Отчет о налогооблагаемых доходах от криптоактивов
Первый официальный отчет правительства Великобритании о налогооблагаемых доходах от криптоактивов выявил 240 человек, каждый из которых заявил более £1 миллиона капитальных доходов. В совокупности они сообщили о £717 миллионах, что составляет более половины от £1.38 миллиарда, заявленных 17,600 индивидуумами.
Данные HMRC
Данные были опубликованы Налоговой службой HM Revenue and Customs (HMRC) 27 августа и касаются налогового года 2024-25. HMRC сообщила, что группа в целом зафиксировала £717 миллионов. Эти данные являются частью ежегодной статистики по налогу на прирост капитала HMRC, которая теперь включает специальную таблицу, охватывающую налогоплательщиков криптоактивов, доходы от реализации и приросты.
«Это первый раз, когда мы публикуем эти конкретные данные, после введения специальной части декларации по самооценке для капитальных доходов от криптоактивов».
Статистика по налогоплательщикам
В более широкой популяции налогоплательщиков 17,600 индивидуумов сообщили о £13.8 миллиарда доходов от реализации криптоактивов и £1.38 миллиарда налогооблагаемых приростов, что в среднем составляет около £78,000 на человека. Отчет также показал, что примерно 87% индивидуумов, заявляющих налогооблагаемые крипто-приросты, были мужчинами, в то время как около 13% — женщинами.
Налогообложение криптоактивов
Реализация криптоактивов может включать продажу токенов, обмен одной криптовалюты на другую, использование цифровых активов для покупки товаров или услуг, а также передачу их другому лицу за пределами установленных исключений. Крипто, полученное через трудоустройство, самозанятость, майнинг, стекинг или кредитование, также может облагаться налогом как доход в соответствии с более широкими правилами налогообложения криптовалюты.
Усиление контроля HMRC
HMRC уже усилила прямое взаимодействие с инвесторами, чьи налоговые дела могут не отражать их деятельность с криптовалютой. Агентство отправило 81,000 писем по налогам на криптовалюту в течение предыдущих 12 месяцев, что на 25% больше по сравнению с примерно 65,000 письмами и почти в три раза больше, чем 27,714 писем, выданных в налоговом году 2023-24.
«Налоги подлежат уплате на приросты от криптоактивов так же, как и на любые другие приросты, и мы хотим убедиться, что люди, получающие прибыль от крипто, знают о своих налоговых обязательствах».
Изменения в налогообложении DeFi
Отдельные реформы изменят способ, которым определенные транзакции децентрализованных финансов (DeFi) будут обрабатываться с 6 апреля 2027 года. Запланированные правила HMRC по крипто-кредитованию и ликвидным пулам в целом отложат уплату налога на прирост капитала до тех пор, пока не произойдет экономическая реализация, при этом правительство оценивает, что примерно 700,000 индивидуумов могут быть затронуты измененным подходом.
Рамочная программа отчетности
Великобритания начала внедрение Рамочной программы отчетности по криптоактивам Организации экономического сотрудничества и развития в январе. В соответствии с требованиями HMRC по отчетности пользователей и транзакций криптоактивов, поставщики услуг должны представить свои первые отчеты с 1 января по 31 мая 2027 года, охватывающие информацию о квалифицированных клиентах и транзакциях за 2026 календарный год.
Поставщики должны собирать данные о всех пользователях и сообщать сводки транзакций только для тех, кто является налоговыми резидентами в участвующих юрисдикциях. Неточные, неполные, неподтвержденные, просроченные или отсутствующие отчеты могут привести к штрафам до £300 за пользователя.
Заключение
Налогоплательщики с незадекларированным доходом или приростами могут воспользоваться Службой раскрытия криптоактивов HMRC, в то время как суммы, превышающие необлагаемый минимум для налогового года 2025-26, должны быть задекларированы в декларации по самооценке до 31 января 2027 года, с уплатой любого налога в этот срок.
«Мы хотим сделать все возможное, чтобы людям было легко понять и выполнить свои налоговые обязательства в отношении криптоактивов».
Законодатели Великобритании спрашивают крупные банки, изменит ли новая крипто-рамка страны их подход к регулированию цифровых активов.
