Accusations contre un préparateur de déclarations fiscales
Un préparateur de déclarations fiscales du Connecticut, Yuridia Trujillo, est accusé d’avoir prétendu des pertes en cryptomonnaies pour des contribuables qui n’ont jamais possédé ces actifs. Ces accusations font partie d’une poursuite fédérale plus large impliquant des déductions fictives et la diversion présumée de remboursements.
Détails des accusations
Les pertes en cryptomonnaies, qui n’ont jamais été détenues par les contribuables, auraient été inscrites sur des déclarations préparées par Trujillo, résidente de Meriden, Connecticut, comme l’ont annoncé les autorités le 22 octobre. L’Internal Revenue Service (IRS) a détaillé le schéma présumé de fausses déclarations impliquant son entreprise, Yuri’s LLC.
Trujillo aurait préparé au moins 4 335 déclarations fiscales pour les années 2017 à 2024. Selon l’acte d’accusation, de nombreuses déclarations contenaient de fausses informations concernant des contributions de retraite, des frais de garde d’enfants, des entreprises et des propriétés locatives. L’annonce a précisé :
« … des pertes fictives pour l’achat et la vente d’actions et de cryptomonnaies que les clients n’ont jamais possédées ».
Trujillo aurait également utilisé le formulaire 8888, qui permet aux contribuables de diviser un remboursement par dépôt direct entre jusqu’à trois comptes bancaires, pour diriger des portions des remboursements des contribuables vers des comptes bancaires à son nom et à celui d’un associé.
Conséquences et législation
Un grand jury fédéral a rendu l’acte d’accusation le 7 octobre, et les autorités l’ont arrêtée le 9 octobre. Elle a été libérée sous caution de 50 000 $ en attendant son procès. Chaque accusation d’aide et d’assistance dans la préparation et la présentation d’une fausse déclaration de revenus peut entraîner jusqu’à trois ans de prison en cas de condamnation. Les accusations restent des allégations, et elle est présumée innocente jusqu’à preuve du contraire.
Les pertes légitimes sur les cryptomonnaies détenues à des fins d’investissement peuvent compenser les gains en capital selon les règles fiscales régissant les cryptomonnaies aux États-Unis. Une perte en capital survient généralement lorsqu’un investissement est vendu pour moins que sa base ajustée, qui correspond généralement à son coût d’achat, avec les ajustements applicables.
Lorsque les pertes en capital dépassent les gains, les contribuables peuvent généralement déduire jusqu’à 3 000 $ de la différence contre d’autres revenus, ou 1 500 $ s’ils sont mariés et déclarent séparément. Les limites de déduction des pertes en capital de l’IRS permettent également de reporter les montants non utilisés sur les années suivantes.
Exigences de déclaration et cas similaires
Les dossiers de transaction justifient les montants déclarés, y compris les reçus, les ventes, les échanges et la valeur en dollars des cryptomonnaies au moment pertinent. Les exigences de déclaration des transactions en cryptomonnaies incluent l’utilisation du formulaire 8949, qui répertorie les ventes et échanges d’actifs individuels, pour calculer la plupart des gains et pertes d’investissement, puis les résumer sur l’annexe D, la section d’une déclaration fédérale qui totalise les gains en capital et les pertes déductibles.
Indiquer incorrectement le coût d’achat d’un investissement peut également réduire les gains déclarés, comme l’a démontré le plaidoyer de culpabilité de Frank Richard Ahlgren III dans une affaire distincte au Texas. Cet investisseur en bitcoin d’Austin a gonflé la base de coût du bitcoin vendu en 2017. Ahlgren a ensuite été condamné à deux ans de prison pour déclaration fiscale erronée liée aux cryptomonnaies le 12 décembre 2024, selon le ministère de la Justice. Le tribunal a également ordonné un remboursement de 1 095 031 $ aux États-Unis.
Les règles de déclaration fédérales fournissent désormais à l’IRS plus d’informations sur les transactions couvertes grâce aux exigences de déclaration des courtiers en actifs numériques finalisées en 2024. Les courtiers déclarent les produits bruts, c’est-à-dire les montants de vente avant déduction des coûts, pour les transactions de 2025 en 2026. La déclaration des informations sur le coût d’achat pour certaines transactions de 2026 suivra en 2027.
Des fraudeurs envoient également des avis contrefaits de l’IRS, dirigeant les détenteurs de cryptomonnaies vers un portail de conformité fictif conçu pour capturer des informations financières sensibles.
