HMRC et les Gains en Cryptomonnaies
HM Revenue and Customs (HMRC) a enregistré 240 contribuables britanniques ayant déclaré des gains en capital en cryptomonnaie supérieurs à 1 million de livres sterling (1,36 million de dollars) chacun au cours de l’année fiscale 2024-2025. L’agence se prépare à recevoir davantage de données d’investisseurs provenant des échanges, conformément aux nouvelles règles de déclaration internationales.
Statistiques Clés
Selon les statistiques publiées par HMRC le 27 août, 17 600 individus ont déclaré des cessions de cryptomonnaies soumises à l’impôt sur les gains en capital durant cette période, générant 13,8 milliards de livres sterling (18,76 milliards de dollars) en produits de cession et 1,38 milliard de livres sterling (1,87 milliard de dollars) en gains. Les 240 contribuables les plus performants ont représenté 717 millions de livres sterling (974 millions de dollars) des gains déclarés à l’agence. Le gain moyen parmi tous les individus ayant déclaré des cessions de cryptomonnaies imposables s’élevait à 78 000 livres sterling (106 000 dollars).
Changements dans la Déclaration
HMRC a publié ces chiffres dans le cadre de ses statistiques annuelles sur l’impôt sur les gains en capital, fournissant ainsi son premier ensemble de données dédié aux gains en cryptomonnaies après avoir modifié la manière dont les contribuables déclarent de telles transactions. L’année fiscale 2024-2025 a été la première où les déclarations d’auto-évaluation contenaient une section distincte pour déclarer les gains en capital liés aux cryptomonnaies.
Les cessions de cryptomonnaies soumises à l’impôt sur les gains en capital peuvent inclure la vente d’un actif, l’échange d’une cryptomonnaie contre une autre, l’utilisation de cryptomonnaies pour payer des biens ou des services, ou la donation d’actifs à une autre personne, en dehors de certains transferts exonérés, a précisé HMRC.
Profil des Contribuables
Les statistiques de l’agence ont révélé une forte prédominance masculine parmi ceux déclarant des gains en cryptomonnaies imposables, avec environ 87 % des individus concernés étant des hommes, tandis que les femmes représentaient environ 13 %.
Mesures de Conformité
HMRC a également mis en place des mesures de conformité spécifiques aux cryptomonnaies, parallèlement à des modifications des exigences de déclaration. L’agence a indiqué que ses efforts de conformité et d’éducation liés aux cryptomonnaies avaient généré environ 168 millions de livres sterling supplémentaires en impôt sur les gains en capital durant l’année fiscale 2024-2025.
« Une fois que HMRC aura ces données, les enquêtes fiscales sur les investisseurs en cryptomonnaies seront comme tirer sur des poissons dans un baril », a déclaré Neela Chauhan, partenaire chez UHY Hacker Young.
Cadre de Déclaration des Crypto-actifs
L’accès de HMRC aux informations des investisseurs devrait s’élargir grâce au Cadre de déclaration des crypto-actifs de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), ou CARF. Le Royaume-Uni a commencé à mettre en œuvre ce cadre en janvier 2026, HMRC devant commencer à recevoir des informations sur les clients collectées par les prestataires de services de crypto-actifs en 2027.
Ce cadre est conçu pour permettre aux juridictions participantes d’échanger des informations sur les utilisateurs de cryptomonnaies et leurs transactions. Ces données peuvent fournir aux autorités fiscales une source supplémentaire pour comparer l’activité des investisseurs avec les revenus et les gains déclarés sur leurs déclarations fiscales.
Conclusion
Le Royaume-Uni se préparait à ce cadre depuis plusieurs années. En mars 2024, le gouvernement a ouvert une consultation sur l’incorporation des normes de déclaration de l’OCDE dans son système fiscal, avec une mise en œuvre prévue pour 2026. À l’époque, le Trésor prévoyait que l’adoption de ce cadre de déclaration pourrait générer 35 millions de livres sterling (45 millions de dollars) durant la période fiscale 2026-2027.
