Сокращение налоговых обязательств для пользователей криптовалют
Пользователи криптовалют могут сократить свои налоговые обязательства, вычитая допустимые сборы, инструменты и операционные расходы, а также стратегически фиксируя убытки и используя долгосрочные удержания и пожертвования для уменьшения налогооблагаемых доходов в соответствии с правилами своей юрисдикции и требованиями к документации. Налоговые органы предлагают различные вычеты, которые могут снизить общую налоговую нагрузку в соответствии с налоговыми нормами в основных юрисдикциях.
Допустимые вычеты
Налоговые органы позволяют налогоплательщикам вычитать определенные расходы, связанные с управлением или получением цифровых активов, согласно рекомендациям Налогового управления США (IRS) и Налогового управления Великобритании (HMRC). Обе организации классифицируют криптовалюты как собственность или акции, что делает расходы, связанные с приобретением или защитой таких активов, потенциально вычитаемыми.
Доступные вычеты варьируются в зависимости от деятельности налогоплательщика на рынке криптовалют, с различными категориями, применимыми к майнерам, валидаторам, трейдерам, инвесторам и бизнесу.
Индивидуальные налогоплательщики
Индивидуальные налогоплательщики, которые покупают, продают и хранят цифровые активы для личного использования, могут вычитать транзакционные сборы, включая расходы на покупку, продажу, обмен и перевод криптоактивов на биржах, в личных кошельках и децентрализованных приложениях. К ним относятся сборы за газ в блокчейн-сетях и торговые сборы.
Расходы на подписку на программное обеспечение для отслеживания портфеля или инструменты, которые помогают вести учет или рассчитывать прибыль и убытки, также могут квалифицироваться как вычитаемые расходы. Примеры таких программ включают Koinly и CoinTracker.
Профессиональные услуги и безопасность
Профессиональные услуги, включая сборы, уплаченные бухгалтерам и налоговым консультантам за обработку налогов на криптовалюту, могут также быть вычитаемыми. Расходы на безопасность, такие как аппаратные кошельки или услуги, включая зашифрованные резервные копии и аудиты, используемые для защиты криптовалют, также часто подлежат вычету.
Майнинг и валидаторы
Майнеры и валидаторы, которые подтверждают транзакции и поддерживают блокчейн-сети, обычно рассматриваются как осуществляющие бизнес-деятельность, что позволяет учитывать дополнительные вычитаемые расходы. Расходы на электроэнергию и оборудование могут быть вычтены для снижения налогооблагаемого дохода в соответствии с налоговыми нормами.
Амортизация майнинг-устройств и вычислительного оборудования, используемого в операциях, может вычитаться ежегодно по мере износа оборудования с течением времени. Доступ в интернет, системы охлаждения и общие расходы на обслуживание, необходимые для ведения операций, также могут квалифицироваться как вычитаемые расходы.
Бизнес-операции
Компании, использующие криптовалюту в своей деятельности, имеют доступ к вычетам, связанным с бизнесом. Инструменты маркетинга и управления, включая рекламные кампании, аналитические инструменты и автоматизированные боты, непосредственно связанные с торговой деятельностью, могут быть заявлены как вычитаемые.
Юридические и консультационные расходы, включая деньги, потраченные на лицензии, соблюдение норм и профессиональные услуги, связанные с доходной деятельностью, также обычно подлежат вычету.
Документация и налогооблагаемые события
Налоговые органы требуют документальных доказательств, таких как квитанции и счета, для подтверждения всех заявлений о вычетах.
Большинство стран классифицируют криптовалюты как капитальные активы, аналогично акциям и собственности. Налогооблагаемые события происходят, когда криптовалюта покупается, продается или обменивается на другой актив или фиатную валюту. Разница между ценой покупки и ценой продажи определяет, произошла ли капитальная прибыль или капитальный убыток.
Фиксация налоговых убытков
Фиксация налоговых убытков включает продажу цифровых активов, которые упали в цене, для компенсации прибыли от других активов. Эта стратегия требует от налогоплательщиков пересмотра своих портфелей, выявления активов, торгующихся ниже цены покупки, и продажи этих токенов до конца налогового года для реализации убытков.
Реализованные убытки могут затем компенсировать налогооблагаемую прибыль от прибыльных активов. Правило о «монотонной продаже», которое предотвращает возможность налогоплательщиков заявлять о налоговом убытке, если они повторно покупают тот же актив в течение короткого периода после продажи, варьируется в зависимости от юрисдикции.
Долгосрочные удержания и пожертвования
Налоговые органы в нескольких юрисдикциях предлагают более низкие налоговые ставки для активов, удерживаемых в долгосрочной перспективе, обычно определяемых как более 12 месяцев. В Соединенных Штатах активы, удерживаемые более одного года, квалифицируются для долгосрочных ставок капитальных приростов, которые варьируются в зависимости от уровня дохода.
Пожертвование криптовалютных активов зарегистрированным благотворительным организациям может снизить налоговые обязательства, поскольку налоговые органы позволяют налогоплательщикам вычитать пожертвованный актив по справедливой рыночной стоимости, рассматривая его как неналогооблагаемый перевод.
Криптовалютные кредиты и налогообложение
Криптовалютные кредиты, которые позволяют пользователям занимать деньги, используя криптоактивы в качестве залога, позволяют налогоплательщикам избежать продажи активов и возникновения налогооблагаемых событий. Однако такие кредиты несут риски ликвидации, если стоимость активов упадет ниже определенных порогов.
Расчет налоговых вычетов
Расчет налоговых вычетов по криптовалюте требует определения, какие виды деятельности генерируют налогооблагаемый доход, такие как торговля, майнинг и бизнес-операции. Налогоплательщики должны затем перечислить расходы, непосредственно связанные с этими видами деятельности, включая расходы на электроэнергию, торговые сборы и сборы за газ, чтобы определить общие вычитаемые суммы.
Программное обеспечение для налогообложения криптовалюты может автоматизировать расчеты прибыли и убытков, одновременно выявляя вычитаемые расходы и возможности для фиксации налоговых убытков. Эти инструменты могут генерировать налоговые отчеты для различных налоговых органов и обрабатывать сложные операции, включая децентрализованные финансы (DeFi), невзаимозаменяемые токены (NFT), стекинг и кросс-цепочные транзакции.
Налоговые профессионалы рекомендуют сохранять квитанции для каждой транзакции с криптовалютой, так как документация необходима для подтверждения заявлений о вычетах и списаниях.
Расходы, связанные с получением, управлением или защитой криптовалют, могут квалифицироваться как налоговые вычеты, включая торговые сборы, сетевые сборы и подписки на программное обеспечение для налогообложения криптовалюты. Реализованные капитальные убытки могут компенсировать капитальные прибыли для снижения налогооблагаемого дохода в соответствии с правилами, специфичными для юрисдикции, включая правила о монотонной продаже.
Сборы за газ или транзакционные сборы, уплаченные во время обменов или переводов, квалифицируются как вычитаемые, если они непосредственно связаны с налогооблагаемыми действиями. Налоговые профессионалы рекомендуют использовать инструменты для налогообложения криптовалюты или консультироваться с лицензированными специалистами для помощи в сложных налоговых ситуациях.
