Requisiti di Reporting per le Criptovalute
A partire dal giorno delle tasse del 2026, entreranno in vigore i requisiti di reporting per le criptovalute tramite il modulo IRS 1099-DA. Questo obbligo richiederà a ogni americano che ha venduto o scambiato asset digitali nel 2025 di rendere conto di tali transazioni. Nel frattempo, il Tesoro ha riportato che 53 milioni di contribuenti hanno già richiesto nuove esenzioni fiscali introdotte dall’amministrazione Trump.
Dettagli sul Modulo 1099-DA
Il modulo 1099-DA, il primo dedicato agli asset digitali, rappresenta una versione semplificata di una bozza precedente, eliminando i requisiti per l’inserimento degli indirizzi dei wallet e degli ID di transazione. Questo modulo sarà obbligatorio per i broker che gestiscono tutte le transazioni di asset digitali effettuate nel 2025. Tuttavia, è importante notare che la segnalazione della base di costo sarà volontaria per quell’anno. Ciò significa che la maggior parte dei moduli 1099-DA non includerà la base di costo, e l’IRS ha chiarito che “i contribuenti dovranno calcolare la base per determinare il loro guadagno o perdita.”
Rischi per i Detentori di Criptovalute
I detentori di criptovalute che considerano il loro 1099-DA come un documento completo, senza riconciliarlo con i propri registri di transazione, rischiano di incorrere in disallineamenti quando l’IRS inizierà a incrociare i dati dei broker. Ogni contribuente dovrà anche rispondere alla domanda sugli asset digitali nel Modulo 1040, indipendentemente dal fatto che abbiano ricevuto un 1099-DA. Chi omette di rispondere correttamente rischia di incorrere in sanzioni per spergiuro.
Strumenti di Tracciamento e Rimborsi
Gli investitori che devono calcolare i propri guadagni e perdite possono avvalersi di una serie di strumenti di tracciamento dedicati, poiché la ricostruzione della base attraverso wallet, exchange, posizioni DeFi e attività di staking ricade interamente sul contribuente quest’anno.
Sul fronte non crypto, il Tesoro ha dichiarato che la stagione di dichiarazione del 2026 ha stabilito diversi record per l’adozione di nuove esenzioni fiscali. Oltre 53 milioni di contribuenti hanno richiesto almeno una nuova disposizione della legge fiscale repubblicana, inclusi 6 milioni che hanno richiesto l’esenzione dalle tasse sui mance, insieme all’adozione di trattamenti senza tasse per determinati interessi sui prestiti auto, deduzioni per anziani e i Trump Accounts, un veicolo di risparmio per bambini introdotto dalla legge.
Commenti e Preoccupazioni
I rimborsi medi si attestano a 3.462 dollari, in aumento dell’11% rispetto ai 3.116 dollari dell’anno precedente. “Le persone stanno ricevendo rimborsi di 5.000, 8.000, 11.000 dollari di cui non avevano idea di ricevere,” ha dichiarato Trump a Fox Business mercoledì. Il CEO dell’IRS, Frank Bisignano, ha testimoniato davanti al Comitato Finanze del Senato nel giorno delle tasse, lodando l’implementazione della legge fiscale repubblicana da parte dell’agenzia. I Democratici, invece, hanno sollevato preoccupazioni riguardo agli accordi di condivisione dei dati dell’IRS con l’ICE, evidenziando i rischi per la riservatezza delle informazioni dei contribuenti.
Implicazioni Future
La forza lavoro dell’IRS è stata ridotta del 27% nell’ultimo anno a causa dei tagli guidati da DOGE. Per i detentori di criptovalute, la posizione dell’amministrazione è cruciale. A partire dall’anno fiscale 2026, la segnalazione obbligatoria della base entrerà in vigore, il che significa che la pressione per la conformità al 1099-DA aumenterà in futuro.
