Änderungen zur Besteuerung von Kryptowährungen in Frankreich
Die französischen Gesetzgeber haben Änderungen zur Besteuerung von Kryptowährungsumwandlungen in Stablecoins genehmigt und ermöglichen es Investoren, Handelsverluste über einen Zeitraum von 10 Jahren vorzutragen. Dies ist Teil des vorgeschlagenen Haushaltsplans für 2027 des Landes. Laut den Protokollen der Nationalversammlung Frankreichs hat der Finanzausschuss am 7. Oktober die Änderung zur Besteuerung von Stablecoins angenommen, zusammen mit einer separaten Maßnahme, die die Abzugsfähigkeit von Verlusten aus Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten anpassen soll. Beide Vorschläge befinden sich noch in der Ausschussphase und müssen eine weitere gesetzgeberische Überprüfung durchlaufen, bevor sie in Kraft treten können.
Weitere Änderungen zur Krypto-Besteuerung
Die Gesetzgeber haben auch mehrere andere Änderungen zur Krypto-Besteuerung in Betracht gezogen, darunter eine vorgeschlagene Ausstiegssteuer für wohlhabende Investoren, die ihren steuerlichen Wohnsitz außerhalb Frankreichs verlegen. Nach der Änderung I-CF1826, die von dem Abgeordneten Nicolas Sansu eingebracht wurde, würden Umwandlungen von Kryptowährungen in qualifizierte elektronische Geld-Token ab dem 1. Januar 2027 steuerpflichtige Transaktionen werden. Derzeit erlauben die französischen Steuervorschriften in der Regel, dass Einzelpersonen eine Kryptowährung gegen eine andere eintauschen, ohne sofort einen steuerpflichtigen Kapitalgewinn zu realisieren, vorausgesetzt, die Transaktion fällt unter die geltenden Stundungsbestimmungen.
Die Umwandlung von Bitcoin oder Ethereum in einen qualifizierten Stablecoin könnte die gleiche Behandlung erhalten, selbst wenn der Token an eine traditionelle Währung wie den US-Dollar oder Euro gebunden ist. Sansus Vorschlag würde die Ausnahme für Tauschgeschäfte, bei denen Investoren elektronische Geld-Token erhalten, aufheben. Die erläuternde Stellungnahme zur Änderung argumentierte, dass die bestehenden Regeln es Investoren ermöglichen, aufgewertete Kryptowährungen in fiat-gestützte Stablecoins umzuwandeln, ohne die Steuer auszulösen, die anfallen würde, wenn sie dieselben Vermögenswerte direkt gegen traditionelle Währung verkaufen würden.
Berechnung von Gewinnen und Verlusten
Der Vorschlag würde erfordern, dass Gewinne oder Verluste aus den betroffenen Transaktionen unter Verwendung der Differenz zwischen dem Veräußungswert und den Anschaffungskosten der verkauften Vermögenswerte berechnet werden. Dokumentierte Transaktionskosten könnten bei der Bestimmung des Veräußungswerts abgezogen werden. Für Kryptowährungen, die vor dem 1. Januar 2027 gekauft wurden, hätten Investoren zwei Optionen zur Bestimmung ihrer Anschaffungskosten. Sie könnten dokumentierte Kaufpreise für einzelne Vermögenswerte verwenden oder die Gesamtkosten des Portfolios zum 31. Dezember 2026 auf die an diesem Datum gehaltenen Vermögenswerte basierend auf ihren jeweiligen Werten aufteilen.
Steuerpflichtige, die die Methode der Portfolioallokation wählen, würden eine unwiderrufliche Wahl treffen, wenn sie ihre erste Steuererklärung einreichen, die eine steuerpflichtige Veräußerung nach dem vorgeschlagenen Umsetzungsdatum abdeckt.
Auswirkungen der Änderungen
Die Änderung betrifft Steuerabzüge für realisierte Verluste und sieht keine direkte Entschädigung für Investoren vor, deren Kryptowährungsbestände an Wert verlieren. Die französischen Gesetzgeber haben Änderungen zur Krypto-Besteuerung in Betracht gezogen, während die Behörden sich darauf vorbereiten, detailliertere Transaktionsinformationen von Börsen und anderen Dienstleistern zu erhalten. Im September berichtete crypto.news über die Krypto-Steueraktivitäten Frankreichs, nachdem Chainalysis geschätzt hatte, dass das Land im Jahr 2025 9,4 Milliarden Dollar an potenziell steuerpflichtigen Aktivitäten mit digitalen Vermögenswerten generiert hat.
Die Schätzung umfasste 1,7 Milliarden Dollar an Krypto-Einkommen, 2,5 Milliarden Dollar an realisierten Gewinnen und 5,2 Milliarden Dollar an Zahlungen über die sechs untersuchten Blockchains. Chainalysis warnte, dass die Zahlen potenziell steuerpflichtige Aktivitäten darstellten, nicht unbezahlte Steuern oder Staatseinnahmen.
Weitere Vorschläge und Berichterstattung
Französische Steuerzahler hatten für 2024 368 Millionen Euro an Kapitalgewinnen aus Kryptowährungen über etwa 24.000 Steuererklärungen gemeldet, obwohl der erklärte Betrag einen anderen Zeitraum und eine engere Kategorie von Transaktionen abdeckte. Ein weiterer Vorschlag, der während der Haushaltsprüfung in Betracht gezogen wurde, würde eine Ausstiegssteuer einführen, die bestimmte Kryptowährungsbestände betrifft, wenn Steuerzahler ihren steuerlichen Wohnsitz ins Ausland verlegen.
Der Finanzausschuss nahm am 8. Oktober die Änderung I-CF1822 an, die von Nicolas Sansu eingebracht wurde. Der Vorschlag zielt auf nicht realisierte Gewinne, die mit qualifizierten Krypto-Beständen verbunden sind, die 800.000 Euro übersteigen, vorbehaltlich der im Änderungsantrag festgelegten Bedingungen. Frankreich betreibt bereits einen Rahmen für Ausstiegssteuern, der bestimmte Finanzanlagen betrifft, wenn berechtigte Steuerzahler ihren steuerlichen Wohnsitz außerhalb des Landes verlegen.
Umsetzung der DAC8-Richtlinie
In der Zwischenzeit hat Frankreich begonnen, neue Anforderungen an die Berichterstattung über Kryptowährungen gemäß der DAC8-Richtlinie der Europäischen Union umzusetzen. Die Regeln traten am 1. Januar 2026 im gesamten Block in Kraft und verlangen von den betroffenen Krypto-Dienstleistern, Kundendaten und Transaktionsinformationen zur Berichterstattung an die Steuerbehörden zu sammeln. Die von den Berichtsanbietern gesammelten Informationen können Kundennamen, Steueridentifikationsnummern, steuerliche Wohnsitze und Einzelheiten zu qualifizierten Transaktionen umfassen.
Die Umsetzung von DAC8 in Frankreich hat Widerstand von Krypto-Unternehmen hervorgerufen, die sich um die Erfassung und Speicherung von Kundeninformationen sorgen. Am 17. September wies der Staatsrat Frankreichs eine Notfallbeschwerde von Bull Bitcoin und Paymium gegen den französischen Erlass zur Umsetzung der Berichtsvorschriften zurück.
Fazit
Die steuerlichen Berichtspflichten Frankreichs sind Teil des EU-Rahmens, obwohl die nationalen Regierungen für die Umsetzung der Richtlinie und die Durchsetzung der geltenden Anforderungen verantwortlich bleiben. Für Frankreich bleiben die neuesten Änderungen zur Krypto-Besteuerung des Finanzausschusses Teil der Haushaltsberatungen 2027, wobei eine weitere parlamentarische Prüfung erforderlich ist, bevor die vorgeschlagenen Bestimmungen in Kraft treten können.
