body { font-family: Arial, sans-serif; line-height: 1.6; }
h2 { color: #2c3e50; }
strong { font-weight: bold; }
em { font-style: italic; }
blockquote { margin: 1em 0; padding: 1em; background: #f9f9f9; border-left: 4px solid #ccc; }
ul { margin: 1em 0; }
Основные моменты
Австралия является одной из стран с высоким уровнем осведомленности о криптовалютах: более 31% граждан владеют цифровыми активами, а по стране установлено почти 1800 криптовалютных банкоматов. В настоящее время криптовалюта в Австралии облагается налогом как имущество, что подразумевает налог на прирост капитала (CGT) при продаже, а также налогообложение доходов от майнинга, стекинга или платежей.
Судебное решение, ожидаемое в мае 2025 года, может оспорить текущий статус-кво, поскольку оно предполагает, что Bitcoin может быть классифицирован как «валюта Австралии», что освободило бы его от налога на прирост капитала. Хотя Австралийская налоговая служба (ATO) пока не изменила свою политику, результат апелляции может установить важный прецедент для будущего налогообложения криптовалют.
Является ли криптовалюта легальной в Австралии?
Австралия быстро стала мировым лидером в принятием криптовалют. Согласно данным Независимого индекса криптовалют 2025 года (IRCI), около 31% австралийцев владеют или ранее владели криптовалютой, что ставит страну среди ведущих пользователей в мире.
С 93% австралийцев, знакомых хотя бы с одной криптовалютой, Bitcoin остается самым популярным и часто приобретаемым цифровым активом. Примерно 70% криптоинвесторов включают его в свои портфели.
Рост популярности не ограничивается индивидуальными инвесторами. Институциональный интерес также увеличивается: такие крупные финансовые учреждения, как BlackRock, Grayscale и VanEck, интегрируют цифровые активы в свои предложения. 20 июня 2024 года Австралийская фондовая биржа запустила первый фонд, торгуемый Bitcoin (ETF), когда VanEck’s VBTC начал свои торги, что стало важным этапом для регулирования криптовалютного экспозиции в стране.
Австралийский криптовалютный рынок поддерживается надежной сетью бирж как на внутреннем, так и на международном уровнях. Среди ведущих бирж в стране можно отметить:
- Swyftx: биржа из Брисбена с удобным интерфейсом и широким спектром криптовалют.
- CoinSpot: основанная в 2013 году, эта биржа предлагает более 430 криптовалют и особенно популярна среди новичков благодаря высоким стандартам безопасности.
- Coinbase Australia: австралийское подразделение мировой биржи Coinbase, предлагает безопасную платформу для торговли различными криптовалютами.
- WhiteBIT: европейская биржа, предлагающая комплексную платформу для торговли с поддержкой более 325 криптовалют.
Австралия также демонстрирует значительное увеличение числа криптовалютных банкоматов, занимая лидирующие позиции в Азиатско-Тихоокеанском регионе. По состоянию на май 2025 года в стране действуют примерно 1817 криптовалютных банкоматов, с концентрацией в Сиднее (631), Мельбурне (382), Брисбене (319), Перте (159) и Аделаиде (110).
Этот быстрый рост привлек внимание регулирующих органов. AUSTRAC выразила обеспокоенность потенциальным использованием этих банкоматов для отмывания средств и подчеркнула необходимость для операторов внедрить эффективные меры по противодействию отмыванию денег (AML) и финансированию терроризма (CTF).
Общие сведения о налоговой системе в Австралии в отношении криптовалют
В Австралии криптовалюты не считаются валютой, а классифицируются как имущество. Таким образом, продажа криптоактивов, включая обмен, дарение или использование для покупок, ведет к возникновению налогового события CGT.
Прибыль или убыток от капитала определяется как разница между ценой актива при его продаже и его первоначальной стоимостью. Если криптовалюта удерживается более 12 месяцев, физические лица могут иметь право на 50% скидку по CGT.
Криптовалюты, полученные в качестве дохода, например через майнинг или стекинг, облагаются налогом как обычный доход. Налогооблагаемая сумма определяется по справедливой рыночной стоимости криптовалюты на момент получения.
Обязанности по отчетности и руководящие принципы ATO
ATO требует, чтобы все транзакции с криптовалютами отражались в ежегодных налоговых декларациях. Фискальный год в Австралии длится с 1 июля по 30 июня, и налоговые декларации обычно подаются до 31 октября того же года.
Налогоплательщики обязаны вести тщательный учет своих операций с цифровыми активами не менее пяти лет, включая даты, стоимости в австралийских долларах и содержание каждой транзакции.
Для облегчения точной отчетности ATO предоставляет онлайн-инструменты и калькуляторы для помощи налогоплательщикам в определении их обязательств по CGT. Портал MyTax является официальной платформой ATO для подачи налоговых деклараций по криптовалютам.
ATO также усилил свои уважительные протоколы, сотрудничая с австралийскими криптобиржами для сбора информации о клиентах, включая данные о транзакциях и личные идентификаторы. Эта инициатива нацелена на соблюдение правил и выявление нарушений.
Налогоплательщики, получающие уведомления от ATO, должны проверить свои транзакции с криптовалютами и незамедлительно исправить возможные ошибки в налоговых декларациях.
Деятельность в области децентрализованных финансов (DeFi)
Деятельность в области децентрализованных финансов (DeFi), включая кредитование, заимствование, стекинг и доходное фермерство, также имеет специфические налоговые последствия в Австралии. ATO рассматривает многие действия DeFi как налоговые события CGT, особенно при изменении права собственности на криптоактивы.
При этом доход от DeFi, как правило, классифицируется как обычный доход, основанный на справедливой рыночной стоимости в австралийских долларах на момент получения.
Таким образом, ATO продолжает рассматривать криптовалюту как имущество для налогообложения.
Что действительно изменилось?
Решение мая 2025 года, вынесенное викторианским магистратом в Австралии, вызвало значительные обсуждения касательно классификации Bitcoin и ее воздействия на налог на прирост капитала. 19 мая 2025 года викторианский магистрат вынес решение по делу бывшего офицера австралийской федеральной полиции Уильяма Уитли, который был обвинен в краже 81,6 Bitcoin. Судья Майкл О’Коннелл установил, что Bitcoin можно классифицировать как «австралийскую валюту», а не как имущество.
Эта интерпретация оспаривает долгосрочную позицию ATO, которая с 2014 года рассматривает Bitcoin как актив CGT, следовательно, подлежащий налогу на прирост капитала при его продаже.
Адриан Картленд, налоговый юрист, заявление о данном деле, сообщил: «Было установлено, что Bitcoin – это австралийские деньги. То есть это не актив CGT. Следовательно, приобретение и продажа Bitcoin не имеют налоговых последствий.» Если это решение будет подтверждено в апелляции, оно может иметь значительные финансовые последствия. Картленд предполагает, что возвраты по CGT могут составить до 1 миллиарда австралийских долларов (примерно 640 миллионов долларов США) для физических лиц, которые ранее платили налоги на транзакции с Bitcoin.
Последствия этого решения могут оказать долгосрочное воздействие на налогообложение. В случае его подтверждения транзакции с Bitcoin могут больше не рассматриваться как события CGT. Это может существенно изменить подход к налогообложению криптовалют в Австралии.
Тем не менее, важно подчеркнуть, что это решение в настоящее время находится на апелляции и не изменило политику ATO. До дальнейшего уведомления ATO продолжает требовать, чтобы Bitcoin и другие криптоактивы отражались как активы CGT.
Что ждет нас дальше в налогообложении криптовалют в Австралии?
Налоговая режим криптовалют в Австралии, возможно, стоит на пороге значительных изменений. Хотя действующая система продолжает классифицировать цифровые активы, такие как Bitcoin, как имущество, юридическая ситуация стремительно меняется. Судебное решение мая 2025 года, признавшее Bitcoin «австралийскими деньгами», открывает возможности для потенциальных налоговых освобождений на криптовалютные сделки.
Однако важно отметить, что решение пока находится на апелляции, и ATO не обновил свои руководящие принципы. Пока более высокая инстанция не подтвердит переклассификацию, все физические и юридические лица должны продолжать следовать существующим налоговым правилам.
Впереди 2025 год может стать ключевым моментом для политики цифровых активов в Австралии. Законодатели, регулирующие органы и юристы внимательно следят за делом, понимая, что его окончательный вердикт может изменить не только юридический, но и экономический подход к криптовалюте.
Что следует делать держателям криптовалют, инвесторам и строителям?
Оставайтесь в курсе событий, ведите учет своих операций и следуйте актуальным директивам ATO. Если что-то изменится, это может произойти быстро и стать в вашу пользу.
Эта статья не предлагает инвестиционных советов. Каждое инвестиционное и торговое действие связано с риском, и читатели должны самостоятельно исследовать прежде чем принимать решения.
