Налогообложение криптовалюты в Нигерии
Налоговая служба Нигерии опубликовала подробные правила налогообложения криптовалюты, которые обязывают биржи и операторов P2P-рынков собирать, сообщать и перечислять налоги, возникающие в результате транзакций с виртуальными активами. Руководство по налогообложению виртуальных активов было опубликовано 31 июля, а об этом было объявлено публично 3 августа. В документе разъясняется, как Закон о налогах Нигерии 2025 года и Закон о налоговом администрировании Нигерии 2025 года применяются к цифровым активам.
Требования к налогообложению
Одно из самых необычных требований касается формы оплаты. Налог на доход, удерживаемый у источника, и гербовый сбор должны перечисляться в NRS в токене, используемом для основной транзакции. НДС, согласно руководству, должен уплачиваться в валюте, используемой для оплаты. Прибыли от транзакций с криптовалютой и другими виртуальными активами теперь облагаются налогом в соответствии с новыми правилами NRS Нигерии. Платформы должны удерживать 1% от доходов от налогооблагаемых операций с криптовалютами, токенами безопасности и применимыми невзаимозаменяемыми токенами. Удержание служит авансовым платежом по окончательному налогу на доход налогоплательщика, а не отдельным окончательным налогом.
«Продажи, связанные со стейблкоинами, освобождены от этого требования о 1% удержания. Однако освобождение не исключает все возможные налоговые обязательства, возникающие в результате деятельности со стейблкоинами.»
Окончательное налогообложение зависит от конкретной транзакции, налогоплательщика и того, возник ли доход или налогооблагаемая прибыль. Награды за стекинг, доход от майнинга, эирдропы и доходы от децентрализованных финансов могут облагаться 10% удержанием, если они рассматриваются как налогооблагаемый доход. Платформы и операторы P2P должны производить удержание, когда они обрабатывают соответствующие платежи.
Гербовый сбор и налогообложение
Правила также вводят 1,5% гербового сбора на переводы из фиатной валюты в токены и из токенов в фиатную валюту. Платформа или рынок, обрабатывающий транзакцию, должны собирать сбор с виртуального актива, зачисленного получателю. Нигерия больше не рассматривает все прибыли от криптовалюты по прежней модели 10% налога на прирост капитала, введенной Законом о финансах 2023 года. В соответствии с реформами 2025 года прибыли от операций с цифровыми активами составляют часть налогооблагаемого дохода и следуют ставкам, применимым к налогоплательщику.
Компании, кроме квалифицированных малых предприятий, как правило, сталкиваются с 30% ставкой налога на прибыль на налогооблагаемые прибыли и доходы. Малой компанией считается предприятие с годовым оборотом не более ₦100 миллионов и фиксированными активами не более ₦250 миллионов. Физические лица сталкиваются с прогрессивными ставками налога на доход.
Исключения и требования к отчетности
Налогооблагаемые события включают продажу, обмен или передачу актива при изменении выгодного владения. Крипто-платежи за товары или услуги должны оцениваться по рыночной цене на дату транзакции и включаться в налогооблагаемый доход. NRS требует оценок от признанных торговых платформ.
Простое удержание Bitcoin или другого токена не облагается налогом. Переводы между кошельками, контролируемыми одним владельцем, также не попадают под налоговую сеть, когда выгодное владение остается неизменным. Другие исключения включают создание NFT до его продажи, получение кредита, обеспеченного криптовалютой, и блокировку токенов для стекинга до получения вознаграждений.
Поставщики услуг виртуальных активов должны зарегистрироваться для налоговых целей и вести учет, показывающий даты приобретения, затраты, значения реализации, сборы и контрагентов. Они также должны подавать информацию, позволяющую NRS идентифицировать налогооблагаемых пользователей и транзакции.
Регулирование и дальнейшие шаги
Как ранее сообщал crypto.news, Закон о налоговом администрировании Нигерии требует от зарегистрированных платформ связывать активность клиентов с Налоговыми идентификационными номерами и, где это применимо, с Национальными идентификационными номерами. Отчеты могут включать имена клиентов, адреса, номера телефонов, адреса электронной почты и значения транзакций. Платформы также должны сообщать о крупной или подозрительной активности и хранить записи идентификации и транзакций не менее семи лет.
Рамки явно включают операторов P2P-рынков, что закрывает пробел в сборе, который может возникнуть, когда покупатели и продавцы торгуют через платформу сопоставления, а не через обычную централизованную биржу. Президент Бола Тинубу поручил NRS выпустить налоговую политику через указ от 18 июля. Указ создал Совет по виртуальным активам, возглавляемый Центральным банком Нигерии, с NRS и Комиссией по ценным бумагам и биржам в качестве заместителей председателя.
Как сообщал crypto.news в связанном материале, совет координирует действия существующих регуляторов, а не заменяет их. SEC сохраняет полномочия над активами, связанными с ценными бумагами, в то время как центральный банк контролирует платежи, расчеты и услуги хранения, связанные с неценными бумагами. Сенат Нигерии отдельно рассматривает Законопроект о регулировании поставщиков услуг виртуальных активов 2026 года. Мера прошла второе чтение в июне и была передана в Сенатский комитет по капиталовложениям.
Если закон будет принят, он установит требования к лицензированию и соблюдению для бирж и других бизнесов, связанных с цифровыми активами. Следующий шаг ложится на биржи и операторов P2P: им необходимо скорректировать системы транзакций, учет клиентов и процессы перечисления, чтобы соответствовать требованиям NRS. Может потребоваться дополнительное руководство по хранению токенов, процедурам конверсии и тому, как агентство будет получать и учитывать налоги, уплаченные в нескольких цифровых активах.
