Расширение наблюдения IRS за криптоинвесторами: новые подходы и последствия

Расширение возможностей IRS в наблюдении за криптовалютами

Служба внутренних доходов (IRS) с 2017 года последовательно расширяет свои возможности наблюдения за криптовалютами, переходя от узких проверок отдельных трейдеров к широким запросам на получение пользовательских данных у крупных бирж и криптокомпаний. Вооруженная "повестками Джона Доу" и все более сложной аналитикой блокчейна, агентство теперь может отслеживать криптотранзакции в реальном времени, согласно словам юридических экспертов и правительственным документам.

"Изначально IRS нацеливалась на более узкую группу лиц на основе конкретных порогов транзакций", - отметил Дэвид Класинг, сертифицированный налоговый адвокат и CPA, специализирующийся на налогообложении криптовалют.

Крупные биржи и платформы, такие как Coinbase, Kraken, Poloniex и Circle, стали первыми объектами внимания, прежде чем принуждение распространилось по всему сектору. Coinbase столкнулась с первым испытанием, когда IRS выдала повестку в 2016 году на 14,000 аккаунтов, которая позже была сокращена в суде. Усиление контроля привело к изъятию криптовалют на сумму 3,5 миллиарда долларов в фискальном 2021 году, что составило 93% от общего объема изъятий активов IRS в том году, согласно данным Уголовного следственного управления агентства.

Новые повестки и проверки

В 2021 году агентство получило судебное одобрение на аналогичные повестки Джона Доу, нацеленные на пользователей Kraken, проводивших транзакции на сумму 20,000 долларов или более в период с 2017 по 2020 год, клиентов Circle, которые торговали аналогичными суммами с 2016 по 2020 год, и пользователей Poloniex, биржи, ранее принадлежащей Circle. К июню 2023 года IRS открыла 216 проверок и отправила почти 15,000 "мягких писем" криптовалютным пользователям, идентифицированным через данные бирж, сообщил Генеральный инспектор казначейства по налоговому администрированию (TIGTA) в июле 2024 года, согласно Класингу.

"IRS должна выполнить три конкретных юридических порога, прежде чем суды одобрят повестки Джона Доу", - добавил Класинг.

Однако эти требования предоставляют ограниченную защиту для криптовалютных пользователей, поскольку суды требуют лишь "минимального" обоснования, и "закон не требует от IRS показывать, что каждое лицо в определяемой группе нарушило закон", добавил Класинг.

Инициативы IRS и их последствия

С момента повестки Coinbase, Класинг отметил, что IRS расширила Инициативу электронных платежных систем, изначально созданную для электронных переводов, чтобы теперь нацелиться на "виртуальные валюты". Агентство теперь сочетает данные бирж с аналитикой блокчейна для создания комплексных финансовых профилей, используя "данные о цифровых валютных обменах в сочетании с другой общедоступной информацией о блокчейне" для проверки налогового соблюдения.

В 2024 году TIGTA сообщила, что IRS достигла 75% потенциального уровня несоответствия среди налогоплательщиков, идентифицированных через обмены цифровыми активами, напрямую передавая дела в аудит через начало фискального 2024 года.

"Расширенное использование повесток Джона Доу значительно повышает планку соблюдения для криптофирм", - заявил Ник Уэйтула, адвокат и глава налогового отдела в Crypto Tax Calculator.

Будущее отчетности и риски для пользователей

Предстоящий режим отчетности 1099-DA, требующий отчетности о валовых поступлениях для сделок 2025 года и отчетности о базах для покрытых ценных бумаг, начиная с 2026 года, стремится сократить исторические несоответствия в отчетности, которые вызвали ошибочные уведомления IRS. Однако Уэйтула отметил, что "каждая 1099-DA биржи не будет включать информацию из других бирж, кошельков или протоколов onchain" и предупредил, что если формы "упрощают или не захватывают стоимость правильно, несоответствия и путаница могут на самом деле увеличиться".

Класинг сообщил Decrypt, что его фирма обрабатывала несколько клиентов, которые получили уведомления и "письма на 90 дней" от IRS относительно "массового неправильного учета со стороны известных криптобирж", особенно в период с 2017 по 2019 год.

Заключение

Защитники конфиденциальности потеряли позиции в июле, когда Верховный суд отказался рассматривать иск Джеймса Харбера о том, что IRS нарушила его права по Четвертой поправке, получив данные о торговле Coinbase через повестку Джона Доу. Хотя администрация Трампа убрала спорное правило о брокерах DeFi эпохи Байдена из налогового кодекса в июле, устранив требования к отчетности, которые заставили бы децентрализованные платформы собирать данные пользователей, централизованные биржи остаются подвержены комплексным обязательствам по отчетности.

"Подходы с акцентом на принуждение" рискуют оттолкнуть соблюдающих пользователей, "перегруженных сложностью", - сказал Уэйтула, отметив, что многие криптотрейдеры "антигосударственные" и "за децентрализацию", что делает чрезмерное регулирование вероятным источником "значительного трения" с высокоценными налогоплательщиками.