Introducción
HM Revenue and Customs (HMRC) ha registrado a 240 contribuyentes del Reino Unido con más de £1 millón ($1.36 millones) cada uno en ganancias de capital en criptomonedas durante el año fiscal 2024-25. Esto ocurre mientras la agencia se prepara para recibir más datos de inversores de los intercambios bajo las normas internacionales de reporte.
Estadísticas de Ganancias de Capital
Según las estadísticas de HMRC publicadas el 27 de agosto, 17,600 individuos reportaron disposiciones de criptomonedas sujetas al Impuesto sobre las Ganancias de Capital durante el período, generando £13.8 mil millones ($18.76 mil millones) en ingresos por disposiciones y £1.38 mil millones ($1.87 mil millones) en ganancias. Los 240 contribuyentes en la parte superior del grupo representaron £717 millones ($974 millones) de las ganancias reportadas a la agencia. Entre todos los individuos que declararon disposiciones de criptomonedas sujetas a impuestos, la ganancia promedio fue de £78,000 ($106,000).
Cambio en el Reporte de Ganancias
HMRC publicó estas cifras como parte de sus estadísticas anuales del Impuesto sobre las Ganancias de Capital, proporcionando su primer conjunto de datos dedicado a las ganancias de activos criptográficos después de cambiar la forma en que los contribuyentes reportan tales transacciones. El año fiscal 2024-25 fue el primero en el que las declaraciones de Autoevaluación contenían una sección separada para reportar ganancias de capital en criptomonedas. En años anteriores, los contribuyentes declaraban disposiciones de criptomonedas dentro de la sección general de ganancias de capital, lo que dejaba a HMRC sin un desglose específico.
Las disposiciones de criptomonedas cubiertas por el Impuesto sobre las Ganancias de Capital pueden incluir la venta de un activo, el intercambio de una criptomoneda por otra, el uso de criptomonedas para pagar bienes o servicios, o la entrega de activos a otra persona, salvo ciertas transferencias exentas, según indicó HMRC.
Demografía de los Contribuyentes
Las estadísticas de la agencia mostraron que el grupo de individuos que declararon ganancias de criptomonedas sujetas a impuestos era predominantemente masculino, con aproximadamente el 87% de los reportantes siendo hombres, mientras que las mujeres representaron alrededor del 13%.
HMRC ha estado trabajando en medidas de cumplimiento específicas para criptomonedas, junto con cambios en los requisitos de reporte. La agencia informó que su actividad de cumplimiento y educación relacionada con activos criptográficos generó un estimado adicional de £168 millones en Impuesto sobre las Ganancias de Capital durante 2024-25.
Consideraciones sobre Ganancias y Reportes
Es importante señalar que las cifras presentadas se refieren a las ganancias de capital y no proporcionan un desglose equivalente para los ingresos criptográficos. Las ganancias de actividades como la minería y el staking continúan reportándose a través de las disposiciones existentes del Impuesto sobre la Renta, en lugar de a través de la sección dedicada a las ganancias de capital en criptomonedas.
Los contribuyentes del Reino Unido con ganancias en criptomonedas que superen la asignación libre de impuestos aplicable para el año fiscal 2025-26 deben reportarlas a través de la Autoevaluación y pagar el impuesto adeudado antes del 31 de enero de 2027, según HMRC.
Desarrollo de Normativas y Cumplimiento
Los activos criptográficos han sido tratados durante mucho tiempo dentro del sistema fiscal del Reino Unido, incluso mientras las reglas del país que rigen los negocios de criptomonedas continúan desarrollándose. Crypto.news informó anteriormente que HMRC había extendido una exención fiscal de gestión de inversiones a transacciones criptográficas calificadas que involucraban a inversores extranjeros desde enero de 2023.
Las primeras cifras dedicadas llegan en un momento en que HMRC está contactando a un número creciente de inversores en criptomonedas sobre posibles impuestos no pagados. La firma de contabilidad UHY Hacker Young informó el 20 de agosto que la agencia había enviado alrededor de 81,000 cartas de advertencia a inversores en criptomonedas que sospechaba podrían haber pagado menos impuestos durante los 12 meses anteriores.
«Una vez que HMRC tenga estos datos, las investigaciones fiscales sobre inversores en criptomonedas serán como disparar a peces en un barril», comentó la socia de UHY Hacker Young, Neela Chauhan.
El acceso de HMRC a la información de los inversores está destinado a expandirse a través del Marco de Reporte de Activos Criptográficos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), conocido como CARF. El Reino Unido comenzó a implementar este marco en enero de 2026, y se espera que HMRC comience a recibir información de clientes recopilada por proveedores de servicios de activos criptográficos en 2027.
Conclusión
El reporte CARF está destinado a cubrir información de clientes que puede ser utilizada para identificar transacciones criptográficas y compararlas con las declaraciones fiscales. HMRC afirmó que los datos adicionales ayudarán a identificar ganancias criptográficas no declaradas una vez que la información comience a llegar de los proveedores de servicios participantes en 2027.
