Введение
Американские законодатели представили проект обсуждения, который упростит налоговую отчетность для повседневных платежей с использованием стейблкоинов, а также предложит новую гибкость для вознаграждений за стекинг и майнинг. Этот проект, инициированный представителями Максом Миллером и Стивеном Хорсфордом, направлен на снижение налоговых обязательств, связанных с небольшими транзакциями, и решение давних проблем, касающихся налогообложения вознаграждений за цифровые активы.
Основные положения проекта
Хотя предложение еще не является окончательным законодательством, оно описывает конкретные механизмы, которые, по словам законодателей, помогут лучше согласовать налоговые правила для криптовалют с реальным использованием цифровых активов. В тексте также упоминается, что несколько технических аспектов все еще находятся на рассмотрении перед официальным представлением.
Если меры будут приняты, это станет одной из самых четких попыток Конгресса сократить налоговый разрыв между традиционными платежными инструментами и цифровыми активами, используемыми в повседневной жизни.
Исключение de minimis
Проект предлагает исключение de minimis для определенных транзакций со стейблкоинами, что означает, что пользователи не будут обязаны рассчитывать прибыль или убытки для небольших платежей. Установленный в пояснительном тексте порог составляет 200 долларов за транзакцию, что соответствует существующему налоговому правилу для использования иностранной валюты.
Однако исключение применяется только к тем стейблкоинам, которые законопроект называет «регулируемыми платежными стейблкоинами». Эти стейблкоины определяются как привязанные к доллару США и соответствующие федеральным нормативным стандартам, демонстрирующие стабильность цен. Проект уточняет, что стейблкоин должен торговаться в пределах 1% от 1 доллара в течение как минимум 95% предыдущих 12 месяцев.
Налогообложение вознаграждений
Законодатели также указывают на потенциальные ограничения. Текст обсуждения отмечает, что годовой агрегированный лимит и положения против злоупотреблений все еще находятся на рассмотрении. Эти меры направлены на предотвращение повторного деления платежей налогоплательщиками, чтобы оставаться в пределах порога транзакции.
Проект также рассматривает налогообложение вознаграждений за стекинг и майнинг, область, которая подвергалась критике за то, что вызывает налог на доход до продажи активов. Согласно предложению, налогоплательщики могут выбрать отсрочку признания вознаграждений за стекинг или майнинг для налоговых целей.
Этот выбор будет применяться к действиям, определяемым как валидация транзакций в криптографически защищенной распределенной книге, включая тесно связанные процессы.
Если выбор сделан, признание дохода может быть отсрочено до установленного будущего момента, описанного в проекте как до пятого налогооблагаемого года после получения. Когда признание происходит, вознаграждение будет облагаться налогом как обычный доход на основе его справедливой рыночной стоимости на тот момент.
Дополнительные положения
Проект требует ежегодной отчетности в Налоговую службу США для активов, охваченных выбором. Он также предлагает ограничения для налогоплательщиков, использующих учет по рыночной стоимости, хотя эти положения остаются в скобках и подлежат пересмотру.
Кроме стейблкоинов и стекинга, проект обсуждения очерчивает более широкую налоговую структуру для криптовалют. Он включает концепции расширения ограничений на «wash sale» для активно торгуемых цифровых активов и исследует режим неналогообложения для определенных соглашений по кредитованию цифровых активов.
Заключение
Поскольку документ обозначен как проект обсуждения, законодатели подчеркивают, что технические детали могут измениться. Тем не менее, предложение сигнализирует о растущем импульсе в Конгрессе к адаптации налоговых правил к тому, как цифровые активы функционируют в реальном использовании, особенно для платежей и участия в сети.
