Regalare Bitcoin nel 2025: Cosa dice l’IRS e come evitare problemi fiscali

Punti chiave

I regali di Bitcoin non sono immediatamente tassabili. L’IRS tratta le criptovalute come proprietà, quindi i destinatari generalmente non devono pagare l’imposta sul reddito sul regalo. È importante rimanere entro il limite di esclusione del 2025: puoi regalare fino a $19.000 per persona, o $38.000 per coppie sposate che dividono i regali, senza attivare il Modulo 709. I destinatari ereditano il costo di base del donatore, e le tasse future dipendono dal prezzo di acquisto originale del donatore, non dal valore della criptovaluta al momento del regalo. Mantieni registrazioni dettagliate per evitare problemi con l’IRS: documenta il valore di mercato equo, la data della transazione e i dettagli del wallet per rendere il tuo regalo a prova di audit.

Regalare Bitcoin

Il Bitcoin è diventato un regalo popolare per compleanni, festività o semplicemente per condividere entusiasmo per le criptovalute. Secondo la legge fiscale statunitense, regalare Bitcoin non è un evento tassabile immediato. Il destinatario non deve pagare l’imposta sul reddito e il donatore di solito non deve pagare l’imposta sui regali se il valore del regalo è entro il limite di esclusione annuale. L’Internal Revenue Service (IRS) tratta gli asset digitali come proprietà, non come valuta. Ciò significa che i regali di Bitcoin rientrano nello stesso quadro delle azioni o degli immobili. Seguono le regole sulla proprietà, richiedono una valutazione al momento del trasferimento e potrebbero dover essere riportati sul Modulo 709 se il limite di esclusione annuale viene superato.

In breve, puoi regalare Bitcoin senza creare un obbligo fiscale immediato. Tuttavia, una documentazione scadente o una comprensione errata delle regole di base possono comunque causare problemi in seguito.

Cosa conta come un regalo?

Un regalo di criptovaluta deve essere un vero trasferimento di proprietà. Devi rinunciare al controllo e non ricevere nulla in cambio. L’esclusione annuale del 2025 consente fino a $19.000 per destinatario, o $38.000 per coppie sposate che utilizzano la divisione dei regali, senza dover presentare il Modulo 709. Superare quella soglia non crea automaticamente un’obbligazione fiscale, ma il modulo deve comunque essere presentato. I regali tra coniugi cittadini statunitensi sono illimitati. Per i coniugi non cittadini, il limite del 2025 è di circa $190.000. I trasferimenti a non residenti o a determinati trust possono avere requisiti aggiuntivi. Non ogni trasferimento si qualifica come un regalo secondo le regole dell’IRS: solo quelli effettuati per genuina generosità senza aspettativa di rimborso o servizi. Pagare direttamente le tasse universitarie o le spese mediche di qualcuno è esente dall’imposta sui regali. Spostare criptovalute tra i propri wallet non conta come un regalo. I trasferimenti etichettati come “regali” che sono in realtà pagamenti per servizi sono trattati come reddito, non come generosità.

Quando entra in gioco il Modulo 709

Il Modulo 709, la Dichiarazione dei Redditi per l’Imposta sui Regali (e Trasferimenti che Saltano Generazione) degli Stati Uniti, è come l’IRS tiene traccia dei regali che superano il limite di esclusione annuale. La maggior parte delle persone non deve mai pagare l’imposta sui regali, ma alcuni trasferimenti richiedono comunque la presentazione. Devi presentare il Modulo 709 se:

• I tuoi regali a una persona superano $19.000 nel 2025, l’importo dell’esclusione annuale.
• Fai un regalo di interesse futuro in cui il destinatario non può immediatamente utilizzare o beneficiare dell’asset.
• Tu e il tuo coniuge scegliete di dividere i regali per raddoppiare l’esclusione, il che richiede che entrambi i coniugi presentino il Modulo 709.

Non è necessario presentare se:

• Tutti i regali rimangono entro l’esclusione annuale e si qualificano come trasferimenti di interesse presente.
• I regali a un coniuge cittadino statunitense o a un ente di beneficenza qualificato sono completamente esclusi dalla presentazione, purché tu trasferisca la piena proprietà e il controllo.
• Tutti i regali vanno a enti di beneficenza qualificati dove trasferisci la piena proprietà.

In pratica, se mantieni i regali di criptovaluta sotto il limite annuale e documenti il valore di mercato equo alla data del trasferimento, probabilmente eviterai del tutto la presentazione.

Base e la trappola della “doppia base” per i destinatari

Ricevere Bitcoin come regalo non è immediatamente tassabile, ma la tua futura imposta sulle plusvalenze dipende dalla base e dal periodo di detenzione che erediti dal donatore.

Base di carryover

In generale, erediti il costo di base originale del donatore e il loro periodo di detenzione. Se hanno acquistato Bitcoin per $5.000 e lo hanno regalato quando valeva $20.000, la tua base sarebbe di $5.000. Quando lo vendi in seguito, dovrai pagare l’imposta sulle plusvalenze sulla differenza tra il tuo prezzo di vendita e quella base.

Regola della doppia base

Se il valore di mercato del regalo è inferiore alla base del donatore al momento del trasferimento, si applicano due basi diverse:

• Per i guadagni, utilizza la base originale del donatore.
• Per le perdite, utilizza il valore di mercato equo (FMV) al momento del regalo. Se vendi tra quei due valori, non viene riconosciuto alcun guadagno o perdita.

I primi adottanti di Bitcoin spesso hanno basi di costo molto basse, quindi i destinatari di monete apprezzate possono affrontare significative obbligazioni fiscali future. Al contrario, i regali di Bitcoin del valore inferiore alla base del donatore limitano le potenziali deduzioni per le perdite. Se il donatore paga l’imposta sui regali, parte di quel pagamento potrebbe aumentare la base del destinatario. Ottieni la data di acquisto del donatore, il costo di base, il valore di mercato equo alla data del regalo e se è stata pagata un’imposta sui regali prima di vendere. Questi dettagli determinano se la tua prossima vendita di Bitcoin comporta un guadagno tassabile, una perdita deducibile o nessun guadagno o perdita.

Insidie specifiche delle criptovalute da evitare

La maggior parte dei regali di criptovaluta segue le normali regole sulla proprietà, ma gli asset digitali introducono rischi aggiuntivi che possono innescare audit o disqualificare deduzioni.

1. Trasformare un regalo in una vendita: Se vendi o scambi criptovalute prima di trasferirle, la transazione conta come una disposizione tassabile, non come un regalo. Per qualificarsi come un vero regalo, devi trasferire direttamente l’asset, non ricevere nulla in cambio e rinunciare permanentemente al controllo.
2. Valutazione scadente o registrazioni mancanti: Documenta sempre il valore di mercato equo (FMV) alla data del trasferimento, insieme al tuo costo di base originale, alla data di acquisto e agli ID delle transazioni. Senza registrazioni adeguate, l’IRS potrebbe contestare il valore riportato o il calcolo successivo di guadagno o perdita del destinatario.
3. Regali che sono in realtà reddito: Se la criptovaluta viene data in cambio di servizi a un dipendente, appaltatore o influencer, conta come compenso, non come regalo. Questo la rende un reddito tassabile per il destinatario e potrebbe soggiacere il mittente a imposte sul lavoro o sul lavoro autonomo.
4. Problemi transfrontalieri e coniugi non cittadini: I regali internazionali o i trasferimenti che coinvolgono wallet esteri potrebbero richiedere la presentazione del Modulo 3520 e altre divulgazioni. I regali a coniugi non cittadini statunitensi sono limitati a circa $190.000 nel 2025, a differenza dell’esclusione illimitata per i coniugi cittadini statunitensi. Se trascuri una di queste regole, un gesto generoso potrebbe rapidamente diventare un evento tassabile.

Passi semplici per prevenire problemi fiscali

Regalare o donare criptovalute nel 2025 può essere semplice se segui alcuni passaggi chiave:

• Rimanere entro i limiti: Mantieni il totale dei regali di ciascun destinatario a $19.000 o meno ($38.000 se dividi con un coniuge). Se superi tale importo, presenta il Modulo 709. Probabilmente non dovrai comunque pagare tasse a meno che tu non superi l’esenzione per la vita.
• sapere cosa stai trasferendo: Il destinatario eredita il tuo costo di base e il periodo di detenzione. La loro futura bolletta fiscale dipende dal tuo prezzo di acquisto originale, non dal valore alla data del regalo.
• Registrare tutto: Tieni registrazioni della data di trasferimento, del valore di mercato equo, del tuo costo di base originale e della data di acquisizione, e dell’ID del wallet o della transazione. Una documentazione adeguata protegge entrambe le parti se l’IRS richiede verifica.
• Regala, non vendere: Vendere o scambiare criptovalute prima di regalare rende il trasferimento una disposizione tassabile. Trasferisci direttamente l’asset invece.
• Per beneficenza: Le donazioni superiori a $5.000 richiedono una valutazione qualificata, non solo uno screenshot di scambio. Conferma che l’ente di beneficenza possa accettare criptovalute prima di inviare.
• Fai attenzione ai regali transfrontalieri: I destinatari stranieri e i coniugi non cittadini affrontano esclusioni più basse e requisiti di reporting aggiuntivi. Cerca consulenza professionale per trasferimenti grandi o complessi: regali di alto valore, wallet multi-firma e trust possono creare sfide uniche di conformità.

Prima di regalare Bitcoin

La maggior parte dei regali di Bitcoin rientra in modo sicuro nei limiti dell’IRS e non è dovuta alcuna tassa immediata. Il rischio di solito sorge più tardi quando il destinatario vende. Poiché la base del donatore si trasferisce, guadagni o perdite dipendono da quel valore originale, non dal prezzo di mercato al momento del regalo. Gestito correttamente, regalare Bitcoin è un modo semplice per condividere la ricchezza delle criptovalute senza complicazioni fiscali. Mantieni registrazioni dettagliate, rispetta le soglie e conferma che il trasferimento si qualifichi come un vero regalo. La generosità non dovrebbe comportare una sorpresa fiscale, e con i giusti passaggi, non lo farà.