Tassazione delle Criptovalute in Nigeria
L’autorità fiscale della Nigeria ha emesso regole dettagliate sulla tassazione delle criptovalute, richiedendo agli scambi e agli operatori di marketplace P2P di raccogliere, riportare e versare le tasse derivanti dalle transazioni di beni virtuali. Il Nigeria Revenue Service ha pubblicato le Linee Guida sulla Tassazione degli Attivi Virtuali il 31 luglio. L’agenzia ha annunciato pubblicamente il quadro il 3 agosto, affermando che spiega come il Nigeria Tax Act 2025 e il Nigeria Tax Administration Act 2025 si applicano agli attivi digitali.
Obblighi Fiscali e Modalità di Pagamento
Una delle richieste più insolite riguarda la forma di pagamento. L’imposta sul reddito trattenuta alla fonte e l’imposta di bollo devono essere versate al NRS nel token utilizzato per la transazione sottostante. L’IVA deve invece essere pagata nella valuta utilizzata per il pagamento, secondo le linee guida. I profitti derivanti dalle transazioni di criptovalute e altri attivi virtuali sono ora tassabili secondo le nuove linee guida del NRS della Nigeria.
Le piattaforme devono trattenere l’1% dei proventi dalle cessioni tassabili di criptovalute, token di sicurezza e token non fungibili applicabili. La deduzione funge da pagamento anticipato per l’imposta sul reddito finale del contribuente, piuttosto che da una tassa finale separata. Le vendite che coinvolgono stablecoin sono esenti da tale obbligo di ritenuta dell’1%. Tuttavia, l’esenzione non elimina necessariamente ogni possibile obbligo fiscale derivante dall’attività delle stablecoin. Il trattamento finale dipende dalla transazione, dal contribuente e se è sorto un reddito o un guadagno tassabile.
Ritenute e Imposte Aggiuntive
I premi di staking, i redditi da mining, gli airdrop e i ritorni dalla finanza decentralizzata possono attrarre una ritenuta del 10% quando trattati come reddito tassabile. Le piattaforme e gli operatori P2P devono effettuare la deduzione quando elaborano pagamenti coperti. Le regole applicano anche un’imposta di bollo del 1,5% ai trasferimenti da valuta fiat a token e da token a valuta fiat. La piattaforma o il marketplace che gestisce la transazione deve raccogliere l’imposta dall’attivo virtuale accreditato al destinatario.
Modifiche al Trattamento Fiscale
La Nigeria non tratta più tutti i profitti delle criptovalute attraverso il precedente modello di guadagni in conto capitale del 10% introdotto dalla Finance Act 2023. Sotto le riforme del 2025, i guadagni derivanti dalle cessioni di attivi digitali fanno parte del reddito tassabile e seguono le aliquote applicabili al contribuente. Le aziende diverse dalle piccole aziende qualificate affrontano generalmente un’aliquota fiscale sul reddito del 30% sui profitti e guadagni tassabili. Una piccola azienda è definita in modo ampio come avente un fatturato annuale non superiore a ₦100 milioni e attivi fissi non superiori a ₦250 milioni. Gli individui affrontano aliquote progressive dell’imposta sul reddito personale.
Eventi Tassabili e Registrazione
Gli eventi tassabili includono la vendita, lo scambio o il trasferimento di un attivo quando cambia la proprietà benefica. I pagamenti in criptovaluta per beni o servizi devono essere valutati al loro prezzo di mercato alla data della transazione e inclusi nel reddito tassabile. Il NRS richiede valutazioni da piattaforme di trading riconosciute. Semplicemente detenere Bitcoin o un altro token non è tassabile. I trasferimenti tra portafogli controllati dallo stesso proprietario rientrano anche al di fuori della rete fiscale quando la proprietà benefica rimane invariata.
Altre esclusioni includono la creazione di un NFT prima della sua vendita, la ricezione di un prestito garantito in criptovaluta e il blocco di token per staking prima che sorgano i premi. I fornitori di servizi di attivi virtuali devono registrarsi ai fini fiscali e mantenere registri che mostrano le date di acquisizione, i costi, i valori di cessione, le commissioni e le controparti. Devono anche presentare informazioni che consentano al NRS di identificare gli utenti e le transazioni tassabili.
Obblighi di Reporting e Regolamentazione
Come riportato in precedenza da crypto.news, il Nigeria Tax Administration Act richiede alle piattaforme registrate di collegare l’attività dei clienti con i numeri di identificazione fiscale e, dove applicabile, i numeri di identificazione nazionale.
I rapporti possono includere nomi, indirizzi, numeri di telefono, indirizzi email e valori delle transazioni dei clienti. Le piattaforme devono anche segnalare attività grandi o sospette e conservare registri di identificazione e transazione per almeno sette anni.
Conclusioni e Prospettive Future
Il quadro include esplicitamente gli operatori di marketplace P2P, chiudendo un gap di raccolta che potrebbe sorgere quando acquirenti e venditori commerciano attraverso una piattaforma di abbinamento piuttosto che un exchange centralizzato convenzionale. Il presidente Bola Tinubu ha incaricato il NRS di emettere la politica fiscale attraverso un ordine esecutivo del 18 luglio. L’ordine ha creato un Consiglio per gli Attivi Virtuali presieduto dalla Banca Centrale della Nigeria, con il NRS e la Securities and Exchange Commission che fungono da vicepresidenti.
Il Senato della Nigeria sta considerando separatamente il Virtual Asset Service Providers Regulation Bill 2026. La misura ha superato la sua seconda lettura a giugno ed è passata alla Commissione del Senato sul Mercato dei Capitali. Stabilirebbe requisiti di licenza e conformità per gli scambi e altre attività di attivi digitali se approvata. Il prossimo passo immediato spetta agli scambi e agli operatori P2P, che devono adeguare i sistemi di transazione, i registri dei clienti e i processi di rimessa per soddisfare i requisiti del NRS.
