aupr\u00e8s des principales bourses et entreprises de cryptomonnaies. 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Cons\u00e9quences Juridiques et D\u00e9bats en Cours<\/h2>\n