Новая форма 1099-DA и ее влияние на пользователей криптовалюты
Новая форма 1099-DA Налогового управления США (IRS), хотя и предназначена для упрощения налоговой отчетности для пользователей криптовалюты, может непреднамеренно привести к аудиту из-за неполных данных о стоимости активов, предоставляемых биржами, предупреждает эксперт. Эта форма, несмотря на свои благие намерения, может несправедливо нацелить многих пользователей криптовалюты на аудиты из-за недостаточной или неточной отчетности о стоимости активов со стороны бирж.
Проблемы с отчетностью
По словам Ника Слеттенгрена, основателя Count On Sheep и бывшего сертифицированного бухгалтера (CPA) из «Большой четверки», проблема заключается в фундаментальном разрыве в экосистеме цифровых активов. Хотя форма 1099-DA предназначена для отражения традиционной формы 1099-B, используемой для сделок с акциями, базовая инфраструктура данных в криптовалюте гораздо более фрагментирована. Слеттенгрен утверждает, что многие биржи не имеют полной информации о цифровых активах пользователей, и, следовательно, не могут точно рассчитать их налоговые обязательства.
«Многие биржи не имеют видимости полного жизненного цикла активов пользователя — особенно когда активы перемещаются между платформами,» объясняет Слеттенгрен.
«В результате они часто сообщают о продажах с отсутствующей или нулевой стоимостью, что искусственно завышает налогооблагаемые прибыли.»
Сценарий с переводом активов
Чтобы проиллюстрировать, Слеттенгрен приводит воображаемый сценарий, в котором инвестор покупает биткойн на бирже A, переводит его на биржу B и позже продает его там. По словам Слеттенгрена, биржа A может рассматривать перевод как налогооблагаемое событие или просто не иметь записи о его стоимости приобретения. Биржа B, в свою очередь, может сообщить о транзакции с нулевой стоимостью, поскольку у нее нет записи о первоначальной цене покупки.
В этом случае IRS получит форму 1099-DA от биржи B, показывающую полную сумму продажи как налогооблагаемую прибыль, даже если инвестор получил мало или вообще не получил прибыли. Это несоответствие создает то, что Слеттенгрен называет «фантомными прибылями», что немедленно вызывает подозрения у IRS и потенциально приводит к аудиту.
Отсутствие обязательств по обмену информацией
Усложняет ситуацию отсутствие каких-либо обязательств, требующих от бирж обмена информацией о стоимости активов друг с другом. Слеттенгрен подчеркивает распространенный сценарий:
«Если пользователь переводит криптовалюту с биржи A на биржу B — что является обычным поведением среди трейдеров — биржа A может рассматривать это как продажу и сообщить об этом, в то время как биржа B сообщает о поступивших активах с нулевой стоимостью.»
Это означает, что автоматизированные системы IRS могут увидеть «продажу» с одной платформы и, казалось бы, новый актив без истории приобретения на другой.
Риски для налогоплательщиков
Эта фрагментированная отчетность создает потенциальную катастрофу в соблюдении норм, оставляя налогоплательщиков уязвимыми к переплате налогов или к аудиту за предполагаемую недоотчетность, просто из-за ограничений текущих возможностей отчетности бирж. Учитывая эти системные проблемы, Слеттенгрен подчеркивает, что отдельные пользователи криптовалюты не могут полагаться только на налоговые формы, предоставляемые биржами, для соблюдения норм.
Без тщательного ведения личных записей и правильной сверки транзакций по всем кошелькам и платформам налогоплательщики рискуют столкнуться с значительными финансовыми штрафами и стрессом от проверки IRS.
«Вот почему профессиональная поддержка по налогам на криптовалюту необходима,» советует Слеттенгрен.
Рекомендации по минимизации налоговых рисков
Основатель Count On Sheep также предостерегает пользователей криптовалюты от чрезмерной зависимости от устаревшего налогового программного обеспечения или традиционных CPA, так как это может подвергнуть их рискам несоответствия, упущенным возможностям экономии и потенциальным аудитам. Вместо этого Слеттенгрен рекомендует нанимать так называемых бухгалтеров по блокчейну, которые, по его словам, «понимают нюансы деятельности цифровых активов и могут предоставить судебно-экспертную сверку.»
Тем временем Слеттенгрен поделился советами для состоятельных людей (HNWI), которые позволяют им минимизировать налоговые риски, оставаясь при этом в рамках закона. «Одна из самых эффективных стратегий — это сбор убытков» — продажа плохо работающих или убыточных монет для реализации капитальных убытков, которые могут компенсировать прибыли в других частях портфеля. Это особенно полезно на волатильных рынках и может применяться ежегодно для снижения налогооблагаемого дохода или переноситься на будущие годы,» объясняет основатель.
Слеттенгрен также рекомендует моделирование стоимости активов, такое как метод Специфической Идентификации (Spec-ID), который позволяет пользователям выбирать, какие конкретные лоты криптоактива они продают. Это, по словам Слеттенгрен, позволяет им «выбирать те, которые имеют наиболее благоприятные налоговые последствия — будь то реализация убытка или минимизация прибыли.» Однако основатель Count On Sheep говорит, что пользователи должны быть внимательны к недавним указаниям IRS, которые накладывают дополнительные требования для использования Spec-ID.
«Согласно недавним указаниям IRS, использование Spec-ID теперь требует дополнительной документации: инвесторы должны идентифицировать конкретные монеты или лоты, которые они продают в момент транзакции, и в некоторых случаях должны заранее уведомить биржу, чтобы иметь право на это обращение,» предупреждает Слеттенгрен.
