Введение
Национальная налоговая служба Южной Кореи объявила о планах внедрения коммерческого программного обеспечения для отслеживания криптовалюты, которое будет использоваться как местными, так и зарубежными следственными органами. Это решение направлено на подготовку к налогообложению доходов, полученных через частные кошельки, начиная с 2027 года.
Проблемы налогообложения криптовалюты
Как сообщила компания Digital Asset 31 августа, ссылаясь на ответы Налоговой службы депутату от партии «Сила народа» Ким Сан-хуну, агентство планирует использовать программное обеспечение, способное отслеживать и анализировать движения цифровых активов между кошельками. Подобные инструменты уже применяются прокурорами, полицией и Налоговой службой США.
Данный план решает одну из ключевых проблем, связанных с исполнением налога на доходы от криптовалюты в Южной Корее: власти сталкиваются с ограниченными возможностями для отслеживания транзакций, проводимых через кошельки налогоплательщиков. Налоговая служба признала, что характер транзакций в частных кошельках затрудняет идентификацию каждой неучтенной операции.
Налогообложение доходов от криптовалюты
Министерство экономики и финансов Южной Кореи и Налоговая служба ранее сообщили офису Кима, что доход от передачи или займа цифровых активов будет облагаться налогом независимо от того, находятся ли активы в частном кошельке или на зарубежной бирже. Налог будет применяться к квалифицируемым доходам от цифровых активов, полученным с 1 января 2027 года.
Годовые доходы, превышающие вычет в 2,5 миллиона вон, будут облагаться 20% национальным подоходным налогом и 2% местным подоходным налогом, что в сумме составит 22%.
Налогоплательщики не будут подавать декларации по доходам за 2027 год сразу после вступления правил в силу. Первый срок подачи деклараций запланирован на май 2028 года.
Подготовка к внедрению налога
Южнокорейские власти потратили месяцы на подготовку систем для внедрения. Налоговая служба завершила разработку системы управления налоговыми источниками и создает интегрированную систему анализа налогообложения цифровых активов. Работа также охватывает централизованные биржи.
Подготовка к внедрению налога следовала за несколькими задержками, вызванными поправками к Закону о подоходном налоге. Изначально внедрение планировалось на 2022 год, затем было отложено на 2023, 2025 и, в конечном итоге, на 2027 год.
Международное сотрудничество и обмен информацией
Для криптовалют, хранящихся на зарубежных платформах, Южная Корея планирует частично полагаться на Рамочную программу отчетности по криптоактивам ОЭСР (CARF), чтобы получать информацию о транзакциях от участвующих юрисдикций.
Однако возникли вопросы относительно юрисдикций, где первые обмены информацией по CARF произойдут позже, чем дата начала налога в Южной Корее в 2027 году. Объединенные Арабские Эмираты являются одним из примеров, упомянутых в материалах, предоставленных офисом Кима.
Контроль над криптовалютными переводами
Южнокорейские власти уже расширили контроль над переводами, связанными с самохранилищами и зарубежными платформами. Кабинет министров утвердил правила в августе, которые ужесточают криптопереводы за границу, применяя риск-ориентированные меры контроля к транзакциям, связанным с зарубежными биржами и личными кошельками.
В соответствии с этими поправками переводы на сумму не менее 10 миллионов вон, связанные с зарубежными биржами или частными кошельками, требуют от отечественных бирж функционирования внутренних систем мониторинга подозрительных транзакций.
Политические разногласия
Политическое разногласие по поводу основного налога на криптовалюту остается нерешенным перед сроком 2027 года. Депутаты от партии «Сила народа» пытались найти несколько путей, чтобы остановить или отложить налог, включая законодательство, направленное на его отмену.
Тем не менее, правительство продолжает подготовку к существующему графику, согласно которому налогооблагаемый доход от криптовалюты начинает накапливаться с 1 января 2027 года, а первые декларации, охватывающие этот доход, подаются в мае 2028 года.
