Introduzione al Modulo 1099-DA
Il nuovo modulo 1099-DA dell’Internal Revenue Service, sebbene progettato per semplificare la dichiarazione fiscale per gli utenti di criptovalute, potrebbe inavvertitamente innescare audit a causa di dati incompleti sul costo di base forniti dagli exchange, avverte un esperto.
Problemi con il Reporting Fiscale
Secondo Nick Slettengren, fondatore di Count On Sheep e ex commercialista certificato (CPA) delle Big Four, il problema deriva da un disallineamento fondamentale nell’ecosistema degli asset digitali. Sebbene il modulo 1099-DA sia progettato per rispecchiare il tradizionale modulo 1099-B utilizzato per le operazioni azionarie, l’infrastruttura dati sottostante nelle criptovalute è molto più frammentata.
“Molti exchange non hanno visibilità sull’intero ciclo di vita degli asset di un utente — specialmente quando gli asset vengono trasferiti tra piattaforme,” spiega Slettengren.
Di conseguenza, spesso segnalano vendite con costo di base mancante o $0, gonfiando artificialmente i guadagni tassabili.
Esempio di Discrepanza
Per illustrare, Slettengren utilizza uno scenario immaginario in cui un investitore acquista bitcoin su Exchange A, lo trasferisce su Exchange B e successivamente lo vende lì. Secondo Slettengren, Exchange A potrebbe trattare il trasferimento come un evento tassabile o semplicemente non avere alcun record del costo di acquisizione. Exchange B, d’altra parte, potrebbe segnalare la transazione con un costo di base di $0 perché non ha alcun record del prezzo di acquisto iniziale.
“Questa discrepanza crea quelli che Slettengren definisce ‘guadagni fantasma’, sollevando immediatamente bandiere rosse con l’IRS e potenzialmente innescando un audit.”
Conseguenze e Raccomandazioni
Questo significa che i sistemi automatizzati dell’IRS potrebbero vedere una “vendita” da una piattaforma e un apparente nuovo asset senza storia di acquisizione su un’altra. Questa segnalazione frammentata crea un potenziale disastro di conformità, lasciando i contribuenti vulnerabili a pagare tasse eccessive o a subire un audit per presunta sotto-dichiarazione.
Data la complessità della situazione, Slettengren sottolinea che gli utenti di criptovalute non possono fare affidamento esclusivamente sui moduli fiscali forniti dagli exchange per la conformità. Senza una diligente tenuta dei registri personali e una corretta riconciliazione delle transazioni, i contribuenti rischiano sanzioni finanziarie significative e lo stress del controllo dell’IRS.
“Ecco perché il supporto fiscale professionale per le criptovalute è essenziale,” consiglia Slettengren.
Strategie Fiscali per Utenti di Criptovalute
Slettengren ha condiviso suggerimenti per individui ad alto patrimonio netto (HNWI) che consentono loro di ridurre la loro esposizione fiscale rimanendo conformi. Una delle strategie più efficaci è il tax loss harvesting — vendere monete poco performanti o sottovalutate per realizzare perdite di capitale che possono compensare guadagni altrove nel portafoglio.
Slettengren raccomanda anche la modellazione del costo di base, come il metodo Specific Identification (Spec-ID), che consente agli utenti di selezionare quali lotti specifici di un asset crypto stanno vendendo. Questo consente loro di scegliere quelli con le implicazioni fiscali più favorevoli.
“Tuttavia, il fondatore di Count On Sheep avverte gli utenti di prestare attenzione alle recenti linee guida dell’IRS, che impongono requisiti aggiuntivi per l’uso di Spec-ID.”
In conclusione, Slettengren raccomanda di assumere contabili blockchain, che comprendono le sfumature dell’attività degli asset digitali e possono fornire riconciliazione a livello forense, per garantire la piena conformità con l’IRS secondo le nuove regole.
