Расширение налоговой прозрачности в ЕС
Европейский Союз официально расширил свою систему налоговой прозрачности на криптоактивы с вступлением в силу директивы DAC8, которая начнет действовать с 1 января 2026 года. Эта директива вводит правила автоматического обмена информацией о криптотранзакциях и связанных с ними доходах, что стало первым единым режимом налоговой отчетности в блоке, специально разработанным для цифровых активов.
Основные положения директивы DAC8
DAC8 основывается на ранее использованных рамках сотрудничества для банковских счетов и финансовых инструментов, но теперь охватывает также поставщиков услуг криптоактивов, работающих внутри или нацеленных на ЕС. В результате налоговые органы стран-членов получат стандартизированный канал для сбора и обмена данными, связанными с криптовалютой.
Этот шаг предпринимается на фоне усилий правительств по устранению пробелов в отчетности, связанных с трансакциями криптовалюты через границу.
Представители ЕС неоднократно подчеркивали, что фрагментированные национальные правила создают возможности для недоотчетности. DAC8 нацелен на устранение этих слепых зон, согласовывая сбор налоговых данных во всех 27 странах-членах.
Обязанности поставщиков услуг
С 1 января 2026 года криптоплатформы должны начать собирать налоговую информацию о клиентах, хотя формальная отчетность начнется позже. Правила применяются к «поставщикам услуг по отчетности криптоактивов«, включая биржи, брокеров и платформы, которые выполняют или способствуют криптотранзакциям для пользователей.
Поставщики должны идентифицировать пользователей, являющихся налоговыми резидентами ЕС, и собирать проверенные личные данные, такие как имена, адреса, даты рождения и налоговые идентификационные номера, соответствующие каждой стране проживания. Директива связывает эти требования с процессами должной осмотрительности клиентов и самосертификации.
Отчетность и обмен данными
DAC8 также требует от платформ отслеживать активность на уровне транзакций по типу криптоактива. Хотя она не классифицирует криптовалюту как законное платежное средство, переводы и отчуждения криптовалюты рассматриваются как подлежащие отчетности события, когда они касаются резидентов ЕС.
Цель состоит в том, чтобы создать согласованный набор данных, который налоговые органы смогут сравнивать через границы. Хотя сбор данных начнется в 2026 году, фактическая отчетность начнется в 2027 году. Поставщики должны представлять годовые отчеты, охватывающие календарный год 2026, своим национальным налоговым органам.
Затем власти ЕС обменяются этой информацией между государствами-членами до 30 сентября 2027 года.
Этот график соответствует Рамочной программе отчетности по криптоактивам ОЭСР, которая повлияла на дизайн DAC8. Синхронизируя свою систему с глобальными стандартами, ЕС надеется сократить регуляторный арбитраж и улучшить сотрудничество с юрисдикциями, не входящими в ЕС.
Взаимодействие с другими регуляциями
DAC8 также дополняет MiCA, регулирование крипторынка ЕС. В то время как MiCA сосредоточена на лицензировании и защите потребителей, DAC8 нацелена на налогообложение и обмен данными. Вместе эти две рамки сигнализируют о переходе к полному регулированию криптовалютной деятельности внутри блока, охватывающему все аспекты — от торговых правил до налогового принуждения.
