Ключевые моменты
Подарки Bitcoin не облагаются налогом сразу. Налоговая служба США (IRS) рассматривает криптовалюту как собственность, поэтому получатели, как правило, не обязаны уплачивать налог на доход с подарка. В 2025 году вы можете подарить до 19 000 долларов на человека или 38 000 долларов для супругов, делящих подарки, без необходимости подачи формы 709.
Получатели унаследуют базу затрат дарителя, и будущие налоги зависят от первоначальной цены покупки дарителя, а не от стоимости криптовалюты на момент подарка. Ведите подробные записи, чтобы избежать проблем с IRS. Документируйте справедливую рыночную стоимость, дату транзакции и детали кошелька, чтобы ваш подарок был защищен от аудита.
Что считается подарком?
Подарок криптовалюты должен быть истинным переходом права собственности. Вы отказываетесь от контроля и ничего не получаете взамен. Годовой лимит на 2025 год позволяет подарить до 19 000 долларов на получателя или 38 000 долларов для супругов, использующих деление подарков, без подачи формы 709.
Превышение этого порога не создает автоматически налогового обязательства, но форма все равно должна быть подана. Подарки между супругами-гражданами США не имеют ограничений. Для супругов-неграждан лимит на 2025 год составляет около 190 000 долларов.
Не каждая передача квалифицируется как подарок по правилам IRS: только те, которые сделаны из искренней щедрости без ожидания возмещения или услуг. Оплата чьего-либо обучения или медицинских счетов напрямую освобождается от налога на подарок.
Когда вступает в силу форма 709
Форма 709, Налоговая декларация о подарках (и передаче, пропускающей поколения) США, — это способ, которым IRS отслеживает подарки, превышающие лимит исключения на год. Большинство людей никогда не должны уплачивать налог на подарки, но некоторые передачи все же требуют подачи.
Вы должны подать форму 709, если:
- Ваши подарки любому человеку превышают 19 000 долларов в 2025 году.
- Вы делаете подарок с будущими интересами, в котором получатель не может немедленно использовать или извлечь выгоду из актива.
- Вы и ваш супруг выбираете делить подарки, чтобы удвоить исключение.
Вам не нужно подавать, если:
- Все подарки остаются в пределах годового исключения и квалифицируются как передачи с текущими интересами.
- Подарки супругу-гражданину США или квалифицированной благотворительной организации полностью исключены от подачи.
База и ловушка «двойной базы» для получателей
Получение Bitcoin в качестве подарка не облагается налогом сразу, но ваш будущий налог на прирост капитала зависит от базы и периода удержания, которые вы унаследуете от дарителя.
База переноса: Вы, как правило, унаследуете первоначальную базу затрат дарителя и их период удержания. Если они купили Bitcoin за 5 000 долларов и подарили его, когда он стоил 20 000 долларов, ваша база составит 5 000 долларов.
Правило двойной базы: Если рыночная стоимость подарка ниже базы дарителя на момент передачи, применяются две разные базы:
- Для приростов используйте первоначальную базу дарителя.
- Для убытков используйте справедливую рыночную стоимость (FMV) на момент подарка.
Специфические подводные камни, которых следует избегать
- Превращение подарка в продажу: Если вы продаете или обмениваете криптовалюту перед передачей, транзакция считается налогооблагаемой передачей, а не подарком.
- Плохая оценка или отсутствие записей: Всегда документируйте справедливую рыночную стоимость (FMV) на дату передачи.
- Подарки, которые на самом деле являются доходом: Если криптовалюта передается в обмен на услуги, это считается компенсацией.
- Проблемы с трансакциями между странами: Международные подарки могут потребовать подачи формы 3520 и других раскрытий.
Простые шаги для предотвращения налоговых проблем
- Оставайтесь в пределах лимитов: Держите общую сумму подарков каждому получателю на уровне или ниже 19 000 долларов.
- Знайте, что вы передаете: Получатель унаследует вашу базу затрат и период удержания.
- Записывайте все: Храните записи о дате передачи и справедливой рыночной стоимости.
- Подарите, не продавайте: Продажа или обмен криптовалюты перед подарком делает передачу налогооблагаемой.
- Для благотворительности: Пожертвования, превышающие 5 000 долларов, требуют квалифицированной оценки.
Прежде чем подарить Bitcoin
Большинство подарков Bitcoin безопасно укладываются в пределы IRS, и немедленный налог не подлежит уплате. Риск обычно возникает позже, когда получатель продает. При правильном обращении дарение Bitcoin является простым способом поделиться богатством криптовалюты без налоговых осложнений.
