Ключевые выводы
22 мая Палата представителей США с незначительным перевесом проголосовала за налоговый и бюджетный законопроект Дональда Трампа, который восстанавливает старое положение, потенциально позволяющее майнерам Bitcoin «освободиться» от их налоговых обязательств, согласно мнению налоговых экспертов. Законопроект, названный республиканским президентом «одним большим, красивым законом», теперь направляется в Сенат для дальнейшего рассмотрения.
Основные положения законопроекта
Это законодательство продлевает налоговые льготы, принятые в 2017 году в рамках Закона о налоговых сокращениях и трудозанятости, которые должны истечь в 2025 году. Также возобновляется так называемый пункт «100% амортизации», позволяющий компаниям немедленно вычитать полную стоимость капитальных затрат, таких как новое оборудование для майнинга, из налогооблагаемого дохода.
Налоговый эксперт Арниел Сиа отметил, что законопроект позволяет майнерам Bitcoin вычитать 100% затрат на оборудование в год его покупки, если компания приобрела новое майнинговое оборудование, например интегральные схемы специального назначения (ASIC). «Вы можете майнить Bitcoin и избавиться от своего налогового счета«, — написал Сиа в X. «Вот что возвращает ожидаемая налоговая реформа Трампа. Это меняет правила игры.«
Критика существующих правил
Существующие правила Налогового управления (IRS) требуют, чтобы компании амортизировали крупные закупки оборудования на протяжении нескольких лет. Налоговые вычеты распределяются на срок полезного использования актива, который обычно составляет пять лет для ASIC. Сиа раскритиковал эту практику, добавив, что компаниям может «потребоваться несколько лет», чтобы получить полные налоговые льготы.
Но предложенный Трампом закон меняет это: такие субъекты, как майнеры Bitcoin, получают возможность вычитать полную стоимость заранее. Например, если майнер тратит $30,000 на покупку трех ASIC-майнеров по $10,000 каждый, стоимость покупки становится налоговым вычетом в размере $30,000.
По словам Сиа, если майнер зарабатывает всего $5,000 в этом году, он может задекларировать убыток в размере $25,000. «Майнинг-компании или отдельные лица могут использовать этот фиктивный убыток для компенсации дохода от вашей работы, бизнеса или инвестиций«, объяснил он.
Риски и последствия
Налоговый юрист Антония Эйландер сказала, что законопроект Трампа может увеличить денежные потоки и оптимизировать налоги для майнеров Bitcoin, «особенно тех, кто делает крупные капитальные инвестиции в оборудование ASIC или инфраструктуру дата-центров«. Но, как и в любом налоговом плане, важно обращать внимание на детали. Эйландер добавила, что, хотя предложенный закон может «устранить налогооблагаемый доход в краткосрочной перспективе», он «не стирает» налоговое обязательство для майнеров Bitcoin, как утверждает Сиа.
Злоупотребления и проверка со стороны IRS
Налоговое управление уже ранее принимало меры против агрессивных налоговых стратегий в сфере криптовалюты, и, как отметила Эйландер, «сигнализировало о своем намерении усилить контроль за налоговыми позициями, связанными с криптовалютой«, особенно по новаторским интерпретациям. Например, житель Техаса, Фрэнк Ричард Ahlgren III, был приговорён к двум годам тюремного заключения в декабре за подачу налоговой декларации с занижением налогооблагаемой базы от продажи Bitcoin на $3.7 миллиона.
Налоговое управление разоблачило его попытки скрыть доходы, даже используя крипто-смешиватели. Аналитики утверждают, что существует постоянный риск для майнеров BTC столкнуться с аналогичными проверками, если амортизация будет злоупотребляться.
Безопасность налогового планирования
Юридическая фирма по блокчейну Oberheiden утверждает, что налоговое управление рассматривает доход от майнинга криптовалюты как обычный доход, который облагается налогом по ставкам от 10% до 37%. Это отличается от обработки других активов в добывающей промышленности. Например, в случае с золотом доход признается только при продаже добытого актива, что становится налогооблагаемым событием.
Критики утверждают, что «немедленное налогообложение» Bitcoin представляет собой вызов и недостаток для майнеров, указывая, что волатильность криптовалюты может привести к избыточному или недостаточному налогообложению компаний в зависимости от времени совершения транзакции.
Будущее законопроекта
Весь вопрос в том, получит ли законопроект о налогах и бюджете одобрение в Сенате, где ему, как сообщается, предстоит столкнуться с непростой борьбой. Демократы раскритиковали амортизацию как помощь корпоративным интересам. Тем не менее, Трамп получил двупартийную поддержку для некоторых своих крипто-политик, и это может повториться в случае с последним законодательством.
Штаты, такие как Нью-Гэмпшир и Техас, которые недавно разрешили инвестиции в Bitcoin в казну, вероятно, будут лоббировать за принятие законопроекта.
