Einführung in die Besteuerung von Kryptowährungen in Nigeria
Die nigerianische Steuerbehörde hat detaillierte Vorschriften zur Besteuerung von Kryptowährungen veröffentlicht, die Börsen und Betreiber von P2P-Marktplätzen verpflichten, Steuern aus Transaktionen mit virtuellen Vermögenswerten zu erheben, zu melden und abzuführen. Der Nigeria Revenue Service veröffentlichte die Richtlinien zur Besteuerung von virtuellen Vermögenswerten am 31. Juli. Die Behörde kündigte den Rahmen am 3. August öffentlich an und erklärte, wie das Nigeria Tax Act 2025 und das Nigeria Tax Administration Act 2025 auf digitale Vermögenswerte angewendet werden.
Wichtige Anforderungen und Steuersätze
Eine der ungewöhnlichsten Anforderungen betrifft die Zahlungsform. Die an der Quelle einbehaltene Einkommensteuer und die Stempelsteuer müssen in dem Token abgeführt werden, das für die zugrunde liegende Transaktion verwendet wurde. Die Mehrwertsteuer hingegen muss in der Währung gezahlt werden, die für die Zahlung verwendet wurde, gemäß den Richtlinien. Gewinne aus Kryptowährungs- und anderen Transaktionen mit virtuellen Vermögenswerten sind nun gemäß den neuen NRS-Richtlinien in Nigeria steuerpflichtig.
Plattformen müssen 1% der Erlöse aus steuerpflichtigen Veräußerungen von Kryptowährungen, Sicherheitstoken und anwendbaren nicht-fungiblen Token einbehalten. Der Abzug dient als Vorauszahlung auf die endgültige Einkommensteuerrechnung des Steuerpflichtigen und nicht als separate endgültige Steuer. Verkäufe, die Stablecoins betreffen, sind von dieser 1%igen Quellensteuer befreit. Die Befreiung entfernt jedoch nicht unbedingt jede mögliche Steuerpflicht, die aus Aktivitäten mit Stablecoins resultiert.
Steuerpflichtige Ereignisse und Ausnahmen
Steuerpflichtige Ereignisse umfassen den Verkauf, den Austausch oder die Übertragung eines Vermögenswerts, wenn sich das wirtschaftliche Eigentum ändert. Krypto-Zahlungen für Waren oder Dienstleistungen müssen zum Marktpreis am Transaktionsdatum bewertet und in das steuerpflichtige Einkommen einbezogen werden. Der NRS verlangt Bewertungen von anerkannten Handelsplattformen. Das bloße Halten von Bitcoin oder einem anderen Token ist nicht steuerpflichtig.
Übertragungen zwischen Wallets, die vom selben Eigentümer kontrolliert werden, fallen ebenfalls nicht unter das Steuerrecht, wenn das wirtschaftliche Eigentum unverändert bleibt. Weitere Ausnahmen umfassen das Minting eines NFT vor dessen Verkauf, den Erhalt eines krypto-gestützten Darlehens und das Sperren von Token für Staking, bevor Belohnungen entstehen.
Pflichten der Dienstleister und regulatorische Rahmenbedingungen
Anbieter von Dienstleistungen für virtuelle Vermögenswerte müssen sich steuerlich registrieren und Aufzeichnungen führen, die Erwerbsdaten, Kosten, Veräußungswerte, Gebühren und Gegenparteien zeigen. Sie müssen auch Informationen einreichen, die es dem NRS ermöglichen, steuerpflichtige Nutzer und Transaktionen zu identifizieren.
Wie crypto.news zuvor berichtete, verlangt das Nigeria Tax Administration Act von registrierten Plattformen, die Kundenaktivitäten mit Steueridentifikationsnummern und, wo zutreffend, mit nationalen Identifikationsnummern zu verknüpfen.
Berichte können Namen, Adressen, Telefonnummern, E-Mail-Adressen und Transaktionswerte der Kunden enthalten. Plattformen müssen auch große oder verdächtige Aktivitäten melden und Identifikations- und Transaktionsunterlagen mindestens sieben Jahre lang aufbewahren.
Regulierung und zukünftige Entwicklungen
Der Rahmen umfasst ausdrücklich Betreiber von P2P-Marktplätzen. Dies schließt eine Sammlungslücke, die entstehen könnte, wenn Käufer und Verkäufer über eine Matching-Plattform anstelle einer herkömmlichen zentralen Börse handeln. Präsident Bola Tinubu wies den NRS an, die Steuerpolitik durch einen Exekutivbefehl vom 18. Juli zu erlassen.
Der nigerianische Senat prüft separat den Entwurf des Gesetzes über die Regulierung von Anbietern von Dienstleistungen für virtuelle Vermögenswerte 2026. Das Gesetz wurde im Juni in der zweiten Lesung angenommen und an den Senatsausschuss für Kapitalmärkte weitergeleitet. Es würde Lizenzierungs- und Compliance-Anforderungen für Börsen und andere Unternehmen im Bereich digitaler Vermögenswerte festlegen, wenn es verabschiedet wird.
Der nächste Schritt liegt bei den Börsen und P2P-Betreibern. Sie müssen ihre Transaktionssysteme, Kundenunterlagen und Überweisungsprozesse an die Anforderungen des NRS anpassen. Weitere Leitlinien könnten zu Token-Verwahrung, Umwandlungsverfahren und dazu, wie die Behörde Steuern, die in mehreren digitalen Vermögenswerten gezahlt werden, erhalten und verbuchen wird, erforderlich sein.
